稅審的作用和功能：

1、可彌補虧損，減少稅款支出

企業所得稅法規定，企業發生虧損時，可在連續五個年度內彌補虧損，企業要彌補虧損，通常稅務局會要求企業提供稅審報告。

2、正確申報企業所得稅

註冊稅務師在做稅審時會調整企業不恰當的會計處理，一般都能準確落實企業全年應納的企業所得稅額。

3、轉嫁稅收風險

如出具報告的企業被稅務局稽查，如果是註冊稅務師原因而被補稅罰款並加收滯納金，則補稅由企業承擔，但罰款和滯納金由稅務師事務所承擔，或由企業交納後向稅務師事務所索賠。

4、可減少稅務檢查風險

稅務檢查分兩種情況：

①稅務專業稽查；

②管理科室案頭檢查

稅務師事務所做完稅審報告會上傳至稅務局內網報備，稅務局會在內網接收下載報告。

偷偷告訴你們：一般情況下，稅務看到企業有出稅審報告，通常就不會做檢查；同樣的管理科室的案頭檢查，有看到企業有稅務師事務所出具的稅審報告，一般就不作實地檢查。（一般人我可不告訴他哦）

所以出具稅審報告能減少企業被稅務局檢查的機率啦。

5、利用簽字註冊會計師或註冊稅務師的能力為企業節稅

註冊會計師及註冊稅務師在進行稅審作業時，通常會審閱企業的全盤帳務，與企業溝通，對於有的費用，做多了反而會多交稅，有時改動幾個會計分錄，企業就會少交很多稅，對不當會計處理，提請企業調整帳務，並對企業的節稅避稅提出合理化的建議。

蔣老師觀點：一個企業每年賺多少錢對應就應該承擔相應稅務，如果企業賺的錢和繳納的稅務對不上，那就意味著企業的賬出問題了，要麼就是並沒有賺到那麼多的錢，要麼就是少交了稅，這時候就有必要出具一份稅審報告了。

稅審報告的全稱是《年度企業所得稅彙算清繳鑑證報告》，簡單來說就是對一家企業的年度納稅進行審查，然後再出具一份書面報告，而且進行審查的機構都是請的第三方稅務所。

出具稅審報告不僅給第三方稅務所一筆錢，還需要提供各種相關材料，要知道一個企業多多少少會存在一些稅務問題，企業請一家第三方的稅務所來進行稅審，自己的稅務問題也就都會呈現出來，那麼企業為什麼還要進行稅務審計呢？

第一，稅務部門要求

其實很多時候並不是企業自己想要進行稅務審查，而是稅務相關部門要求企業進行稅務審查。

如果企業連續虧損，那麼稅務部門就很多可能要求企業出具這幾年的稅審報告，這是非常麻煩的，因為企業需要把這幾年的相關材料都提供給稅務所。

還有就是企業上報給稅務部門的資料存在異常，被稅務部門檢查出來以後往往會對企業負責人進行約談，也就是稅務評估約談，如果企業負責人無法說明其中的相關問題，那麼企業往往就需要出具稅審報告了。

第二，企業彌補虧損需要

企業不一定每年都能盈利，很有可能出現虧損的情況，但是企業可以透過以後的盈利去彌補之前的虧損，這樣做是有前提條件的，就是在虧算那年需要企業需要出具稅審報告，以後盈利的時候才可以進行彌補。

如果企業出現了連續虧損，想要在未來盈利的時候彌補虧損，那麼企業在出現虧損的這幾年時間內每年都需要進行稅務審查。

第三，企業稅務自查

一家企業也想知道自己一年應該繳納多少稅，實際繳納了多少稅，自己的財務雖然能夠查到這些資料，但是企業不放心，覺得這些資料可能不夠真實，這時企業往往會選擇外部稅務所出具稅審報告。

第四，避免稅務部門檢查

如果企業主動做了稅審，那麼稅務部門就不會對企業進行檢查了，一家企業很難保證自己的稅務情況是安全的，一旦出現了一些不合理的情，比如說增值稅稅負較低，比如說企業當年利潤與收入匹配等等，都有可能引起稅務部門的關注，這時與其被稅務部門檢查，還不如自己主動做稅審。

剛才分析了企業在什麼情況下會出具稅審報告，這裡就再來分析一下出具稅審報告有哪些好處。

第一，彌補虧損節稅

之前有說到，企業出具了稅審報告可以彌補之前的虧損，而企業彌補虧損的實際目的並不是讓企業將之前幾年的虧損事實抹去，而是為了減少稅款支出，舉個例子大家就明白了。

一家企業，第一年虧了10萬，第二年虧了5萬，第三年盈利20萬，正常來說第三年企業應該按20萬的利潤來納稅，但是由於企業在之前的兩年都出具了稅審報告，第三年企業20萬的利潤可以用來彌補之前虧損的15萬，這時候企業就只需要按5萬的利潤來進行納稅，這就實現了節稅。

第二，稅務所節稅意見

稅務所的人和企業的財務人員在合理避稅、節稅方面的認知肯定是有區別的，公司財務人員往往沒有專業稅務人員懂得多，所以在進行稅審的時候，稅審人員會根據企業目前的情況，做出相應的調整，往往就能夠節省一部分的納稅。

第三，降低風險

首先，企業已經主動做了稅審，那麼稅務單位一般就不會在對其他進行專項稽查了，所以企業出具稅審報告往往就能降低稅務稽查的風險。

另外，如果企業有偷稅、漏稅的情況，第三方稅務所有沒有查出來，被稅務單位查出，那麼企業只需要進行補稅並且繳納滯納金即可，罰金則由稅務所承擔。

綜上所述：如果企業稅務出現了不正常現象，還是建議企業主動進行稅審，不僅可以規避一定的風險，往往還能節省一部分是稅務。

關於這個問題回答如下：

1.企業出具稅審報告的目的實際上就是為了降低企業涉稅風險，同時也有利於降低財務人員的崗位風險。不過一般中小企業所得稅年度申報表填寫比較簡單，財務人員實際上可以自己完成。

2.實務中一些大中型企業往往會請中介機構出具企業所得稅稅審報告，另外還有部分房地產開發企業請中介機構出具土地增值稅清算鑑證報告。

3.出具稅審報告的好處，作為企業來講就是請專業中介機構對自己公司企業所得稅或者房地產開發企業土地增值稅申報情況進行鑑證，進一步提升上述稅種申報的準確率，防範稅收風險。

4.無論是否聘請中介機構出具稅審報告，個人建議企業辦稅人員有必要自己學習掌握企業所得稅年度彙算填報知識，最好自己也填報一份，與專業中介機構填報的企業所得稅年度彙算申報表進行對比，找出異同。一方面對自己的填報質量是一次比較分析，同時對專業中介機構執業質量也是一個很好的監督。實務中就曾經有企業財務人員表示，她們每次企業所得稅年度彙算申報表自己做一次並與專業機構對比，發現了專業機構不少錯誤，及時與她們溝通並下調服務費，並要求更換服務人員，否則依法解除合同。

5.目前稅務機關對是否出具稅審報告沒有強制性規定，企業可以根據實際需要自行選擇。不過個人建議，企業財務人員一定要自己學習掌握企業所得稅年度申報表填報知識，也有有利於提升自身財稅專業能力。

稅審的五大好處

1、可彌補虧損，減少稅款支出；

2、正確申報企業所得稅；

3、轉嫁稅收風險；

4、可減少稅務檢查風險；

5、利用簽字註冊會計師或註冊稅務師的能力為企業節稅。