稅有很多種，也就是有不同的稅種：增值稅、消費稅、企業所得稅、印花稅等等。

從增值稅角度講，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人取得合法憑據可以抵扣稅款。

這種合法憑據一般是增值稅專用發票。增值稅發票分兩種，一種是增值稅普通發票，沒有抵扣聯，不能抵扣；另一種是增值稅專用發票，有抵扣聯，可以抵扣稅款。

如果你是一般納稅人，那麼你在購進貨物、服務、勞務時，就需要對方開具增值稅專用發票，作為你的進項稅額，抵扣銷項稅額，抵扣完以後，才是你需要交的稅款。

一定要注意，絕對不能在沒有真實業務的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發票抵扣稅款，這是觸犯刑律的行為。

最簡單說法就是，如果你是一般納稅人，與你生產經營有關的增值稅專用發票都可以抵扣，但是在實際操作中有很多情況，比如企業有免稅收入，凡是與免稅收入相關的增值稅專用發票就不允許抵扣，企業經營過程中情況千差萬別，這種問法太籠統

從宏觀上來講，只有直接跟日常生產經營相關購進的貨物或勞務才抵扣，相反，與生產經營活動無關的採購或服務即使取得抵扣憑證也是不可以抵扣的，例如：外購的商品用於集體福利，個人消費，餐飲服務，還有享受國家稅收簡易計稅優惠或者是免徵增值稅的專案等等……

但是根據中國稅法，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

　　（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

　　（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

　　（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品的進項稅額

　　（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用的進項稅額。

PS：這裡要特別說明的是上述第三條中的的農產品。在生產環節農業生產者自產（注意：是生產環節，並非流通環節！！！）的農產品是屬於免稅的專案，，根據稅法規定，免稅的專案是無法開具增值稅專用發票，所以取得的增值稅發票上也註明免稅，這樣的發票無需認證勾選，同樣可以抵扣！抵扣金額為：發票記載金額/1.11*0.11。因為無需認證和勾選，在填納稅申報表時，直接填入附表二，第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”即可！

一般納稅人取得的增值稅專用發票一般都可以抵扣。

特殊情況下，福利性支出不能抵扣，例如購買的商品用於職工福利(為員工購買的節日禮品，職工食堂購買的液化氣，食材，用於租賃食堂的房租，為員工租賃的宿舍)，個人報銷的餐飲費用，該類福利性支出即使取得專票，也不得抵扣。

一般納稅人企業(建築施工企業)備案為簡易計稅老專案，清包工和甲供材專案，取得的勞務分包發票(3%稅率的普票和專票)，也是可以抵扣的。

像你是一般納稅人，在在買進貨物、服務或者發生勞務的時候，可以要求對方開具增值稅專用發票，用來抵扣進行稅額，但是也不是拿到增值稅專用發票就可以去進行抵扣了，有些情況也是不能進行抵扣的，需要做進項稅轉出處理，如果拿不能抵扣的去抵扣，是存在稅務風險的，被查出來了一是補稅金還要按日繳萬分之五的滯納金，情節嚴重者罰款1-5倍，還有可能承擔刑事責任。所以還是要謹慎一點的。來看看這幾種不能抵扣的情況：

1、用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務

2、用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務；常見的有電費支出中生活用電，一般要轉出其中的10%-20%作為進項稅轉出的金額。

3、非正常損失的購進貨物；比如公司買進一批高價值的材料但是沒有生產領用錢在倉庫就因為保管不當報廢了，那麼，這種情況公司取得的增值稅專用發票就不能進行抵扣了，要做進項稅轉出處理。

4、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。打個比方，公司生產了一批產品並且入庫了，但是還沒賣出去就被偷了，那麼關於這些產品的耗材部分相關的增值稅專用發票金額就需要做進項稅轉出處理了。

5、用於集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；舉個栗子，公司是做風扇的，然後給每個員工發一臺風扇做福利，那麼發給員工的風扇所對應的購進發票上的稅金就不能申報抵扣處理，如果已抵扣也要做進項稅轉出。

然後，還有一個，普通發票在大家的認識中是不能抵扣的，但是也有例外的，下面這幾種情況是可以用來抵扣進項稅的：

1.農產品收購發票和銷售發票

2.技術維護費發票

3.從農民專業合作社購進農產品

4.收費公路通行發票

目前，一般納稅人可以抵扣購進貨物的進項稅，購入固定資產的進項稅，購入貨物進口環節的增值稅。加工農副產品的公司，購進農副產品的金額的11%的稅額可以抵扣。支付運輸費用金額的7%的稅額可以抵扣。還有企業購買稅控裝置金額可以全額抵扣。增值稅專用發票必須要認證，認證後的180天之內必須抵扣入賬，否則就無法抵扣進項稅額。

日常生活當中我們會接觸到各種各樣的發票，那麼什麼樣的發票才能抵扣稅呢？

根據增值稅條例的規定，只有增值稅一般納稅人才能抵扣稅，小規模納稅人是不允許抵扣的，也不是所有的發票都能抵扣稅，必須是增值稅專用發票和符合條件的普通發票才能抵扣稅！

增值稅專用發票按行業不同，有16% 10% 6% 3%，按照增值稅專用發票上的稅額抵扣進項稅額！

一般納稅人允許抵扣的普通發票有:

1.購進免稅農產品准予抵扣的進項稅額

2.外購或銷售貨物所支付的運費，按照普通發票上註明的金額按7%計算進項稅

3.生產企業購入廢舊物資回收經營單位的廢舊物資，可按照普通發票上註明的金額按10%計算抵扣進項稅！

除此之外，一般納稅人取得的其他普通發票均不得抵扣進項稅！

小規模開的普通增值稅發票，對於收發票的下家是一般納稅人來說，等同一張廢紙，因不能抵扣16%，或抵扣少，下家是不會要這種普通不能抵扣票的，讓上家結不了帳。如果上家找稅務局代開16%專票，又要會全額交稅，下家得不到16%的抵扣票就會全額代交稅，行成上下家兩個坑，生意做不成，或做成給不了帳。這才是雙軌制下的地雷多，所以儘管年銷售額在500萬以下，千萬別當小規摸的，不光是得不到實惠，還會圈到死亡集中營去！切記切記！

通常來說，能抵扣的，肯定是增值稅專用發票無疑了，但是特殊情況下，其他票據也能抵扣，不過範圍比較小。下面總結了6類9種情況：

1.增值稅專用發票（一般單位，估計只見過這種抵扣票據）

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅2016年第36號 附件一：

第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。

2.稅款機動車銷售統一發票（專票普通一體法規依據如上）

3.海關進口增值稅專用繳款書（進口單位）

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅2016年第36號 附件一：

第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

4.農產品收購發票/農產品銷售發票/農產品直接計算扣除

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅2016年第36號 附件一：

第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%（根據財稅[2018]32號檔案：2018年5月1日後，用於生產16%的按照12%抵扣，其他按照10%抵扣）的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的菸葉稅。

購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

5.收費公路增值稅電子普通發票/（2018年12月31日前通行費發票也能抵扣）

《財政部 國家稅務總局 關於租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》財稅〔2017〕90號

七、自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規定抵扣進項稅額：

（一）納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上註明的增值稅額抵扣進項稅額。

　2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%

　2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：

　一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%

（二）納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

　 橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%

（三）本通知所稱通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。

6.境外（國外）發票或者票據

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅2016年第36號 附件一：

第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

　《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅2016年第36號 附件一：

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅2016年第36號 附件一：

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。

第二十八條 不動產、無形資產的具體範圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產或者不動產註釋》執行。

固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等有形動產。

非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、黴爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷燬、拆除的情形。

第三十三條 有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：

（一）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。

（二）應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

按照增值稅管理規定，能夠抵扣稅款的發票有如下幾種：

抵扣的金額按照專用發票上載明的增值稅額進行抵扣。

購買機動車取得的稅控機動車銷售統一發票，可以按照發票上註明的增值稅額從銷項稅額中抵扣。

購進農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算的進項稅額。

如果是用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，可以按照10%的扣除率計算進項稅額。

（一）如果取得通行費的電子普通發票，可以按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上註明的增值稅額來抵扣。

（二）如不是電子普通發票，可以按取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上註明的金額÷〔1+5%)×5%

有些旅客運輸憑證是否屬於發票有異議，不過如果是增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額。

如果是註明旅客身份資訊的航空運輸電子客票行程單，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費) ÷ ( 1+ 9% ) ×9%

如果是註明旅客身份資訊的鐵路車票，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

如果是註明旅客身份資訊的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%