現在國家稅務局已經在個稅方面做出了相關制度，現在滿足以下幾個方面可以提高自己的個稅起徵額:

1、有子女教育支出，前提是子女是學齡時期，每個子女接受學前教育和學歷教育支出每年定額扣除1.2萬元。

2、參加繼續教育，每人每年定額扣除3600元到4800元。

3、贍養老人，納稅人為獨生子女的，按照每年 2.4 萬元（每月2000元）的標準定額扣除

4、租房，無房者租房按每年9600元到1.44萬元標準定額扣除

5、大病醫療，對個人自負醫藥費用超過1.5萬元的部分，按每年6萬元的限額據實扣除

6、有買房貸款，首套住房貸款利息支出，每年按1.2萬元標準定額扣除

如果這幾項專案滿足的話，月薪萬元或可“零納稅”。詳情可以下載國家稅務局軟體“個人所得稅”檢視。

月入3萬在一二線城市，屬於中等收入群體，是目前城市的主流群體。

一般在30歲左右，工作較穩定的工薪階層，在公司是一個不大不小的領導，上有老下有小，身負二三十年的房貸，可謂壓力巨大。

2019年新個稅出臺，累計預扣法、專項附加扣除等新名詞出現，其實本次政策的最大受惠物件正是中等收入群體。下面我們來探討一下在新個稅下，如何計稅才更合理。

現把結果擺出來：以工資+年終獎方式（工資20.4萬，年終獎10.8萬），可最低納稅22470元。

一、正常的工資+年終獎。透過合理分配可以找到最低納稅的工資年終獎組合。

二、股權激勵。員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅。分紅收入或者股權轉讓所得，稅率為20%，適合高收入人群。

到手金額不宜把控， 避稅效果一般，激勵效應更佳，一般適用於企業高層領導。

三、個人獨資企業。由個人成立個人獨資企業與公司簽訂合作合同，則收入會變成個人獨資企業的經營所得，在繳納相應稅款後，轉入獨資個人賬戶是不徵個稅的！

個獨企業年收入120萬內免增值稅、附加稅；個稅可核定，各地政策不一，一般為1.5%。但籌劃過程較複雜，且需要公司完全配合，可操作性不強。

對於月入3萬的工薪階層，顯然第一種方式更加適合。

（注意：除實物外，以現金髮放的各類補貼也計入工資所得計稅；而所謂的利用發票報銷，屬於漏稅行為，不合法。很多企業已因此被稽查，罰款！！）

1.累計預扣法

工資：應稅收入=年薪-三險一金-免徵額（5000*12）-專項附加扣除

應納稅額=應稅收入*稅率-速算扣除數

全年一次性獎金：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

2.專項附加扣除：

子女教育：子女滿三週歲的當月起，每個子女每月1000元。

繼續教育：每月400元或當年3600元定額扣除。

贍養老人：獨生子女每月2000元，非獨可以分攤，每人最高每月1000元。

住房租金：按照城市不同，分為800、1100、1500三擋。

住房貸款：每月1000元，與住房租金，一對夫妻僅能享受其中一個。

大病醫療：限額增至8萬元，家屬生病納入考慮。

假定：月收入3萬，不考慮五險一金，專項附加扣除每月4000元（子女1000元，老人2000元，房貸1000元）。

去除專項附加扣除優惠後，需要納稅的收入額為年31.2萬。

一、全部算入年終獎：應納稅額=31.2萬*25%-2660=75340元

二、全部算入工資薪金：應納稅額=（31.2萬-6萬）*20%-16920=33480元

三、工資+年終籌劃 （工資20.4萬，年終獎10.8萬）

由於年終獎36000稅率為3%，而36001稅率為10%，出現多發一元年終獎到手卻少2310.1元的年終獎陷阱。分配收入時，應先考慮工資薪金，以及年終獎盲點問題。

我們來看，前6萬應放在工資內，免稅；再有3.6萬應放在工資（3%），再3.6萬放在年終（3%），再有10.8萬放在工資（10%），餘下7.2萬應放在年終獎中。

我們應該發放工資20.4萬元，發放年終獎10.8萬元。

應納稅額=（20.4萬-6萬）*10%-2520+10.8萬*10%-210=22470元