企業只有給員工代繳了個人所得稅，才能將工資計入成本，從而降低企業所得稅稅額。

企業給員工的工資涉及的稅有：增值稅，個人所得稅（代繳）。

另外還包括：個人繳納的社保，企業繳納的社保（統籌部分）。

只有這些都做全了，才能被稅務部門承認，可以計入成本。

任何不代繳個稅所發放的薪資，都是帳外資金。以後這個監管也會越來越嚴格。

個人所得稅與企業有什麼關係。理論上，自然人綜合所得個人所得稅與企業沒有關係。但有一種看不見，而確實存在的經濟關聯關係！

要把這個問題講清楚，還需要先回顧一下以下知識點：

企業包含三種經營組織形式：個人獨資企業（個體戶）、合夥企業、公司制企業。

除了公司制企業繳納企業所得稅外；個人獨資企業（個體戶）和合夥企業經營主體（非個人），繳納的是個人所得稅。因此，題中“個人所得稅”有包含2層意思：經營所得個人所得稅和自然人綜合所得個人所得稅！

經營所得個人所得稅，是針對經營主體徵收的個人所得稅，直接與經營主體成本費用等扣除專案直接相關，就是納稅人自己的個人所得稅！

1、純理論

從納稅人身份分析，自然人和企業分別代表2個不同的納稅人，自然人僅對自己綜合所得申報繳納個人所得稅。經營主體無論是適用企業所得稅還是個人所得稅，僅對經營主體經營所得構成納稅義務。兩個不同的納稅人，從理論上是沒有直接聯絡的！

2、看不見的經濟聯絡

企業作為個人綜合所得的實際支付者，僅僅是自然人個人所得稅法定義務扣繳人，從這一身份分析，個人所得稅好像與企業也沒有多少關係。

個人取得所得需要繳納所得稅的情況有好幾種，並不是所有個人所得稅都是和企業有關的，首先我們要知道個人所得稅有以下幾類：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

上述這些與企業之間的關係可以歸納如下：

工資、薪金所得：個人與企業之間存在勞動關係，這個時候個人所得稅的納稅人是個人，但是企業所有扣繳義務人，是需要在發放個人工資時代扣代繳個稅的。

勞務報酬所得：與工資薪金所得類似，個人與企業之間存在僱傭關係，企業需要支付給個人勞務報酬，與工資薪金所得一樣，個人是納稅人，企業是扣繳義務人，在發放勞務報酬時要代扣代繳個人所得稅。

稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得：這幾項所得只是與有關係的企業有關。比如稿酬是和一些出版社或者媒體公司有關，特許權使用費是和那些借用個人的特許權有關的企業相關，財產租賃、財產轉讓和偶然所得類似。這幾項所得，作為企業同樣是扣繳義務人，在像個人支付相應款項時，都需要履行代扣代繳的義務。

經營所得、利息股息紅利所得：這兩種所得是類似的，都是個人作為企業的股東、投資人、合夥人或者是所有者從企業的經營收益中獲得的所得。不同的是，經營所得一般沒有扣繳義務人，就是納稅人個人自己根據所設立企業或者個體戶的經營所得申報納稅。利息股息紅利所得，往往存在扣繳義務人，也就是支付利息股息紅利的企業。

綜上所述，一句話概括個人所得稅和企業的關係就是：企業基本上算是個人所得稅中的扣繳義務人。

　企業所得稅和個人所得稅的區別如下：

　　1、稅收物件不同：

　　企業所得稅：徵稅物件是法人或其他組織，如有限責任公司、股份有限公司;

　　個人所得稅：徵稅物件是居民和非居民的個人。

　　2、稅率不透過：

　　企業所得稅：稅率一般為25%;

　　個人所得稅：超額累進稅率在5%~45%之間。

　　3、徵繳方式不同：

　　企業所得稅：查帳徵收、核定徵收;

　　個人所得稅：代扣代繳、個人申報及其他形式徵收。

個人所得稅和企業所得稅都是對所得徵稅。但一個是針對個人，一個是針對企業。個人所得稅專案包括了對個人工新收入、勞務報酬、財產轉讓所得、承包所得、偶然所得等的徵稅。企業所得稅是各種收入減除成本費用稅金後的利潤額來徵稅的。從稅收的角度來看，企業所得稅彙算時還得對會計利潤進行調整後申報。