稅務籌劃這個詞在實務中常常會被過度使用。很多時候還與避稅或逃稅混為一談。

稅務籌劃，是指在稅法規定的範圍內，透過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，儘可能的獲得“節稅”的稅收利益。

從其意義來看，有三個關鍵要素：

必須在稅法規定的範圍內：“超綱”的是犯法，這是基本的紅線，也是生命線，不可逾越，也不要輕易嘗試。

事先籌劃和安排：事後“亡羊補牢”，那是“為時晚也”。

獲得“節稅”的稅收利益：這個是籌劃的出發點，也是最終的落腳點。

但是，對於籌劃的過程把控，很多時候可能並不準確，有時候對於稅法概念混淆不清，有時候可能是理解不到位，有時候可能對稅法的運用過於激進，都有可能會導致觸碰到法律的紅線。

稅務籌劃和“逃漏稅”混淆逃稅是指“納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報”

之前驚天動地的8億稅收大案，就是這樣的例子。本身設立工作室這個做法，已經可以取得不少的稅收優惠，可是在此基礎之上，還要人為地新增“陰陽合同”，這就是將稅務籌劃與偷稅漏稅混為一談了。

這樣的例子，還有之前被過度使用的“人力資源外包”，明明是公司的員工，為了節省個稅和社保，採用違規的人力資源外包方式。透過勞務公司開票，支付服務費的方法，來降低公司應該繳納的個稅和社保。這就是明顯的偷逃稅行為。

企業應該意識到，從2016年開始，中國的稅收環境發生了很大的變化，金稅三期上線、發票資料比對、營業稅消失增值稅接管、增值稅減稅並檔、稅務局實施智慧稽查系統等等，這都是給企業的“警報”，以稅務籌劃為名，偷漏稅的行為不能再有了。

對稅收法規理解不到位

“紙上得來終覺淺”，稅務籌劃不是紙上談兵，更不能將別人的案例生搬硬套，一定要有對稅收法規的深刻理解，以及結合自己企業實際情況的運用。

比如，“兼營”和“混合銷售”的區分，在稅法上是一個比較複雜的概念。A電梯公司的王會計，看到某娛樂業業主，透過拆分娛樂和餐飲業務，進行稅收籌劃的案例，於是建議經理，將即將簽訂的合同改為銷售電梯+安裝服務，並且將兩項業務分別80%和20%的營業額進行核算。之後，還大批次的進行這類操作。最後反而導致了稅款的損失。這就是沒有充分理解稅收的政策，以及沒有結合企業的實際業務。

因為該公司實質上並沒有安裝的資質，並不提供安裝業務。因此，盲目地將稅收籌劃的案例生搬硬套，既是沒有理解稅法的規定，也是沒有了解企業的業務。

對稅收法規的過度運用

有時候，企業採取了過於激進的稅收籌劃來幫企業節稅。“過猶不及”，導致了國家的稅基侵蝕。比如在過去，蘋果曾經透過稅收籌劃，使海外收入稅率僅僅3.7%，星巴克曾在英國設有800多家分店，累計收入30億，納稅860萬英鎊，所得稅稅負僅僅0.4%。

這種行為由於過於激進，使得各國政府都採取相應的反避稅措施來遏制這種行為。CBC MCAA/CRS MCAA/MCMAATA等一系列反避稅措施的出臺，就充分彰顯了各國政府反避稅的決心。國家以及跨國的稅收法規也是在不斷地跟進這些避稅行為。因此，企業也要時刻關注稅收的動態，不要輕易觸碰這些法律的紅線。

綜上，稅務籌劃首先不能觸碰法律的邊界，其次要對法律法規有深刻的理解並結合公司的業務，最後要注意最新的法律動態，不能過於激進。注意這些法律“紅線”，才能真正做到運籌帷幄之中，而決勝千里之外。