如果是正規單位，應發工資4500元才會繳納所得稅。每月工資4500元，年工資54000元。社會保險是當月工資的8％，即360元；公積金是上年工資總額的12％年，即每月540元，兩項合計扣除900，應繳納所得稅4500－900－3500＝100元×3％＝3元。

如果該員工的五險一金數是全額繳納而不是按最低繳納的正規做法（社保%8.5,醫保2%，公積金7%計算）的話，一般來說應發工資在4200左右就應該交稅了

個稅的起徵點

目前個稅的起徵標準還是3500元，新的標準還在社會徵求意見中，預計最快也得明年才可能實施，新標準目前的預估數在5000元-7000元。

我們先以舊的標準來說，雖然說起徵標準為3500元，但這個並非說你工資3500元就必須要繳納，因為稅收的繳納可以扣除五險一金，扣除後超過3500元才需要繳納稅收，比如你每個月的工資為4000元，扣除五險一金後，實際發到手的工資為3200元，那麼你是無需納稅的。

1、無需納稅

假設你稅前工資為4000元，五險一金的繳納比例，我們以最高繳納比例為例進行計算（各地因為經濟情況不一致，繳存比例下限會略有出入，但上限基本是一致的）。

養老保險：4000*8%=320元 醫療保險：4000*2%=80元

失業保險：4000*1%=40元 公積金：4000*12%=480元

一共扣除金額為：320+80+40+480=920元，也就是說你實際拿到手的金額為：4000-920=3080元，低於3500元，無需納稅。

2、需要納稅

假設你稅前工資為10000元，五險一金的繳納比例，我們仍以最高繳納比例為例進行計算：養老保險：10000*8%=800元 醫療保險：10000*2%=200元

失業保險：10000*1%=100元 公積金：10000*12%=1200元

一共扣除金額為：800+200+100+1200=2300元，也就是說你實際拿到手的金額為：10000-2300=7700元，高於3500元，需要納稅。

需納稅的金額為：7700-3500=3200元；3200元屬於第二檔範圍，超過1500至4500元的部分，需要納稅的金額為：3200*10%-105=215元。

因此你最終拿到手的工資為：7700-215=7485元。

其實現實中個稅的繳納一般只在國企、政府單位、事業單位、上市企業及大型正規化運作的民企中存在，很多中小企業並未嚴格報稅，故而非上述單位的工作人員也無需過於擔心，且目前國家已經在著手提高個稅的標準了，預計未來月收入低於10000元的均無需在繳納稅收了。

一個人每月稅前工資達到多少需要繳納個稅，根據2019年新的個人所得稅法規定，無法給出一個準確的數字，因為每個人都不一樣，大概數的話一般個稅前收入7000-8000元基本可以不需要繳納個稅，個稅及五險一金（個人繳納部分暫按工資的20%考慮）前收入預計9000-10000元，基本可以不需要繳納個稅。具體分析如下：（1）2019年新個人所得稅法規定，個人所得稅綜合所得按月預交，年度彙算清繳，每年稅前扣除數為6萬元即每月5000元。個人所得稅年度綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費。（2）個人所得稅專項扣除包括養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金。（3）專項附加扣除包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租賃、贍養老人。一般情況下個人每月可以扣除2000元，多的話可以達到4000元。因此，個稅前收入七八千元基本是不需要繳納個稅的。個人所得稅稅目和稅率詳見圖片。

關於這個問題回答如下：

1.這個沒有一個準確的數字，因為每個人的專項扣除、專項附加扣除、其他扣除專案不一樣，所以不能提供一個準確的具體稅前工資多少金額不用繳納個人所得稅。

2.可以肯定的是月工資薪金5000元以下不用繳納個人所得稅，因為新的個人所得稅法規定，每月的基本減除費用是5000元。

3.如果考慮個人繳納的“三險一金”專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除專案，估計月工資8000元左右應該不用繳納多少個人所得稅。

4.專項附加扣除包括子女教育、租房、首套住房貸款利息、贍養年滿60歲老人、繼續教育、大病醫療支出。其中子女教育、租房、住房貸款利息、贍養老人建議及時申報，及時在月度預扣預繳時扣除，避免不必要的預扣預繳階段多預扣預繳稅款。

在2019年新的《個人所得稅法》出臺之後，收入5000元以下的人是肯定不用交個人所得稅的。但是，只要是超過5000元的月收入，理論上都可能需要繳納個人所得稅。

工資薪金所得屬於綜合所得的一種，在年度結束的時候，需要與勞務報酬所得，特許權使用費所得和稿酬所得合併計算。

假如一個工薪階層除了拿工資之外，還有一些其他兼職收入，那麼他就很有可能需要交稅了。

因為個人所得稅的計算基本原理是收入減去扣除，形成應納稅所得額，再選擇適用的稅率和速算扣除數。

第二、“三險一金”也是影響交稅多少的重要因素。

“三險一金”是指工薪階層需要自己繳納的基本養老保險，醫療保險和失業保險，以及住房公積金。

“三險一金”是作為稅前扣除專案存在的，三險一金交的越多，稅交的就越少。

假如一個工薪階層稅前收入6000元，三險一金，個人繳費部分達到2000元，剩餘的4000元沒有達到5000元的免徵額，就不需要繳納個人所得稅了。

另外一個工薪階層，同樣稅前收入6000元，三險一金，個人繳費部分只有800元，剩餘5200元，超過了5000元的免徵額，就需要繳納個人所得稅。

第三，6項專項附加扣除也會影響是否交稅。

6項專項附加扣除是新個人所得稅法出臺之後增加的扣除專案，包括子女教育支出，繼續教育支出，贍養父母支出，首套房貸利息支出，房租支出，大病醫療支出。

這6個稅前扣除專案申報的越多，應納稅所得額就越少，交的稅當然也就越少了。

根據個人所得稅的基本計算原理，收入和扣除兩方面都會影響應納稅所得額，所以要具體判斷自己是否繳稅，需要從這兩方面來同時分析。

一般來說收入越高的人群肯定是交的稅越多，因為個人所得稅的設計原理就是超額累進，收入越高，稅率越高，稅負越沉重。

很多人認為，稅前工資達到5000元就要繳納個稅了，這也就是為什麼很多企業的老闆，給員工定個5000的工資，以為這樣就能降低個稅和社保。其實，正是這個5000元的工資，暴露了公司透過私賬發錢的行為，反而引起了稅務的關注。那麼究竟稅前工資達到了多少，需要交納個人所得稅呢？這個問題跟個人的扣除專案多少有關。

每個人可以稅前扣除的專案是相同的，但是可以扣除的金額可能有所不同。稅前可以扣除的專案包括：基本扣除，專項扣除、專項附加扣除和其他的法定扣除。

基本扣除這個大家都一樣，以前是3500元，去年上調為了5000元；

專項扣除就是我們平時所說的三險一金或者五險一金。有些單位是嚴格按照工資作為基數來繳納的，但是有些單位可能按照最低的在繳，這樣的情況下，個人的扣除部分就會有所不同；

專項附加扣除，個人的差異可能很大。有些人可能有房無貸還丁克，有些人揹負房貸且家裡有兩個娃在嗷嗷待哺，那麼自然扣除的金額是有所不同的；

其他扣除，這個很多人都認為忽略不計了，但其實不是的。這個其他扣除，是法律規定可以在稅前扣的專案，比如符合規定的商業健康保險（注意不是什麼保險都行，要有稅優識別碼），符合規定的捐贈等等，這些金額也會因人而異。

我們可以透過測算扣除的專案，來看看到底多少工資就可能要交稅了。

假設我們的月薪是一萬元，那麼基本扣除是5000元/月，五險一金的扣除是每月1850元，專項附加扣除是每月3000元。這樣算下來，全年基本是不用繳納個稅的。

但是如果我們的專項附加扣除比較少或者沒有專項附加扣除，那麼就需要繳納一定的個稅。

因此，對於個人來說，要看扣除的專案有多少，來確定多少工資是不交稅的。對於上有老下有小的中年人，通常都會有一定的扣除專案，因此，月薪10000元左右的話，基本不用扣太多稅。

總的來說，稅前工資達到多少才需要交稅，根據每個人的情況各有不同。在個稅改革之後，引入了專項附加扣除，是一個很大的抵扣專案，通常來講8000-10000的工資，已經不需要交太多稅了。

本專業問題每個月個稅計算方式是：

應納稅所得額=稅前工資-個稅起徵點-三險一金-專項附加扣除-其他依法扣除

應納個稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（注：五險一金中，個人只繳納三險一金，工傷保險、生育保險有單位按照比例繳納，個人不用掏錢

對於我們工薪族來說，稅前工資減除五險一金、專項附加扣除額度後，小於5000元，就不用繳個稅了。

但是從另一種角度來看不管你月收入是多少，只要消費就是在納稅。西方有句話叫做，“稅收和死亡是人生無法避免的兩件大事”。稅收已滲透到我們生產生活的各個角落，我們的衣、食、住、行、享樂、發展等等無不與稅收有極密切的關係。

你買一根菸，增值稅，消費稅。交易房子，買汽車，等等都是交過稅的！

5000元以下，不一定不用繳納個稅，而5000元以上也不一定交納個稅。關於個稅的問題需要具體情況具體分析。

一個人要不要繳納個稅，不僅和稅前工資有關係，也和稅前扣除的專案有關。我們可以稅前扣除的專案以及包括的收入專案如下如下：

我們的個稅正在向綜合稅制改革，現在被納入綜合稅制的收入型別也只有幾項。並且，現在除了工資、薪金收入，其他收入也是需要在獲得收入時，預繳個稅。所以說只是單單的說每月稅前收入多少可以需要納稅沒有實際意義。

5000元的起徵點也是單單指，我們的工資薪金所得。而像勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，在獲得收入時，不管多少在扣除部分費用後，都是需要預繳個人所得稅的。當然，工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得這幾項屬於綜合收入的專案，在年底是需要彙算清繳。

1、基本扣除

這裡的扣除專案就是每年60000元（即每月5000元）的基本生活費用。這個費用每個納稅人都是可以扣除的。所以單從這裡看，我們工資每月收入低於5000元，是不用繳納個稅的。

2、專項扣除

專項扣除就是我們平時所說的保險。即三險一金或者五險一金。在這個不同的城市，不同的單位扣除的金額也是不同的。

3、專項附加扣除

專項附加扣除是個稅改革之後增加的扣除專案，有六項即子女教育支出，繼續教育支出，贍養父母支出，房貸利息支出或房租支出，大病醫療支出。這幾項專項附加扣除，每個人的差異性，也是很大的。畢竟，每個人的基本情況是不一樣的。

4、其他扣除

這個涉及的人數就更少了。像一些個人的捐贈支出，符合條件的商業保險支出等。

例如：每月稅前收入是9000元，基本扣除是5000元/月，假設社保的扣除是每月1900元，專項附加扣除是每月2200元。

即應納稅所得額=9000-5000-1900-2200=-100。所以你是不交繳納個稅的。

如果你的扣除專案比我假設的少，你就需要繳納個稅了。如果你的扣除專案比我假設的還要多，你更不用繳納個稅了。

一個人每月稅前工資達到多少需要繳納個人所得稅是不完全確定的，因為每個人的工薪水平、專項扣除、專項附加扣除等扣除的專案和金額都是不同的。但可以肯定地說，工薪總額5000元以內是不需要繳納個人所得稅的。

一、應交個人所得稅稅前允許扣除的主要專案。

個人所得稅的基本規則為預扣預繳+年終彙算清繳

1、個人所得稅的起徵點為每月5000元，即基本費用扣除5000元/月，6萬元/年。按月採用七級預扣預繳稅率（超額累進稅率）。

2、專項扣除，是指居民個人繳納的三險一金，即基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。該項扣除與所供職的企業為員工繳納三險一金金額的大小有關，繳納的金額越大，則扣除的越多。

3、專項附加扣除，主要包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金、贍養老人支出等。同樣的，每個人的情況不同，專項附加扣除的金額不同，對個稅的影響不同。

按照稅法規定，贍養老人的扣除標準為獨生子女每月2000元（每年24000元），多子女則需要分攤，但每人每月的分攤額不得超過1000元（每年12000元）；

子女教育的扣除標準為每個子女每月1000元（全年12000元）；

繼續教育扣除標準年4800元（月400元）或3600元的定額扣除；

首套住房貸款利息按照每月1000元（年12000元）扣除，扣除期限最長不得超過240個月（兩年）

4、其他扣除，主要包括企業年金與職業年金、商業監控保險、稅收遞延型商業養老保險等。

比如，某員工每月取得工薪為10000元，每月繳納社保費用和住房公積金1500元，該員工為獨生子女其老人的贍養費允許扣除2000元，其子女教育扣除為1000元，則需要繳納個人所得稅為：

1、年度工資薪金120000元

2、基本費用扣除5000元*12=60000元

3、專項附加扣除2000*12+1000*12=36000元

4、專項扣除1500*12=18000元

5、應納稅所得額=120000-60000-36000-18000=6000元

6、應納個人所得稅=6000*3%=180元

而如果三險一金的專項扣除為每月2000元，則應納個人所得稅為12萬元-6萬元-3,6萬元-2.4萬元=0元，即不需要繳納個人所得稅。

另外，某員工月工資薪金也為10000元，每月繳納的社保和住房公積金為2100元，如果員工的父母年齡在60週歲以下，且員工本人沒有成家，那麼老人的贍養費和子女教育費是不允許在計算應納稅所得額時扣除，則該員工的年個人所得稅為=（120000-60000-25200）*3%=1044元。

應該說，兩位員工的工資薪金均是1萬元，但由於專項扣除和專項附加扣除等相關因素的影響，使得兩者的稅負差距很大。

總之，一個人稅前工資達到多少需要繳納個人所得稅，需要根據每個人不同的情況來判定，當然專項扣除、專項附加扣除和其他扣除的金額越大，則應繳納的個稅越低，甚至不需要繳納個稅。

2020年11月27日