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1 # 愛Excel愛職場
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2 # 內控小兵李磊
存貨盤點應該要做到兩個一致:
第一是帳帳一致,也就是財務的存貨明細帳或備查簿與實物管理部的臺賬一致;
第二是賬實一致,實物臺賬、財務帳與存貨實物一致。
在充分考慮不相容崗位分離的前提下,一般的存貨盤點流程如下:
1、財務從財務系統中匯出存貨明細賬或備查簿與實物管理部門的存貨臺賬核對,消除差異後由財務人員製作盤點表;
2、由實物管理人員盤點存貨,財務人員監盤。是監盤,不是一起盤點或分頭盤點。對於監盤有些公司會有進一步的要求,看是否需要監盤人員覆盤抽點,還是隻需要監督、旁站就可以了。
3、盤點表由盤點人員簽字後,由財務人員編制盤點報告,經實物管理部負責人簽字確認後報公司管理層。
大致應該就是這樣。
關於盤點我自己的理解是這樣的:
1.財務屬於主導盤點部門和監盤部門,財務要對整個公司的資產負責,存貨是屬於公司資產的一種。
2.倉庫屬於存貨管理部門,倉庫可自己組織盤點,要確保貨物帳、物、卡的一致性。
3.公司級的存貨盤點,一定是有財務參與的,否則財務部門就是沒有盡到應盡的職責,如果有盤贏盤虧需要調帳,就要有財務來處理。
4.實際盤點部門一般由倉庫、PMC、生產等組成,財務負責監盤。