一般納稅人：應納稅額=銷項稅額-進項稅額；銷項稅額=銷售額*稅率；銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）

增值稅是隻需要對產品增值的部分進行繳稅，購進產品的進項稅可以進行抵扣。

為便於理解，以下場景為假設。

你買了一隻筆，12元。其中10元是筆錢，2元是增值稅。注意，這行為是你購進。

你是生產鞋子的企業。賣了一雙鞋子，收入120元，其中100元是鞋子錢，20元是增值稅。注意，這行為是你賣出。

那麼，你要繳多少增值稅？

用你賣出過程中的20元稅減去你購進過程中的2元稅，這18元就是你應該交的增值稅。

繼續.....

我買了你一雙鞋子，花了120元，其中100元鞋錢，20元增值稅。注意，這是我購進。

我是生產手機的企業，賣了一部手機，收入1200元。其中1000元是手錢，200元是增值稅。注意，這是我的賣出行為。

我應該繳多少增值稅？

用賣手機的200元稅減去買鞋子的20元稅，180元就是我應該繳的增值稅。

還可以繼續......

他買了我的手機，他賣電視，賣電視的稅減去買手機的稅......

看明白了嗎？

哎看了前面的有的說的太深 別人不容易懂 .我來個大白話吧

1.就是你買別人東西100元別人給你開發票100元 票面上是百分之17的稅費 就是17元 2.你把那100元的東西賣100000元 給別人開100000元的發票 票面上是百分之17的稅費 就是17000元

3.需要給國家交稅：你應該交17000元 是你給別人開100000的發票面值上%17的稅率.但是你買的那個100元面值的發票有17元稅費可以抵扣不用交.就是17000-17 最終你給國家交16983元

增值稅進項如何抵扣，別人好像舉過栗子了，那就舉例子吧：

價款2000兩，銷項200兩，此時可抵扣進項為100兩，應納增值稅為100（200-100）兩。

那對不起，這批食品的100進項不可抵扣。

40%賣給鐵扇公主，30%無償送給高小姐，20%遭受洪水損毀，10%被猴哥盜走。

進項處理：40%正常銷售，可抵扣40兩；30%視同銷售，可抵扣30兩；20%自然災害，可抵扣20兩；10%保管不善，不可抵扣，進項轉出10兩。

1、收到的增值稅專用發票都需要認證嗎？

不一定的。根據規定，紅字增值稅專用發票不需要認證，也就是負數增值稅專用發票不用認證，應直接從當期進項稅額中轉出。

納稅人初次購買增值稅稅控裝置，也不需要認證。

2、增值稅專用發票的認證抵扣期限是多久？

根據國家稅務總局公告2017年第11號裡規定，自2017年7月1日期，一般納稅人取得的2017年7月1日（含）以後開具的發票，應在360日內認證，並在規定納稅申報期內申報抵扣進項稅額。

3、增值稅普通發票可以認證抵扣嗎？

不可以，增值稅普通發票不存在認證，但並不是所有的普通發票都不能抵扣。一般納稅人取得的賣方開的增值稅普通發票，有2種情況可以抵扣：農產品銷售增值稅普通發票和收費公路通行費增值稅普通發票。

4、增值稅專用發票聯丟失，如何認證抵扣？

根據規定，一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，

如果丟失前已認證相符，買方憑賣方相應記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務部門出具的證明，經買方主管稅務機關同意後，可作為增值稅進項稅的抵扣憑證。

如果丟失前未認證的，買方憑賣方相應的記賬聯影印件到主管稅務機關進行認證，認證相符後憑該影印件及賣方所在地主管稅務部門出具的證明，經買方主管稅務部門同意後，可作為增值稅進項稅的抵扣憑證。

5、增值稅發票“抵扣聯”丟失，怎麼處理？

一般納稅人丟失已開具發票的“抵扣聯”，

如果丟失前已經認證相符的，可以用專用發票發票聯影印件留存備查；

如果丟失前還未認證，可以用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯影印件留存備查。

6、認證抵扣後的“抵扣聯”要儲存多久？

根據規定，賬簿、幾張憑證、發票以及其他涉稅資料應當儲存10年，法律另有規定的除外。抵扣聯屬於發票，應該儲存10年。

7、已過認證期限的增值稅抵扣憑證還能認證嗎？

根據規定，一般納稅人發生了真實交易但是由於客觀原因未能如期辦理認證的，經主管機關核實，逐級上報，省國稅局認證核查後，相符的增值稅扣稅憑證，允許繼續抵扣其進項稅額。

客觀原因包括自然災害、被盜丟失、司法扣押、經濟糾紛、人員離職等。

8、增值稅專用發票已經認證，但對方公司作廢，如何處理？

這種情況認證後不能抵扣進項稅額。如果已經抵扣需要做進項轉出處理。納稅人將不符合作廢條件的發票進行了作廢處理，應各自及時向雙方主管稅務機關報告，按照主管稅務機關的要求處理。

9、購入農產品的進項稅額怎麼進行抵扣？

向一般納稅人或小規模納稅人購入農產品，應向對方索取增值稅專用發票或增值稅普通發票；

向農產品生產者個人購入農產品，可開具增值稅普通發票(系統在發票左上角自動列印“收購”字樣)。統一按照增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

10、哪些發票不能抵扣？

以下情形增值稅專用發票不能抵扣：

一、什麼事增值稅

增值稅（間接稅）：是對在中國境內銷售貨物 或者提供加工、修理修配勞務的，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，並實行稅款抵扣制的一種流轉稅。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

二、關於抵扣增值稅

1、增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅

2、抵扣條件

·憑證條件稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施“營改增”地區的運輸業增值稅發票）。另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。·時間條件一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對後抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

要理解增值稅抵扣，就得先知道什麼是增值稅，中國是從1994年稅制進行改革，之後開始實行增值稅體制。

增值稅

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

企業銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款，有6%的，有13%的，有17%的等等。

2018年3月28日，國務院常務會議決定從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

增值稅抵扣

增值稅抵扣是計算我們應當繳納多少增值稅的方法。

因為增值稅是對流通和交易的每一個環節都徵收，這就需要計算出每一個環節增值的部分是多少。但是在實際中，商品的增值部分是很難準確計算出來的。

國際上普遍採用稅款抵扣的方法，首先根據銷售額計算出商品的銷項稅，在計算出購進商品所支付的進項稅，最後用銷項稅額減去進項稅額，就是增值部分應該繳納的增值稅。

中國也是採用這一方法，用進項稅來抵扣銷項稅，可以避免重複納稅。

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額，

銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）*稅率，

進項稅額=含稅進項價格÷（1+稅率）*稅率。

下面舉個栗子：

傢俱廠生產傢俱，向原木廠購進原木材料，材料價格為1萬元，然後傢俱廠使用原木材料製作出傢俱並銷往商場，價格為2萬元，商場再把這批傢俱賣給了某企業，價格為3萬元。

接下來我們開始計算裡面的增值稅：

原木廠繳納增值稅銷項稅金為1萬*16%=1600，開具專用發票，銷項稅金1600元。

傢俱廠銷項稅金為2萬*16%=3200，開具增值稅專用發票，銷項稅金3200元。

原木廠開給傢俱廠增值稅專用發票進項稅金1600，傢俱廠抵扣1600，傢俱廠實際繳納增值稅1600。

商場銷項稅金為3萬*16%=4800，開具增值稅專用發票，銷項稅金4800元。抵扣傢俱廠開具的增值稅專用發票進項稅金3200，商場實際繳納增值稅1600元。

在這過程中，傢俱廠減掉的1600便是抵扣掉的增值稅，商場減掉的3200也是抵扣掉的增值稅。

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一、什麼是增值稅？

增值稅的具體定義為：

指對從事銷售貨物或加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據徵收的一種流轉稅。

從這個定義中可以看出增值稅是對商品或勞務在流轉過程中或是在產業鏈執行過程中產生的新增價值進行徵收的一種稅種。

舉例：甲公司從乙公司購入原材料，在加工之後形成可出售的成品或是半成品，這個過程中之前的原材料就產生了新增價值，而增值稅就是對這部分新增價值進行徵收的稅種。

增值稅產生於1954年的法國，之後被全球各國普遍應用，中國是從1983年之後進行試用，一直沿用到現在，其基本稅率為17%。

增值稅分為進項稅和銷項稅。其中，進項稅就是公司在買入商品的時候需要繳納的增值稅，而銷項稅是公司在賣出商品的時候需要繳納的增值稅。

可能會有人問，既然上面已經說了增值稅是對商品所產生的新增價值徵收的稅種，那麼公司在購入一種原料、半成品或是成品的時候，購入的時候並沒有使得商品產生新增價值，為什麼還要徵收進項稅呢？

這點個人理解是這個和我們平時買東西很像，平時我們作為消費者去商店買東西都會給商店錢，而這個錢中就包含了各種稅，也就是說稅是消費者繳納的，而我們付給商店錢就是讓商店幫我們代繳了。同樣的道理進項稅是上一家賣貨物的公司代下一家買貨物的公司繳納給稅務局的稅款，因為下一家公司在購進商品的時候是作為消費者而不是生產者的角度。

銷項稅和進項稅是互相轉化的，上一家公司的銷項稅就是下一家公司的進項稅。

二、什麼是增值稅抵扣？

增值稅抵扣=銷項稅-進項稅。也就是一個產品在經過一家公司（也就是產業鏈的一個生產流程）的時候產生的真正價值所徵收的稅。

舉例：

甲公司向乙公司出售100件貨品，不含稅價為1000元，但實際上乙公司付給甲公司的金額為1000（1+17%）=1170元。多出來的這170元就是乙公司的進項稅。

乙公司將這100件貨品加工成80件成品之後再度向丙公司出售，不含稅價為1500元，這個時候乙公司會收到丙公司支付的1500（1+17%）=1755元的支付款，而1755-1500=255元就是乙公司的銷項稅。

這個時候乙公司需要繳納的增值稅就是255-170=85元。

增值稅，簡單的來講就是基於商品或服務的增值額徵的一種間接稅。

2016年以前，增值稅只適用於商品銷售，服務業繳納的是營業稅，不過2016年5月1日後營業稅改增值稅，故而目前都徵增值稅。

增值稅稅率

從2018年5月1日起，國家將將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

增值稅抵扣

長篇大論估計很多人聽不懂，我們還是透過一個小例子來分析說明吧。

舉例：

1、服裝廠B因為經營的需要向紡織廠A購買了100元布料，A賣給B的時候，要開具一張增值稅發票，票面金額為116元（原材料成本100元，增值稅：100元*16%=16元），所以B必須要支付116元給A企業，A企業才會發貨（A的實際收入仍然為100元，16元增值稅要繳納給國家），對於B來說這16元為進項稅（買進來的）。

2、B拿到這批布料後，加工生產成為一批衣服，以不含稅的價格300元的價格賣個了C商場，這時候B要繳納的稅收為300*16%=48元，因此B開給C的增值稅發票為348元；但是之前B有進項稅16元，這16元可以抵扣掉，所以最終B實際僅需要再給稅務局48-16=32元就可以，這就叫增值稅抵扣。

當然還可以直接計算增值的部分來計算稅收，結果是一樣的，比如B買進來是100元，賣出去是300元，中間增值了200元，故而納稅金額為200元*16%=32元。

對於C來說，它實際支付了348元，其中48元為進項稅。

3、C商場拿到衣服後，把這件衣服賣給自然人丁，價格為464元（衣服價格400元，稅收為400*16%=64元），如果你去商場買衣服讓商場開票的話，就會看到票上的金額分為2部分，一部分商品價格，一部分是稅負。

當然C賣給你的464元中的64元是要交給稅務局，但是稅務局會返回給C向B購買時支付的進項稅48，稅務局在這個環節實收16元。

總結

在上述幾個環節中，A創造100交了增值稅16，B創造200交了32，C再創造100交了16，合計64元,但實際上，這16/32/16是不計入企業成本的，因為這些錢最終是由自然人丁來承擔的。

所以增值稅的稅收最終承擔者其實是消費者承擔，但是收稅的時候，稅局是從生產商賣到渠道商然後最終銷售給終端使用者的每一個環節徵收（向A收17，向B收32，向C收16），而不是上門去找消費者要。

什麼是增值稅抵扣？

也就是說增值稅抵扣我們應該正常繳納多少的增值稅，正是因為增值稅對交易中的每一個環節都徵收，這個需要計算出每一個環節的增值的金額的多少。但現實中，商品的增值部分的金額不太好能算的出來。最後採取的辦法就是，增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

那舉個栗子更容易明白。

假如你購買了一東西是為100元，要開發票的的是100元，但是要交稅那就是17％的稅點，那就是金額開83，稅那塊兒是17，發票總金額為100元。

如果這東西我賣給別人了，應該給別人開一張增值稅發票的話，這筆錢的稅點就是我應該繳納的稅額。

抵扣：就是我應該繳納的錢-之前進項抵扣的=最後給國家繳納的稅額。