稅收優惠對會計核算的基本要求就是稅率不同或徵免不同的產品業務收入，要分別核算，在收入、成本、利潤等方面分開計量核算。

目前企業的稅收優惠主要集中在增值稅和企業所得稅上。增值稅規定農業生產者銷售自產農產品免徵增值稅。《關於減輕可再生能源領域涉企稅費負擔的通知》，從2018年12月31日延長到2020年12月31日。光伏發電產品增值稅即徵即退50%的政策。

企業所得稅規定對從事農、林、牧、漁業專案的所得可以免徵減徵。太陽能光伏發電企業符合《企業所得稅法》第二十七條第二款、《企業所得稅法實施條例》第八十七條及《公共基礎設施專案企業所得稅優惠目錄（2008年版）》“由政府投資主管部門核准的太陽能發電新建專案”條件的，自專案取得第一筆生產經營收入所屬年度起，第一至第三年免徵所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅的規定。

可見，由於企業多種產品，收入不同，稅收優惠不同，因此要在分別核算的基礎上，及時向當地稅務機關申請稅收優惠備案。

首先，一般的企業主要涉及的稅費有增值稅、企業所得稅、附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加及水利建設基金）、城鎮土地使用稅、房產稅等。

1、每個稅種都有不同的稅收優惠政策；

2、不同的稅收優惠政策，部分可以疊加享受，部分不可以；

3、享受稅收優惠政策由兩種方式：

一是自行申報享受，材料留存備查；（企業所得稅不需要備案）

二是提供相關材料到稅務局備案才可以享受。（增值稅、房產、土地使用需要備案）

總體來講，如果不開具增值稅專用發票，那麼政策非常優惠。

即有光伏發電又有農業種植，需要將相關業務分別核算，才可分別享受相關業務的增值稅優惠政策。

農業種植可以免增值稅；光伏發電可以免50%增值稅。附加稅隨增值稅減免。

1、農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。

2、將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，免徵增值稅。

3、在《關於減輕可再生能源領域涉企稅費負擔的通知》，從2018年12月31日延長到2020年12月31日。光伏發電產品增值稅即徵即退50%的政策。

4、對月銷售額不超10萬元（季度不超30萬元）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅！

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

第一至第三年免徵所得稅，第四年至第六年減半，如果是小微企業還可以享受小微企業稅收優惠。

1、太陽能光伏發電企業符合《企業所得稅法》第二十七條第二款、《企業所得稅法實施條例》第八十七條及《公共基礎設施專案企業所得稅優惠目錄（2008年版）》“由政府投資主管部門核准的太陽能發電新建專案”條件的，自專案取得第一筆生產經營收入所屬年度起，第一至第三年免徵所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅的規定。

2、2019年小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負為5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負為10%。

無論是農業種植還是光伏發電，企業所使用的土地面積都非常大，稅負也就相當高。

對於本企業一定要合理規劃，以農業種植申請土地；

如果光伏發電必須單獨使用土地，也一定要明確細分，只繳納此部分的土地使用稅。

1、直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免徵城鎮土地使用稅。

2、對農林牧漁業用地和農民居住用房屋及土地，不徵收房產稅和土地使用稅。