企業所得稅是季度申報，本月沒開票還有其他二個月呢。

第一種情況：確實沒收入，假如本季度是沒有開發票的，那收入為0，但費用不為0，比如說租金管理費工資等日常開銷，費用資料一填，利潤為負數

第二種情況:沒開發票但申報了無票收入的。

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企業所得稅的申報月份為每年的4月份7月份10月份1月份。

未開具發票代表本月無銷售收入。

本月仍然有成本發生，職工的工資、產品的進貨成本、生產成本、公司有各類直接費用和間接費用都發生。

當月的預交企業所得稅的計算方法如下：當月應交企業所得稅 = 累計利潤總額 X 稅率 - 已交稅金

累計到當月均無收入，利潤總額就為負數，為負數時不用計提企業所得稅，也就是所得稅為0。

稅法規定：“企業所得稅按年計徵，分月或分季預繳，年終彙算清繳，多退少補”。當月就交企業所得稅為0，同樣要去稅務局申報，稱為“零申報”。

按月申報需要每月15日內，向稅務機關報送“預繳企業所得稅納稅申報表”。

按季申報有在季末的下一個月15日內，按時申報。

超過15日後申報的，需要對應納未繳的稅款徵收每天0.05%的滯納金。

當年發生的虧損可以用以後5個的盈利年度來彌補。

舉例：當年A企業發生虧損100萬元，當年的應交企業所得稅為0。

第二年，企業彙算清繳時，利潤總額為200萬元。

計算企業所得稅時就可以用這200萬元來彌補上一年虧損的100萬元後的餘額，作為應納稅所得額。

第二年的應交企業所得稅=（200-100）X 25% =25 萬元。