註冊一家公司，是做小規模納稅人好，還是申請一般納稅人好呢？

帶著這樣的疑問，我們來了解一下：

1.什麼是小規模納稅人和一般納稅人？

2.小規模納稅人和一般納稅人的增值稅稅率各是多少？

3.小規模納稅人是否有必要申請成為一般納稅人？

1.什麼是小規模納稅人和一般納稅人？

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

（所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。）

一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

對於稅務機關來說，按照現行的政策，營業收入超過500萬元就必須登記為一般納稅人了。

一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2.小規模納稅人和一般納稅人的增值稅稅率各是多少？

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%，特殊行業是5%（比如：銷售不動產、以及勞務派遣）

小規模納稅人應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

2019年4月1日前一般納稅人增值稅有5檔，分別為：16%、13%、10%、6%、0，降低稅率後，變成了4檔：13%、9%、6%、0。

原增值稅適用16%的稅率降為13%，主要範圍有：銷售或進口貨物、提供加工、修理、修配勞務、提供有形動產租賃服務。其中銷售或進口貨物中的：糧食、自來水、圖書、飼料等從13%降為9%。

原增值稅適用10%的稅率降為9%，主要範圍有：交通運輸服務、郵政服務、建築服務、銷售不動產。

原增值稅適用6%的稅率保持不變，主要範圍有：銷售無形資產、電信服務、金融服務、生活服務、現代服務。

3.納稅申報週期

一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度（例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報）。

正是由於一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報，而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

個稅兩者都需要按月申報。

4.增值稅專用發票

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票，而小規模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開。

一般納稅人取得專票後可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣。

5.小規模如何轉一般納稅人？

年銷售額超過500萬的企業必須登記成為一般納稅人；

而年銷售額低於500萬的企業，包括新成立的企業，預設就是小規模納稅人，但如果這些企業有較高的會計核算水平，也是可以申請成為一般納稅人的。

6.選擇做小規模納稅人好，還是一般納稅人好？

（1）考慮稅負

a企業2018年1月成立並開始經營，主要從事國內貿易、貨物銷售。在2018年1月至2018年12月的12個月裡，該納稅人共計申報不含稅銷售額100萬元。

假設一：a企業在這一年內，共計銷項稅額16萬元。並且自成立以來共取得進項稅額10萬元。

如果作為一般納稅人的話，一年內共計申報應納增值稅稅額 6萬元，增值稅稅負6%。（注：該納稅人近期內並無固定資產採購計劃。）

這種情況，建議a企業登記為小規模納稅人。

原因在於：如果同樣取得100萬元的不含稅銷售額，小規模納稅人只需要申報繳納增值稅3萬元，增值稅稅負僅為3%。

相比登記為一般納稅人而言，減稅3萬元，增值稅稅負減少4%，降低50%。

假設二：a企業在這一年內，共計銷項稅額16萬元。並且自成立以來共取得進項稅額14萬元。

作為一般納稅人的話，一年內共計申報應納增值稅稅額 2萬元，增值稅稅負2%。（注：該納稅人近期內並無固定資產採購計劃。）

這種情況，建議a企業登記為一般納稅人。

原因在於：如果同樣取得100萬元的不含稅銷售額，小規模納稅人需要申報繳納增值稅3萬元，增值稅稅負為3%。

登記為一般納稅人而言，減稅1萬元，增值稅稅負減少1%，降低30%。

（2）考慮客戶對於發票的需要

如果和你做生意的客戶，一般都是大客戶，需要專票，那麼建議您申請為一般納稅人，畢竟，比起稅負，生意上的成交更為重要。

附圖：2019年最新增值稅稅率表！

看不準，可以先申請小規模納稅人，然後，根據業務量和上下游情況做更改。小規模可以開專票了，然後各種優惠。首選小規模

第一看公司業務量或者說銷售額，業務量大的話選擇一般納稅人，小的話選擇小規模。 第二看客戶群體和他們的需求，如果你的大部分客戶都是相對大點的公司，很可能他們不會接受普通發票。那你就得選一般納稅人了。如果客戶群體都是小公司，不要求開增值稅專用發票的，那當然選擇小規模了。 因為小規模稅收優惠比較多，所以對於剛成立的公司來說肯定更建議選擇小規模納稅人。

小規模就好像是農村開拖拉機，田間地頭隨意開，一般納稅人就像是在城市開汽車，各種訊號燈各種標線，要嚴格遵守道交法，一不小心就會違章會被罰款。

不過農村開拖拉機是有點隨意，但是也有很大的侷限，就像小規模，是比較簡單方便，但是問題也很多，全面營改增後很多企業都要求開具16%增值稅專票，而小規模無法開具，這樣小規模給一般納稅人做銷售業務，只有在價格上作文章，也就是降價，但是小規模的稅負本來就比一般納稅人高，再把價格降低，小規模企業就沒啥競爭力了。所以如果你開公司的客戶大多是個人，建議小規模，如果你的客戶大多企業，最好一般納稅人。

主要分析企業發展的趨勢，和企業年度業務量，還有銷售客戶的需求。如果企業有一定的生產能力，可以健全核算成本，可以直接申請一般納稅人，因為這樣更能公平公正的反映企業實際經營成果，畢竟企業存在發展之中；如果企業規模挺小，小作坊式的，預計年銷售額相對固定不大，又很難健全成本核算，可以選擇小規模納稅人。分界線是年銷售收入500萬。500萬及以上的必須是一般納稅人，500萬以下的可以不認定一般納稅人。

這個要看公司的發展需求，面向的客戶群體，如果面對的一般納稅人比較多，並且可能也會參與競標之類的，建議一般納稅人，如果客戶群體比較簡單，面對的是小公司或者個人，那麼建議小規模。

一般納稅人：增值稅稅率根據經營專案適用稅率分為0.16、0.1、0.06；進項票可以抵扣，按照銷項稅額—進項稅額來繳納增值稅；一般納稅人可以自己申請開具增值稅專用發票和增值稅普通發票；一般納稅人按月來申報增值稅，其他稅種也是看核定的情況申報。

 小規模納稅人：增值稅稅率為0.03；進項不能抵扣，作為成本入賬，季度銷售收入不超過9萬不用繳納增值稅；小規模自己可以開具增值稅普通發票，特殊行業可以申請自開增值稅專用發票，其他的如果要開具增值稅專用發票，就需要在網上申請代開增值稅專用發票，申請透過之後就可以去稅局大廳自助機上開具增值稅專用發票了，但是稅率仍然是0.03，對方抵扣的話也只能抵0.03；小規模是按季度來申報增值稅，其他稅種看核定情況來申報。