發工資更節稅。

自己開的公司，職工就自己一個人，月收入預計10萬元左右，這樣年收入也就120萬元左右。

說得直白一點，工資是合法的白條，不用發票即可入賬。發工資增加了公司的費用，減少了利潤，也減少了企業所得稅。

發工資需要申報個人所得稅。但個人所得稅年基本扣除基數為6萬元，還可以按規定扣除社保費用，子女教育，贍養老人，房貸利息等支出，所以，每個月發工資1萬元，全年發12萬元，可能也交不到多少個人所得稅。但如果分紅12萬元，就要作為股息紅利所得，按20%的稅率繳納個人所得稅，12萬人分紅需要繳納24,000元的個人所得稅，所以兩種方案的差距還是非常明顯的。

自己開公司，當然是發工資節稅。

根據法律規定，個人所得都要繳納個人所得稅，而工資和分紅繳納的稅率是兩種規定，工資是按綜合所得稅率表計算，分紅所得是按經營所得稅率表計算。詳見下表

從上面兩個表來看，很明顯第一個表划算。如果一年預計分紅10萬，那麼每個月可以發工資9000元，如果你有小孩、父母健在，還有專項扣除，最低一個小孩扣除1000，夫妻一人一半，只扣500；父母只算一個只分攤一半又是500，也就是每個月需扣稅的金額是3000，按10%計算（套高的稅率）就是300，一年3600元個稅；而另一種分紅10萬元是20%的個稅，一年就是2萬，3000和20000比較，你說哪個合算？

老闆應不應該拿工資？

老闆在公司拿公司有個前提條件：在公司任職，在公司工作。

老闆是股東，股東可以只投資擁有股權，不參與實際經營管理，這種情況，股東不應該領取薪酬。

如果股東投資以後還在公司任職，就可以領取合理的薪酬。如何證明股東在公司有任職呢？

一是看勞動合同，股東在公司任職，也應該與員工一樣，簽署勞動合同；

一是看是否購買社保。股東作為員工也應該參加社保，單位、個人按照政策繳納社保。當然，股東如何在多家公司任職，只需要在一個單位繳納社保就可以了。

一是看勞動記錄。比如：考勤記錄等，以證明股東在公司有實際參與管理。

我們有很多老闆在公司裡乾的辛辛苦苦，每天很晚才下班，乾的這麼辛苦，卻很少拿工資，有些人乾脆不拿工資，其實這種方法不符合勞動法，在稅務上也不合理，會導致老闆的整體稅務成本升高。

根據新的個人所得稅法，老闆拿了工資屬於綜合所得，每年可以減規定的免稅扣除額，根據老闆本人的實際情況按照政策減去專項附加扣除，自己承擔的社保、住房公積金以及其他合法的稅前扣除專案。

有些老闆設立了多家公司，在不同公司都擔任職務，分別與每家公司簽訂勞動合同（一份全日制勞動合同，其他為非全日制勞動合同）各拿一份工資，應該如何報稅？這種情況下，老闆在公司以非全日制方式任職獲得的也是工資，不是勞務報酬。每個公司根據政策為老闆預扣繳個人所得稅，次年老闆需要辦理綜合所得稅彙算清繳。在現在的個稅政策下，分別拿工資不會降低個人所得稅稅負。

老闆適當拿工資可以節稅

股東如果任職不拿工資，企業的成本費用支出減少，會導致利潤增加。該部分利潤需要承擔企業所得稅和分紅的個人所得稅。如果企業所得稅適用25%稅率，分紅按20%交稅，整體稅負是利潤的40%。例如：100萬利潤，先交25萬企業所得稅，剩餘部分分配給股東，繳納20%的個稅，也就是（100-25）*20%即15個稅，合計40萬的稅務成本。

如果股東領取工資薪金，適用的綜合所得稅個稅不超過40%，理論上稅務成本會低於透過分紅方式獲得利益。也就是：分利潤的稅務成本高於領取工資薪金的稅務成本。

例如：股東一年領取10萬年薪，在新個稅法下，減去各項稅前扣除專案，10萬年薪基本上不涉及繳納個人所得稅，如果老闆不拿10萬的工資，企業利潤增加10萬，按照上面的分析，企業需要增加4萬的稅務成本。

理解了老闆拿工資可以降低整體稅負成本以後，大家比較關心了：老闆拿多少年薪比較合適？

老闆拿多少年薪需要考慮兩個方面，一是公司的整體薪酬福利水平，老闆的薪酬福利應該與企業的薪酬福利政策銜接，與市場水平保持一致；一是從節稅的角度，老闆拿多少年薪恰到好處。

經過我們的測算，民營企業老闆的年薪水平在36-60萬之間比較合理。

比方說老闆拿年薪36萬，其中部分為月度工資，部分為年終獎金，合理分拆以後，應該繳納的個人所得稅約2.4萬元。36萬年薪，2.4萬的個人所得稅，稅負率為6.67%，企業的利潤降低36萬，36萬的利潤應該交的企業所得稅和分紅個稅合計是14.4萬，發放36萬年薪，減少利潤36萬，減少的稅務成本為14.4萬，增加了個稅成本2.4萬元，兩者的差額就是節稅12萬。

在前面的分析中提到，將老闆的年薪分拆一部分作為年終獎，這是利用年終獎的稅務籌劃技巧。

現在很多企業高管人員、業務人員都有年終獎，但公司老闆自己沒有發年終獎。老闆也很辛苦，應該給自己發年終獎，因為年終獎可以除以12適用稅率交個人所得稅，稅率會比較低，目前這種過渡的稅收優惠政策在2022年1月1日以前依然有效，老闆也應該把它用好。

當然，每個老闆的具體情況不同，我們應該根據老闆的實際情況，結合企業的薪酬福利政策，為老闆設計最優的年薪總額和薪酬結構，做到整體稅負最低。

記住了，老闆適當拿工資也是一種稅務籌劃方法~

自己開公司做為老闆，開工資是稅收籌劃方式，要比分紅節約許多稅！何然呢？

1、如若不開資只分紅！

老闆不開工資，這樣平時就少一份工資薪金的稅前列支扣除，從而增大的企業的利潤。在所得稅彙算時，多繳列支薪酬的25%的企業所得稅。剩餘部分作為分紅，分給老闆。

老闆還得按現行稅制，股息紅利20%的稅率，繳納個人所得稅。這樣大大增加的稅負。

2、如若平時開工資，不分紅。

平時給老闆列支工資，按照現行稅制綜合所得計算個人所得稅。平時扣減社保、公積金等專項扣除f，另外還有房貸、養老、孩子教育、個人教育的其他專項扣除。

只要籌劃合理，平時不會繳納太多的個人所得稅。而這樣老闆的薪金，也會在企業稅前列支。降低企業利潤，減少企業所得稅，從而降低企業稅負。

3、列支年終獎。

可以合理把老闆的薪金，按每月薪金和年終獎進行拆分。現行稅制下，年終獎可以除以12，再按適合稅率，計算繳納交個人所得稅，其實稅率還是比較低的。

現在這種過渡的個人所得稅收優惠政策，將在2022年1月1日以前依然有效。

4、老闆的薪資設定應合理。

老闆要列支工資，首先要與公司簽訂勞動合同，繳納保險、公積金等。日常要有出勤記錄，要與公司人員的薪金水平契合。即要合情合理，沒能突兀。

綜上:自己開公司，開工資是節稅稅收籌劃的策略之一，合理設定要比分紅節約許多稅的。

毫無疑問，自己的公司想節稅給自己發工資是最好的選擇。

公司繳納所得稅是企業所得稅還是個人所得稅跟公司的組織形式有關係，如果是一人制有限公司，屬於公司法人，繳納的是企業所得稅，按照現行的稅收優惠政策，假如貴公司符合小微企業的條件，最低的所得稅稅率是5%，但是，交完了所得稅以後的利潤還是公司的，如果要分紅，分到個人的手上，公司還要給股東代扣代繳20%的個人所得稅，也就是說，企業法人，分紅最終到股東手上，要扣最少25%的稅。

如果是個人獨資企業呢，實行的是個人經營所得的超額累進稅率，最低檔的稅率也是5%，要根據應稅所得額的多少，確定稅率和速算扣除數。個人獨資企業的優勢是向股東分紅不再扣稅。

公司僱傭員工為員工支付的工資薪酬和福利待遇都是公司的成本。 工資給股東了，或者股東作為員工享受了公司的福利待遇了，工資和福利費支出還能成為公司的成本，減少利潤，最終還能達到少交所得稅的目的。企業的各項扣除費用大多需要發票，唯有人工是不需要發票的，為啥不發工資計入成本呢？

所以，公司不僅要給股東發工資，還應該提取一定的職工福利費，為職工發放福利。實際發放工資的14%作為職工福利費，是可以在稅前扣除的。

個人綜合所得所得稅稅率是7檔累進稅率，最低檔為3%，而經營所得稅率表是5檔稅率最低為5%，在加上專項扣除和專項附加口專案，可以給股東做綜合所得最低檔稅率的規劃，因為3%的稅率遠低於5%的稅率。

從稅率的分檔來看，綜合所得稅率像細篩子，可以規劃的更具體，而經營所得稅率像粗篩子，怎麼規劃都會從大孔裡掉下去。所以，我認為即使工資薪金高，交的稅率也是低檔的。

最近個人所得稅退稅導致很多人發現身份資訊被冒用，申報了工資導致個人退稅無法進行，而一旦申訴，稅務局會馬上介入，所以再虛報人力會給自己帶來稅務風險，未來的稅務籌劃，有必要加上用工籌劃和個人所得稅的籌劃了。

發工資與分紅相比較，發工資節稅！

題主這種情況，公司組織形式可以是有限責任公司也可以是個人獨資企業，這是完全不同的兩種組織形式，兩種組織形式下的利潤交納的所得稅稅種和稅率存在差異，前者交企業所得稅，後者交個人所得稅。

有限責任公司一般是按季預交，年度企業所得稅進行匯繳，以利潤總額為基礎，進行稅會差異調整後按規定稅率繳納。近幾年，國家對“應納稅所得額300萬以下、從業人數在300人以下、資產總額在5000萬以下”的小微企業進行所得稅優惠，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所以利潤總額的大小決定了後續企業所得稅稅率。股東分紅按20%繳納個人所得稅。

個人獨資企業按利潤總額繳納個人所得稅，執行的是2018年版本個人所得稅暫行條例，按七級超額累進個人所得稅率。股東在繳納個人所得稅後公司資金可以自由支配，再無紅利稅。

所以企業組織形式的選擇也同樣重要。

透過上面我們提到的企業組織形式，在選擇有限責任公司時，給股東的工資、社保、公積金等都可以正常的列支費用專案 ，達到節約企業所得稅的目的。因為這部分如果形成企業利潤先交20%的企業所得稅，再交20%的紅利稅，相當於要交40%的比例。個稅超額累進最終結果不會超30%。

所以，透過工資還是分紅方式進行比較，發工資的模式更有優勢。