遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是由於稅務局計算的公司利潤和公司財務算的不一樣，可能大於公司計算的利潤，也可能小於公司計算的利潤，前者會產生遞延所得稅資產，後者會產生遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產主要有以下原因：1、有些費用，雖然公司實際支出或提列了，但稅務局根據政策法規不認可。如超過一定額度的折舊攤銷、簡直準備等。2、有些公司本期一次性支出的費用，但按照稅務局的規定，只能在以後分批扣除，如壞賬準備、修理費用等；而有些收入，被稅務局認定為本期收入，但按照公司財務政策，需要在下期才報告。3、內部銷售影響。由於稅務局是按照一個一個真實公司收稅的，他可不管兩個交易的公司是什麼關係，因而可能產生合併報表範圍內企業間的銷售，在稅務局認為是利潤，而在公司合併報表中，並不認為是利潤的情況。4、公允價值波動損益產生的所得稅差異。

遞延所得稅負債主要以下原因：有些費用，按照公司會計政策分攤在多年裡，但根據稅務制度，卻可以在當年全額稅前抵扣；也有些費用，按照政策可以多算，如殘疾人的工資可以雙倍算進費用裡。2、某些被公司計入本期的收入，而稅務局認為應該分幾期納稅。3、政府有時為了鼓勵某些行業，允許某些行業的某些資產，採用加速折舊法折舊，而公司報表上可能是按照直線法折的。由此，稅務局認定的費用就可能比公司算的大。4、公允價值波動損益產生的所得稅差異。

明白了遞延所得稅資產和負債後，我們就知道對股東有利的是遞延所得稅負債，而不是遞延所得稅資產。遞延所得稅負債意味著推遲納稅，相當於公司獲得一筆無息貸款。遞延所得稅資產則意味著資金被稅務局佔用，對股東不利。

以上是我對遞延所得稅資產和負債的認識，供大家參考。