差旅費報銷從2019年4月起有新變化了，其抵扣相關規定大致如下：

1.去年4月起，差旅費的進項稅額允許從銷項稅額中扣除。

2.車票需註明本單位員工身份資訊，不是本單位員工的不予以抵扣報銷。

3.進項稅額=票面金額/（1+9%）x9%

4.去年3月31日以前的電子票，不得抵扣。

大概就這麼多，詳細可查閱。

①題主問的應該是差旅費中涉及的旅客運輸服務應該如何抵扣進項稅，賬務如何處理？根據《財政部稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第六條規定：納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額；

　　2.取得註明旅客身份資訊的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

　　3.取得註明旅客身份資訊的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

　　4.取得註明旅客身份資訊的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

②該如何賬務處理？舉個例子：

天晟公司（一般納稅人）銷售人員劉某出差投標，乘坐廈航航班，取得航空運輸電子客票行程單，註明票價1090元，機場建設費50元。已透過銀行存款付訖。

差旅費中取得航空運輸服務可抵扣進項稅額=1090÷（1+9%）×9%=90元。

賬務處理：

借：銷售費用  1000元

應交稅費——應交增值稅（進項稅）  90元

貸：銀行存款  1090元

　1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額；

　　2.取得註明旅客身份資訊的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

　　3.取得註明旅客身份資訊的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

　　4.取得註明旅客身份資訊的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3％

差旅費進項稅額是可以抵扣的。在出差過程中最多的交通費，交通費是一般納稅人9%，我們可以做：如果是管理部門的差旅費可以進管理費用

借：管理費用

應交稅費—應交增值稅—進項稅

貸：庫存現金（或銀行存款或其他應付款）等

抵扣差旅費的進項稅，前提是要取得增值稅專用發票，普通發票是不能抵扣的！按增值稅發票上的進項稅額抵扣。然後在認證系統裡，對拿到增值稅專用發票進行認證，對抵扣進項稅的金額進行確認，申報納稅即可。

差旅費允許抵扣進項稅額的政策始於國家稅務總局2019年第39號公告，是指一般納稅人購進國內旅客運輸服務允許抵扣進項稅額，但並不是所有差旅費均可以抵扣進項稅額，並且在取得的發票上有諸多限制性要求。如果企業不分青紅皂白，全部抵扣進項，會有很多風險。

其實只需要把握2個要點：

1、僅限本企業員工或接受勞務派遣的員工發生的差旅費支出允許抵扣進項稅額。如果企業替非本企業僱員代為支付的車票、飛機票等差旅費支出，例如邀請專家講課等，則不能抵扣進項。對此，國家稅務總局公告2019年第31號進行了更加明確的規定。

2、只有國內旅客運輸服務允許抵扣，企業發生的國際旅客運輸服務的差旅費，不能抵扣進項稅額。例如，企業高管到海外出差，取得的飛機票不能抵扣進項稅額。

假如企業發生的差旅費支出，雖然是本企業員工發生的國內旅客運輸服務，但是用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，其進項稅額也不允許抵扣。

第一、發票型別

一是發票抬頭為該企業名稱和稅號的增值稅專用發票和增值稅電子普通發票；

二是註明旅客身份資訊的航空運輸電子客票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票。

其他型別的車票，如手撕定額車票、計程車票，因為沒有註明個人實名資訊，則不允許抵扣。

第二、發票票面資訊的要求

一般情況下，發票的開具日期應當是2019年4月1日以後，但是如果運輸服務發生日期和開具日期分開的，則以實際發生的旅客運輸服務日期為準。實際發生的旅客運輸服務日期必須是2019年4月1日之後。

第三、對於購票過程中發生的手續費、代理購票費、退票費的增值稅電子普通發票不允許抵扣進項稅額；但是如果取得的是增值稅專用發票，則按照“經紀代理服務”或者“其他現代服務”抵扣6%進項稅額。

如果取得的票據是增值稅專用發票或者增值稅電子普通發票的，則透過增值稅發票綜合服務平臺勾選發票資訊，並在增值稅一般納稅人申報表的附列資料（二）第1欄“認證相符的增值稅專用發票”相應欄次。

如果取得的是飛機票、火車票或汽車票、船票的，則現需要按照票面金額進行換算，計算出允許抵扣的進項稅額，在填入增值稅一般納稅人申報表的附列資料（二）第8b欄“其他”中申報抵扣。

賬務處理非常簡單，差旅費一般計入管理費用或者銷售費用，按照允許抵扣的進項稅額計入應交稅費的借方，根據票面總金額計入銀行存款或庫存現金的貸方。

假設企業A員工出差取得一張汽車票，票面金額為80元。首先拆分為管理費77.67元，進項稅額2.33元

借：管理費用-差旅費-A員工 77.67

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2.33

貸：庫存現金 80

.可直接稅前扣除的。對於管理部門或後勤部門人員出差計入管理費用差旅費；企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費，計入的是管理費用董事會經費；銷售部門或營銷部門為銷售產品、市場推廣等計入銷售費用營業費用差旅費；對於這些費用支出，稅法沒有限制性規定，只要在票據等方面符合規定就可以直接扣除。2.需要計入資產計稅基礎，不能直接稅前扣除。（1）透過“製造費用”計入存貨的比如，製造型企業產品加工過程中，有一個環節需要委外加工，但是企業又不放心受託加工方的質量控制，決定安排生產技術人員到受託方生產現場進行技術指導和現場質量控制。發生的差旅費應先計入“製造費用”，而後按規定計入存貨的成本。（2）透過在建工程計入固定資產的企業基建部門為施工建設而發生的差旅費，應先計入在建工程，然後按規定計入固定資產原值。（3）透過研發支出計入無形資產的企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品等而發生的差旅費。屬於費用化支出的，在當期按規定進行加計扣除；屬於資本化支出的，按規定的進入“無形資產”計稅基礎。（4）其他按規定應計入資產成本的。3.只能限額扣除的（1）屬於廣告費和業務宣傳費範疇的企業為達到宣傳的作用，邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發生的費用應計入業務宣傳費，按稅法規定限額扣除。（2）屬於業務招待費範疇的企業因交際應酬等發生的差旅費，應計入業務招待費，按稅法規定限額扣除。（3）屬於職工福利費範疇的企業報銷的屬於員工福利性質或福利部門人員出差費用的，應計入職工福利費，按稅法規定限額扣除。

以上就是關於上海註冊公司後差旅費的會計處理和稅務處理方式