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1 # 夫子一家之言
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2 # 金典財稅
建築業應選擇簡易計稅,但是錯誤地選擇了一般計稅,首先需要做納稅調整,涉及少繳稅款的,除補繳稅款外,還要加收滯納金及罰款。對錯誤地選擇了一般計稅方式本身沒有處罰。
建築業實行簡易計稅的專案,增值稅徵收率為3%,一般計稅的增值稅率為9%。適用簡易計稅的主要包括以下情形:
1、下列情況應使用簡易計稅:
(1)小規模納稅人提供建築服務;
(2)建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務,建設單位自行採購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預製構件的,適用簡易計稅方法計稅。
2、下列情形可以選擇簡易計稅:
(1)以清包工方式提供的建築服務;
(2)為甲供工程提供的建築服務;
(3)為建築工程老專案提供的建築服務。
現在,稅務機關取消了簡易計稅備案制,建築服務的一般納稅人按規定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的,改為自行留存備查。適用簡易計稅還是一般計稅由企業自行把握。一般而言,由於簡易計稅徵收率為3%,不需要增值稅專用發票抵扣,所以大多數建築企業更希望選擇簡易計稅方式。
在稅務機關進行納稅檢查時,如果發現施工企業對於應當選擇簡易計稅的專案,錯誤地選擇了一般計稅,首先應當進行做納稅調整,確定應當退、補的稅款。需要因此補稅的,還要加收滯納金及罰款。
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3 # 順心財務
這種情況稅務不會處罰的,簡要回答如下:
1、要根據本公司的實際經營情況選擇,如你公司是增值稅一般納稅人,只提供清包工服務,不消耗建築材料,你就可以選擇簡易徵收,徵收率為3%。選擇簡易徵收後,36個月不能更改,如果有購進的裝置、材料的13%的進項稅額不允許抵扣。
2、如你公司主營建築裝置租賃,同時有建築材料銷售業務,不建議申請簡易徵收,因為你購進的裝置和建築材料的進項稅額可以抵扣。
3、如你公司業務很大,有一部分清包工的業務需要開具3%的增值稅專用發票,可以另外註冊一建築安裝公司,不申請轉為一般納稅人,現在服務類的小規模納稅人可以申請增值稅專用發票,領稅控盤在家開票,一樣可以滿足你的經營需要。
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4 # 稅月如歌
首先你只能是一般納稅人才有可選擇按一般計稅,因為小規模納稅人只能簡易計稅,根本沒有任何機會按一般計稅。
其次,如果屬於應當採用簡易計稅的情形,如財稅〔2017〕58號規定情況下錯誤的按一般計稅方法,此時屬於適用政策錯誤,可以更正申報,將之前的發票作廢重開。
再次,如果屬於可選擇簡易計稅情形,如老專案、清包工等,此時需要向稅務局備案,如果此前確實作了簡易計稅備案而且在36個月以內,也可以更正申報,將之前的發票作廢重開。但是如果沒有簡易備案或者備案超過36個月以後,按一般計稅申報,相當於選擇了一般計稅,這樣就不好處理了。
回覆列表
建築業簡易計稅的稅率是5%,不存在進項稅抵扣,而選擇了一般計稅方式,其稅率為17%,進項稅額可以抵扣,但稅率高,不知你是否繳納了稅款,若交稅數額大於按簡易計稅方式繳納的稅額,稅務機關不會找你,不會面臨稅務懲罰,若少繳就可能要受到稅務懲罰。若還沒有進行稅務款項繳納,只是選擇計稅方式有誤,改正一下,不會有稅務懲罰。