一、賬務處理如下：

1、彙算清繳後，補繳企業所得稅：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度彙算清繳應繳稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈餘公積金，不需要該筆分類)

借：盈餘公積-法定盈餘公積

盈餘公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

二、報表的調整

1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈餘公積”、“未分配利潤”專案的年初數;

2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”專案的金額。

報出日之間發生的需要調整報告年度“損益”的事項，也在本科目核算。