所謂的銀行函證及回函，指的是註冊會計師在獲取被審計單位授權後，直接向銀行業金融機構發出詢證函，銀行業金融機構針對所收到的詢證函，查詢、核對相關資訊並直接提供書面回函的過程。

詢證函回函業務是指我行接受委託人（即被函證單位）委託，對《銀行詢證函》中所載事項進行調查核實，並以《資信證明書》或《銀行詢證函》原件的形式，向被函證單位指定的函證單位進行回函。被詢證單位與詢證單位的解釋如下：

被函證單位是指為滿足外部審計、評估及其他業務需要，委託函證單位向我行致函，以確認與我行業務往來資信狀況的我行單位客戶。

函證單位是指為滿足審計、評估及其他業務或工作需要，以被函證單位的名義致函我行，就被函證單位與我行業務往來狀況進行詢證，要求我行回函的會計師事務所。

詢證作為審計中一種常用的程式和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、託管證券、應付票據等情況，金融機構應當按照財政部、華人民銀行有關檔案要求作出確證答覆。

因為有未達賬項的存在，所以，有銀行回函核對不符的現象。