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  • 1 # 使用者3144240072761469

        銀行賬是是銀行存款日記賬  專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿,其賬頁格式一般採用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,能及賬面結餘額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免坐支現金的出現,並便於定期同銀行送來的對賬單核對。  銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一,在啟用賬簿時,也應按有關規定和要求填寫“賬簿啟用表”,具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據稽核後的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明瞭,便於查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀。具體要求是:    (1)根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。  銀行存款日記賬 現金日記賬  (2)所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。      (3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。  (4)必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。  (5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。  (6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。  (7)每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。  (8)每月月末必須按規定結賬。

  • 2 # dadazhu1

    銀行帳務組織的內容:

    1、概念

      帳務組織是指根據憑證對經濟業務核算時,從帳簿的設定,記帳程式,直到帳務平衡,編制出會計日報表為止,整個核算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。 銀行的帳務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。

    2、明細核算和綜合核算的關係

      明細核算的概念:明細核算是按帳戶進行的核算,它能反映資金運動的詳細情況。

      綜合核算的概念:綜合核算是按科目進行的核算,它能反映資金運動的總括情況。

    3.明細核算和綜合核算兩者之間的關係:

    銀行經濟業務發生後,要遵守雙線核算原則,即根據同一憑證,對經濟業務既進行明細核算,同時又進行綜合核算。

    明細核算對綜合核算起補充說明作用,綜合核算對明細核算起統馭作用,二者相互聯絡,相互制約,共同構成銀行嚴密、科學的帳務組織。

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