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1 # 瑤言財經
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2 # 風過耳fge
先說預繳增值稅,涉及二個重要檔案:財稅2016(36)號和財稅2017(58)號,要點是按預收款計算預繳增值稅,預徵率一般計稅的為2%,簡易計稅的為3%。
企業所得稅的預繳主要是指跨地區經營的行為,按經營收入的0.2%在專案所在地預繳。也是參看二個重要檔案:國稅發2008(28)號和國稅函2010(156)號。
先說預繳增值稅,涉及二個重要檔案:財稅2016(36)號和財稅2017(58)號,要點是按預收款計算預繳增值稅,預徵率一般計稅的為2%,簡易計稅的為3%。
企業所得稅的預繳主要是指跨地區經營的行為,按經營收入的0.2%在專案所在地預繳。也是參看二個重要檔案:國稅發2008(28)號和國稅函2010(156)號。
根據《關於建築服務等營改增試點政策的通知》,納稅人提供建築服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得預收款扣除支付的分包款後的餘額,按照規定的預徵率預繳增值稅,適用一般計稅方法的的專案預徵率為2%,適用簡易計稅方法的專案預徵率為3%。會計分錄如下
借:銀行存款
貸:預收賬款
借:應交稅費-預交增值稅
貸:銀行存款
例:某一般納稅人提供建築服務,收到預收款20萬元,未分包。則分錄為
借:銀行存款200000
貸:預收賬款200000
借:應交稅費-預交增值稅200000×2%
貸:銀行存款200000×2%
關於企業所得稅的預交各型別企業不盡相同,但都遵循分季或分月預交,年末彙算清繳的原則。詳細可查詢《企業所得稅彙算清繳管理辦法》