1、銀行日記賬沒有總與明細之分類，只用按日期順序地進行收付與結餘詳細記錄。

2、如果只有一本銀行日記賬且單位的銀行日記賬業務量不是很多，可以將多個賬戶分開記在同一本銀行日記賬不同的頁面上。

3、如果單位各銀行賬戶應記錄的內容本身的業務量很大，則最好是不同的賬戶收付餘分別記在不同的賬本上。

同公司不同賬戶的往來款如何做賬？

同公司不同賬戶的往來款是內部往來賬，具體的做賬方法如下：

1．設定“內部往來”一級科目，借方反映公司與分公司或者分公司之間應收、預付、其他應收及轉銷的款項；貸方反映應付、預收、其他應付及轉銷的款項；借方餘額反映應收內部單位款項，貸方餘額反映應付內部單位款項。對“內部往來”科目的設定，一方面要考慮內部彙總會計報表的方便，另一方面還應考慮各公司對外的會計報表的編制要求。

一般情況下，可在“內部往來”一級科目下，按款項性質分別設定“應收賬款”、“應付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目。銷售貨物、提供勞務的款項記入“應收賬款”；購買貨物、接受勞務的款項記入“應付賬款”；其他款項記入“其他往來款”。在二級明細科目下再按公司和分公司分別設定三級明細科目。由於設定三級明細科目，期末各公司內部往來款餘額需從“應收賬款”、“應付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目中的相關數字進行加總才能取得，因此，其核對工作量仍較大。公司一般都具有掌握與控制分公司資金的管理職能，公司可以規定各分公司之間的內部往來都要透過公司進行轉賬核算。

這樣，既有利於公司掌握與控制各分公可內部往來款情況，防止各分公司之間非正常的資金往來，又省卻了和分公司之間往來款餘額的核對工作，只要公司核對其與各分公司的往來款餘額即可。如此，各分公司在“內部往來”科目下，只要設定“應收賬款”、“應付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目即可。

期末，對“內部往來”科目餘額，用於彙總會計報表的公司和各分公司的會計報表，在資產負債表增設“內部往來”專案填列。為方便彙總，可將“內部往來”專案統一設定在資產負債表的資產方或負債方，反向餘額以“一”號表示，則彙總會計報表時會自動抵銷。公司和分公司各自對外提供的會計報表，對“內部往來”科目餘額，則應按款項性質分別還原。

其中：“應收賬款”明細餘額為借方的，填列在資產負債表的“應收賬款”專案；“應付賬款”明細餘額為貸方的，填列在資產負債表的“應付賬款”專案；“應收賬款”明細餘額為貸方的，填列在“預收賬款”專案；“應付賬款”明細餘額為借方的，填列在“預付賬款”專案；“預收賬款”和“預付賬款”與“應收賬款”和“應付賬款”明細餘額的處理雷同；“其他往來款”包括其他應收款和其他應付款，“其他往來款”明細餘額為借方的，填列在資產負債表的“其他應收款”專案，“其他往來款”明細餘額為貸方的，填列在“其他應付款”專案。

2．增添“內部往來轉賬憑證”，應由公司財會部門設計並印製，內容主要應包括收方公司名稱、付方公司名稱、轉賬日期、內容摘要、金額(大、小寫)、經辦人員簽章等。“內部往來轉賬憑證”應分為兩聯(收方聯、付方聯)和三聯(收方聯、付方聯、總公司)兩種。兩聯適用於各分公司與公司之間的內部轉賬，三聯的適用於各分公司之間的內部轉賬。兩聯的“內部往來轉賬憑證”一般由應收款方公司填制，並加蓋財務專用章，然後連同相關的發票或收據，交由應付款方公司確認並加蓋財務專用章後，各以一聯記賬。三聯的“內部往來轉賬憑證”還應送公司經稽核並蓋章後，三方各以一聯記賬。

這樣既能保證內部往來款項內容與金額的一致，又能做到各方記賬依據的統一，保證各方往來款賬目相符。同時還做到了總公司與各分公司的“內部往來”餘額一致，其關鍵是要保證每筆對應的“內部往來”賬目金額統一併同時人賬。即使因工作不慎造成對應的往來款餘額不符，其差異數的核對查詢也相對容易

一、同一企業兩個賬戶之間互轉銀行存款賬務處理：

借:銀行存款-A銀行-N賬戶 貸:銀行存款-A銀行-M賬戶 二、企業使用銀行轉賬支票使用銀行存款科目核算，分錄如下: 1、購買銀行轉賬支票時 借：財務費用 貸：銀行存款 2、收到銀行轉賬支票入公司賬時 借：銀行存款 貸：應收賬款等 3、用銀行支票支付購貨款時 借：應收賬款 貸：銀行存款