今天帶來的是大家非常關心的開具16%稅率紅字發票申報填寫方法，根據國家稅務總局2019年15號公告第三條的規定，公告施行後納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅專案時，按照申報表調整前後的對應關係，分別按規定填寫相關欄次。

例如，C企業為增值稅一般納稅人，2019年6月發生2019年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發票，金額5萬元稅額0.8萬元；銷售一批商品，開具13%稅率的增值稅專用發票，金額7萬元稅額0.91萬元。

因此C企業開具16%稅率紅字專用發票時，填寫“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次，兩張發票合計應在《附列資料（一）》表本欄次填寫如下數字“開具增值稅專用發票”“銷售額”列=-5萬+7萬=2萬，“開具增值稅專用發票”“銷項（應納）稅額”列=-0.8萬+0.91萬=0.11萬

生成主表：主表第1欄“一般專案”“本月數”來自附表一里第9列第1至5行之和減去即徵即退專案第9列第6至7行後餘額，自動生成2萬，第2欄“其中：應稅貨物銷售額”中“一般專案”“本月數”包含來自附表一第9列第1欄中應稅貨物銷售額需手工填入2萬，第11欄“銷項稅額”為附表一（第10列第1行-第10列第6行）+（第14列第2行-第14列第7行），自動生成了0.11萬；第19欄“應納稅額”第24欄“應納稅額合計”則根據表間關係自動生成啦!

根據國家稅務總局釋出2019年第15號公告第三條，本公告施行後，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅專案時按照申報表調整前後的對應關係分別填寫相關欄次、規定。

例如C企業為增值稅一般納稅人，2019年6月發生2019年2月銷售的貨物退貨。開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發票，金額50000元，稅額8000元。銷售一批商品開具一張13%的增值稅專用發票金額70000元，稅額9100元。

因此C企業開具的16%稅率紅字專用發票則應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”欄次。

兩張發票合計應在《附列資料（1）》表欄填寫如下數字：“開具增值稅專用發票““銷售額”列=-50000+70000=20000（元）

“開具增值稅專用發票““銷售額”列=-8000+9100=1100（元）

主表第一欄的“一般專案”“本月數”來自附表一里，第九列第1至5行之和減去即退專案第9列第9至7行後餘額所以就自動生成了20000元

第二欄“其中：因稅貨物銷售額”中“一般專案”“本月數”包含來自附表一第9列第1欄中應稅貨物銷售額需手工填入20000元

第11欄“銷項稅額”“一般專案”“本月數”為附表一第10列第2行減第10列第6行，所以就自動生成了1100元

第19欄“應納稅額”第24欄“應納稅額合計”則根據表間關係自動生成。