還得看該公司是一般納稅人還是小規模納稅人，一般納稅人增值稅16%，小規模企業增值稅3%，當然還有附加稅，企業所得稅，人工工資，運輸費等。如果按照稅法嚴格要求執行，沒有進貨發票，那進貨成本也不認可，所得稅的稅率是25%。按照100萬為銷售額話，增值稅16萬，附加稅大概2萬，最後看各種發生的實際費用是多少，假設是10萬，那麼利潤為90萬，所得稅22.5萬，看看100-50-16-2-10-22.5=-0.5萬怎麼樣？哈哈哈

專票的話十個點左右含稅幅，普票的話三五個點，毛利為100-50-（5-10）=40-45萬之間。至於企業所得稅就呵呵了，發票金額的萬分之六為最低利潤減掉人員工資，等等運營成本後的25%，小微企業還減半。可以忽略不計了

不管是從個人還是個體工商戶還是從公司（一般納稅人、小規模納稅人）那裡買的貨物，買家都有權利要求對方開增值稅發票，自己不能開的可以去稅務局代開。（這是合理合法正規的做法）

現實中有好多開票一個價不開票一個價的賣家。如果賣方實在是無法提供發票，那麼買方可以自己想辦法zhao piao。比如說自己找幾個人去稅務局申請代開增值稅發票，或者和自己其他供應商商量一下走個賬，這樣就有進項票了。不過最後的結果根據買方的經營範圍和納稅人認定不同而有一定的差別。如果買方經營範圍沒有此項業務，那麼這就屬於營業外收入了。如果買方屬於小規模納稅人那麼他的利潤就是（（100萬/（1＋適應增值稅稅率））－50萬－稅金及附加）*（1-所得稅稅率）。如果買方屬於一般納稅人那麼他的利潤就是（（100萬／（1＋適應增值稅稅率））－（50萬／（1＋增值稅專票進項票稅率））－稅金及附加）*（1-所得稅稅率）。如果買賣雙方都是個體戶都不需要開發票，那麼利潤就是（售價－進價）（注意此處沒有考慮個體工商戶經營者的個人所得稅）。對於公司（一般納稅人、小規模納稅人）而言在zhao piao 的時候可以適當的調整進項票的金額50萬，但是不要超過銷售的金額，這樣到最後交的所得稅就會減少但是會有相應別的費用增加最後還是需要財務自己進行比較（這樣做不合法，被查出來之後麻煩很大）。

這個問題屬於納稅籌劃範圍。首先所有的經營要在經營範圍內，其次要對企業繳納的稅種明確，第三要提前規劃，公司還有多少進項票沒抵扣，這個月要開多少票，已經開了多少，是否能夠有足夠的進項票抵扣，第四稅務會計要對稅法有足夠的認識並能隨時掌握相關政策、法規的變化，比如對於企業所得稅的稅前抵扣，什麼可以全額扣除，什麼可以加計扣除，什麼可以部分扣除，什麼可以分期扣除，什麼可以一次性扣除，什麼不可以扣除這些全都要熟知並在平時記賬的時候注意什麼支出高了什麼支出低了，這樣到彙算清繳的時候就不用抓耳撓腮的著急了。

非請自來。

要解決問題，應該先把問題描述清楚。比如公司型別，是一般納稅人還是小規模公司，查賬徵收還是核定徵收等，計稅規則不同，應納稅計算結果不同，最終影響淨利潤。以小規模納稅人為例算一下吧：

銷售普通的貨物（不考慮應稅消費品等）開票100萬元，印花稅就要交300元，不含稅銷售收入為970873.78元，應納增值稅為29126.21元，相應的城建稅及附加為3495.15元，各地政策各異，不考慮其他費用。

這筆業務沒有進貨發票，計算企業所得稅就很麻煩，分別說明：

如果50萬的貨物有進貨發票，利潤總額為467078.63元，所得稅為116769.66元，淨利潤為350308.97元，按10%提取盈餘公積35030.90元，可分配的利潤為315278.08元，分紅交個稅63055.62元。

公司收支盈餘：-500000+1000000-300-29126.21-3495.15-116769.66＝350308.98元，老闆可以分紅315278.08元，最終到個人賬上為252222.46元。

因為沒有發票，成本不能準確核算，按規定這部分成本不得在稅前扣除。利潤總額為967078.63元，按25%稅率交所得稅241769.66，淨利潤為725308.97元，按10%提取盈餘公積72530.90元，可分配的利潤為652778.08元，扣除20%的個人所得稅130555.61。

公司收支盈餘：-500000+1000000-300-29126.21-3495.15-241769.66＝225308.98元。

沒有進貨發票，整筆買賣結果是公司的錢只剩22.53萬元，想光明正大把錢拿到個人賬戶還得按20%繳納個稅，能拿多少？自己算吧，我不好意思算。

在公司的經營中，一般會涉及到的稅種有這麼幾個：

增值稅

企業所得稅

個人所得稅

印花稅

城建稅

教育費附加

地方教育費附加

後面幾個，又統稱為附加稅，雖然地方水利建設基金下調了一點，在本案例中還是按照綜合稅率11%來計算。

從納稅人主體上又分為小規律納稅人和一般納稅人，不同的納稅主體，徵收率和稅率也不相同。那麼到底購進時有無發票對企業的影響有多大呢？我做了一個列表：

一、小規模納稅人情況分析

1、購進有發票

假定本單位為小規模納稅人，徵收率為3%，查賬徵收，繳納企業所得稅，享受相關國家優惠政策。企業實現利潤，對股東分紅時，先按照規定提取企業發展基金，再對股東進行分紅，股東分紅時，因為是股息所得，適用於20%的個人所得稅稅率。

透過上表可以看出，股東到手分紅為30萬。這是購進有發票的情況。下面看購進無發票的情況。

2、購進無發票

看最後的股東分紅，呀，62萬啊，好像比有進項發票的多啊。是啊，這是報表資料，因為購進成本的50萬，沒有扣除，利潤就大了，利潤大了，繳納的企業所得稅和個人所得稅就水漲船高，如果股東最後的分紅，扣除實際支出的50萬成本，實際才12.6萬。

對於小規律納稅人來講，購進是否有發票，不影響增值稅，影響的是企業的利潤，也就是影響企業的所得稅的多少。

二、一般納稅人的情況分析

實際上一般納稅人的情況要複雜一些，應該包括，進項有發票，發票是同等稅率的，還有可能發票是低於16%的，比如從小規模納稅人處取得的進項，即使是代開發票，稅率也不可能是16%，發票是普通發票，無法抵扣進項的，最後是直接沒有取得發票的。

上圖演示的是取得的50萬進項是同等稅率的發票，其中的購進金額部分可以直接在稅前扣除。增值稅的計算方法是本期銷項稅-本期認證並抵扣的進項稅。其他的同上，最後股東到手分紅為27萬。

上圖演示的是購進無發票的情況。同理，沒有發票只能是虛增利潤，利潤大了繳納的企業所得稅和個人所得稅基數就變大。雖然看起來，到手分紅54萬，但扣掉實際支付的成本50萬，實際利潤才是4萬吶。

以上的案例，只是分析的企業的變動成本，如果加上企業的固定成本，比如人工啊，機器損耗啊，房租費用支出啊等等，企業的利潤空間將會變得更小。總結來說，對於小規模納稅人，有無進項發票影響的是所得稅，對於一般納稅人來說，有無進項發票影響的是增值稅和所得稅，從稅率上來說20%的企業所得稅，對於企業實際增值稅稅負為（假設為）3%（一般納稅人衡量增值稅水平的是稅負）的增值稅來說，取得相應的進項發票，降低利潤，少交所得稅還是有很大優勢的。

一般是進貨不要票50萬，要的話估計是60萬。然後反正都能賣100萬。

老闆想了想，不要票，結果就是一大堆事，為了搞定這些事，老闆很忙。半年搞定後發現也沒賺多少。毛利50萬，淨利5萬

要了票60萬，喝茶發呆半年後算一算，毛利40萬，淨利4萬。

結果差不多，就是過程問題。

我開公司的我來說下，按正常的商業一般納稅人來計算(假定稅務部門不以無進項發票追究你虛開發票)，如果50萬進貨無任何發票的話，要按照銷售額100萬全額繳增值稅，100萬16%增值稅是13.8萬左右，地稅的教育附加，地方教育附加，城建，防洪，合同印花稅等等大概2萬，企業所得稅是稅後利潤額的25%，因無進貨發票無法認定商品成本，會按照銷售額減前面的稅額計算，也就是100-13.8-2=84.2✘25%=21.05，淨利潤也就成了100萬減13.8萬減2萬減21.05萬=63.15萬，如果要從公司賬戶將錢提現到個人名下還要繳納20%的個人所得稅也就是12.63萬，就變成了50.52萬，因為你沒票所以進貨一般都是現金支付，所以這50.52萬去掉你前期從自己口袋裡墊付的50萬現金，恭喜你沒賠錢還賺了0.52萬元，這中間還沒有考慮提取利潤做盈餘公積金教育經費等也沒有考慮人員開消公司運營等費用，如果都算進去會賠錢，一般應該不會有人這麼操作，實在進貨方無法提供發票一般都會考慮找其他途徑代開一些發票進來抵消部分成本也就是俗稱的買發票，但這樣你就違法了涉及到這幾十萬的稅款，如果被查到不但幾倍罰款也夠判幾年了，所以開公司需謹慎，進來容易出去難啊。最後吐槽一下前兩年有些做實業的上市公司因為效益不好連年虧損，為避免被st竟然將公司名下的一線城市住宅賣出那麼一套半套的就可以立刻扭虧為盈一下就避免了被st被退市的風險，這說明了什麼？說明了你累死累活擔驚受怕的做實業可能最後虧得傾家蕩產沒準還能混進班房去，但你拿做生意的錢在一線城市隨便買上那麼一套半套的住宅你就可以比一些上市公司老闆過得還滋潤了，這就是為什麼房地產價格能一直這麼瘋狂上漲的很大一部分因素

這種無進項增票的現象雖然不常見，但也確實存在，比如原料是從農民手裡收購的，或者是從私人那裡買來或回收的物品，基本上都沒有票。加工加人工成本再加管理成本，即使有50%的毛利恐怕也要虧損。辦過企業就知道，真得很難。以前是實業興邦救國，如今炒房要比辦企業賺得更多而且不需要養人，也不費力。

50萬進的貨，賣了100萬，毛利是50萬，如果不考慮其他費用，僅就應交稅這一項，可以算一筆賬:一、如果是一家小規模企業，增值稅的徵收率是3%，應交增值稅是2.91萬元，附加稅0.29萬元（城建稅按增值稅5%測算），由於進貨沒有發票，進貨成本不能稅前扣除，不考慮其他費用，企業所得稅要繳納24.27萬元。購銷合同印花稅300元。這幾個稅種是必選項，其他非一般情況不再計算，需交稅款27.5萬元，也就是毛利還剩餘22.5萬元。這裡的企業所得稅是按查賬徵收方式下測算的，如果是核定徵收方式，應交企業所得稅是1.21萬元，差距還是很大的哦。

二、如果是一般納稅人企業，增值稅稅率是16%，沒有可抵扣的進項發票，應交增值稅是13.79萬元，附加稅1.38萬元，所得稅21.55萬元，購銷合同印花稅0.03萬元，合計稅款36.75萬元。

因為沒有進項發票，所以沒有進項抵扣。一百萬的賣價，增值稅:100/1.16*0.16=13.8萬；增值稅附加: 13.8*0.12=1.656；企業所得稅(銷售費用按照千分之五計算):(100-13.8-1.656-0.5)*0.25=21萬；年底純利潤的10%提取盈餘公積: (100-13.8-1.656-0.5-21)*0.1=6.3；合同印花稅萬五:0.05

以上所有稅費總額：13.8+1.656+0.5+21+6.3+0.05=43.3萬；即使客戶給你100%的預付款(壹億年也不會碰上這樣的有錢但是智商為零的客戶)，但是要求當月或者提前提供全額增票，則扣除以上稅費後=100萬-43.3萬=56.7萬。老闆從對公賬戶上提取56.7萬用於支付進貨款需要繳納20%個人所得稅，到老闆手裡就剩下56.7*0.8=45.36萬！！

恭喜你，百萬老闆！你這筆生意做賠了。賠錢還是小事，因你沒有進項發票，但是又給客戶開了銷項發票，你這屬於虛開增值稅發票，且金額巨大！！將面臨刑事犯罪起訴！等待百萬老闆的將是不少於10年的免費三餐！！恭喜你老闆，你掙到了長期飯票