中國現行的稅種共18個種,分別是:增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、菸葉稅。只有個人所得稅、企業所得稅和車船稅這3個透過全華人大立法,其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規範性檔案來規定。其中15個稅種由稅務部門負責徵收,關稅和船舶噸稅由海關征收,進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代徵。
一、城市維護建設稅
反繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人
市區稅率7%;縣城、鎮稅率5%;其他1%
二、資源稅
在中國境內開採礦產品或者生產鹽的單位和個人
1.原油:銷售額的5%-10%
2.天然氣:銷售額的5%-10%
3.焦煤每噸8-20元;其他煤炭每噸0.3-5元
4.普通非金屬礦原礦:每噸或者每立方米0.5-20元;貴重非金屬礦原礦:每千克或者每克拉0.5-20元
5.黑色金屬礦原礦:每噸2-30元
6.稀土礦:每噸0.4-60元;其他:每噸0.4-30元
7.固體鹽:每噸10-60元;液體鹽:每噸2-10元
三、土地增值稅
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人
土地增值稅實行四級超率累進稅率:
增值額未超過扣除專案金額50%的部分,稅率為30%。
增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分,稅率為40%。
增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分,稅率為50%。
增值額超過扣除專案金額200%的部分,稅率為60%
四、城鎮土地使用稅
在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人
每平方米年稅額:
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元
五、房產稅
由產權所有人繳納
依照房產餘值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%
六、印花稅
在中國境內書立、領受憑證的單位和個人
根據稅目不同,稅率為0.05‰—1‰
七、企業所得稅
企業和其他取得收入的組織
企業所得稅稅率為25%
八、增值稅
銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人
(一)銷售或者進口貨物,稅率為17%
(二)銷售活著進口下列貨物,稅率為13%
1.糧食、食用植物油;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;
3.圖書、報紙、雜誌;
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
5.國務院規定的其他貨物
(三)出口貨物,稅率為零
(四)提供加工、修理修配勞務,稅率為17%
九、營業稅
提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人
1.交通運輸業:3%
2.建築業3%
3.金融保險業5%
4.郵電通訊業3%
5.文化體育業3%
6.娛樂業5%—20%
7.服務業5%
8.轉讓無形資產5%
9.銷售不動產5%
十、個人所得稅
在中國境內有住所或者無住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得的所得
1.工資、薪金所得,為3%—45%的7級超額累進稅率
2.個體工商戶,稅率為5%—35%的超額累進稅率
3.稿酬所得,勞務報酬所得,特殊權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,稅率為20%
十一、消費稅
生產、委託加工和進口消費品的單位和個人,以及銷售消費品的其他單位和個人
1.煙:稅率25%—45%
2.白酒:20%;黃酒240元/噸;啤酒:250元/噸;其他酒:10%;酒精:5%
3.化妝品:30%
4.金銀、鉑金飾品和鑽石及鑽石飾品:5%;其他貴金屬首飾10%
5.鞭炮、煙火:15%
6.成品油:0.8元/升—1.4元/升
7.汽車輪胎:3%
8.機車:氣缸250毫升以下3%;氣缸250毫升以上10%
9.乘用車:1%—40%;中輕型商用客車5%
10.Golf球及球具:10%
11.高檔手錶:20%
12.遊艇:10%
13.木質一次性筷子:5%
14.實木地板:5%
十二、菸葉稅
收購菸葉的單位
稅率為20%
十三、耕地佔用稅
佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人
人均耕地不超過1畝的地區,每平方米為10元至50元
人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區,每平方米為8元至40元
人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區,每平方米為6元至30元
人均耕地超過3畝的地區,每平方米為5元至25元
十四、車輛購置稅
購置應稅車輛的單位和個人
稅率為10%
十五、契稅
轉移土地、房屋權屬的單位和個人
稅率為3%—5%,由省、自治區、直轄市人民政府按實際情況確定
十六、車船使用稅
在中國境內,車輛、船舶的所有人活著管理人
1.乘用車按排氣量分檔:每輛60元—5400元
2.商用車:客車每輛480元至1440元;貨車每噸16元至120元
3.掛車:每噸按貨車稅額的50%
4.其他:每噸16元至120元
5.機車:每輛36元至180元
6.機動船舶:每噸3元至6元;遊艇:艇身長度每米600元至2000元
十七、關稅
關稅是指進出口商品在經過一國關境時,由政府設定的海關向進出口 商所徵收的稅收。
由於涉及的東西較為細化,無法一一列出稅率。
十八、船舶噸稅
中國現行的稅種共18個種,分別是:增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、菸葉稅。只有個人所得稅、企業所得稅和車船稅這3個透過全華人大立法,其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規範性檔案來規定。其中15個稅種由稅務部門負責徵收,關稅和船舶噸稅由海關征收,進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代徵。
一、城市維護建設稅
反繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人
市區稅率7%;縣城、鎮稅率5%;其他1%
二、資源稅
在中國境內開採礦產品或者生產鹽的單位和個人
1.原油:銷售額的5%-10%
2.天然氣:銷售額的5%-10%
3.焦煤每噸8-20元;其他煤炭每噸0.3-5元
4.普通非金屬礦原礦:每噸或者每立方米0.5-20元;貴重非金屬礦原礦:每千克或者每克拉0.5-20元
5.黑色金屬礦原礦:每噸2-30元
6.稀土礦:每噸0.4-60元;其他:每噸0.4-30元
7.固體鹽:每噸10-60元;液體鹽:每噸2-10元
三、土地增值稅
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人
土地增值稅實行四級超率累進稅率:
增值額未超過扣除專案金額50%的部分,稅率為30%。
增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分,稅率為40%。
增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分,稅率為50%。
增值額超過扣除專案金額200%的部分,稅率為60%
四、城鎮土地使用稅
在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人
每平方米年稅額:
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元
五、房產稅
由產權所有人繳納
依照房產餘值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%
六、印花稅
在中國境內書立、領受憑證的單位和個人
根據稅目不同,稅率為0.05‰—1‰
七、企業所得稅
企業和其他取得收入的組織
企業所得稅稅率為25%
八、增值稅
銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人
(一)銷售或者進口貨物,稅率為17%
(二)銷售活著進口下列貨物,稅率為13%
1.糧食、食用植物油;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;
3.圖書、報紙、雜誌;
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
5.國務院規定的其他貨物
(三)出口貨物,稅率為零
(四)提供加工、修理修配勞務,稅率為17%
九、營業稅
提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人
1.交通運輸業:3%
2.建築業3%
3.金融保險業5%
4.郵電通訊業3%
5.文化體育業3%
6.娛樂業5%—20%
7.服務業5%
8.轉讓無形資產5%
9.銷售不動產5%
十、個人所得稅
在中國境內有住所或者無住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得的所得
1.工資、薪金所得,為3%—45%的7級超額累進稅率
2.個體工商戶,稅率為5%—35%的超額累進稅率
3.稿酬所得,勞務報酬所得,特殊權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,稅率為20%
十一、消費稅
生產、委託加工和進口消費品的單位和個人,以及銷售消費品的其他單位和個人
1.煙:稅率25%—45%
2.白酒:20%;黃酒240元/噸;啤酒:250元/噸;其他酒:10%;酒精:5%
3.化妝品:30%
4.金銀、鉑金飾品和鑽石及鑽石飾品:5%;其他貴金屬首飾10%
5.鞭炮、煙火:15%
6.成品油:0.8元/升—1.4元/升
7.汽車輪胎:3%
8.機車:氣缸250毫升以下3%;氣缸250毫升以上10%
9.乘用車:1%—40%;中輕型商用客車5%
10.Golf球及球具:10%
11.高檔手錶:20%
12.遊艇:10%
13.木質一次性筷子:5%
14.實木地板:5%
十二、菸葉稅
收購菸葉的單位
稅率為20%
十三、耕地佔用稅
佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人
人均耕地不超過1畝的地區,每平方米為10元至50元
人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區,每平方米為8元至40元
人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區,每平方米為6元至30元
人均耕地超過3畝的地區,每平方米為5元至25元
十四、車輛購置稅
購置應稅車輛的單位和個人
稅率為10%
十五、契稅
轉移土地、房屋權屬的單位和個人
稅率為3%—5%,由省、自治區、直轄市人民政府按實際情況確定
十六、車船使用稅
在中國境內,車輛、船舶的所有人活著管理人
1.乘用車按排氣量分檔:每輛60元—5400元
2.商用車:客車每輛480元至1440元;貨車每噸16元至120元
3.掛車:每噸按貨車稅額的50%
4.其他:每噸16元至120元
5.機車:每輛36元至180元
6.機動船舶:每噸3元至6元;遊艇:艇身長度每米600元至2000元
十七、關稅
關稅是指進出口商品在經過一國關境時,由政府設定的海關向進出口 商所徵收的稅收。
由於涉及的東西較為細化,無法一一列出稅率。
十八、船舶噸稅