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  • 1 # 使用者857238087141588

    中國現行的稅種共18個種,分別是:增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、菸葉稅。只有個人所得稅、企業所得稅和車船稅這3個透過全華人大立法,其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規範性檔案來規定。其中15個稅種由稅務部門負責徵收,關稅和船舶噸稅由海關征收,進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代徵。

    一、城市維護建設稅

    反繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人

    市區稅率7%;縣城、鎮稅率5%;其他1%

    二、資源稅

    在中國境內開採礦產品或者生產鹽的單位和個人

    1.原油:銷售額的5%-10%

    2.天然氣:銷售額的5%-10%

    3.焦煤每噸8-20元;其他煤炭每噸0.3-5元

    4.普通非金屬礦原礦:每噸或者每立方米0.5-20元;貴重非金屬礦原礦:每千克或者每克拉0.5-20元

    5.黑色金屬礦原礦:每噸2-30元

    6.稀土礦:每噸0.4-60元;其他:每噸0.4-30元

    7.固體鹽:每噸10-60元;液體鹽:每噸2-10元

    三、土地增值稅

    轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人

    土地增值稅實行四級超率累進稅率:

    增值額未超過扣除專案金額50%的部分,稅率為30%。

    增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分,稅率為40%。

    增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分,稅率為50%。

    增值額超過扣除專案金額200%的部分,稅率為60%

    四、城鎮土地使用稅

    在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人

    每平方米年稅額:

    1.大城市1.5元至30元

    2.中等城市1.2元至24元

    3.小城市0.9元至18元

    4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元

    五、房產稅

    由產權所有人繳納

    依照房產餘值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%

    六、印花稅

    在中國境內書立、領受憑證的單位和個人

    根據稅目不同,稅率為0.05‰—1‰

    七、企業所得稅

    企業和其他取得收入的組織

    企業所得稅稅率為25%

    八、增值稅

    銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

    (一)銷售或者進口貨物,稅率為17%

    (二)銷售活著進口下列貨物,稅率為13%

    1.糧食、食用植物油;

    2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;

    3.圖書、報紙、雜誌;

    4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

    5.國務院規定的其他貨物

    (三)出口貨物,稅率為零

    (四)提供加工、修理修配勞務,稅率為17%

    九、營業稅

    提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人

    1.交通運輸業:3%

    2.建築業3%

    3.金融保險業5%

    4.郵電通訊業3%

    5.文化體育業3%

    6.娛樂業5%—20%

    7.服務業5%

    8.轉讓無形資產5%

    9.銷售不動產5%

    十、個人所得稅

    在中國境內有住所或者無住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得的所得

    1.工資、薪金所得,為3%—45%的7級超額累進稅率

    2.個體工商戶,稅率為5%—35%的超額累進稅率

    3.稿酬所得,勞務報酬所得,特殊權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,稅率為20%

    十一、消費稅

    生產、委託加工和進口消費品的單位和個人,以及銷售消費品的其他單位和個人

    1.煙:稅率25%—45%

    2.白酒:20%;黃酒240元/噸;啤酒:250元/噸;其他酒:10%;酒精:5%

    3.化妝品:30%

    4.金銀、鉑金飾品和鑽石及鑽石飾品:5%;其他貴金屬首飾10%

    5.鞭炮、煙火:15%

    6.成品油:0.8元/升—1.4元/升

    7.汽車輪胎:3%

    8.機車:氣缸250毫升以下3%;氣缸250毫升以上10%

    9.乘用車:1%—40%;中輕型商用客車5%

    10.Golf球及球具:10%

    11.高檔手錶:20%

    12.遊艇:10%

    13.木質一次性筷子:5%

    14.實木地板:5%

    十二、菸葉稅

    收購菸葉的單位

    稅率為20%

    十三、耕地佔用稅

    佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人

    人均耕地不超過1畝的地區,每平方米為10元至50元

    人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區,每平方米為8元至40元

    人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區,每平方米為6元至30元

    人均耕地超過3畝的地區,每平方米為5元至25元

    十四、車輛購置稅

    購置應稅車輛的單位和個人

    稅率為10%

    十五、契稅

    轉移土地、房屋權屬的單位和個人

    稅率為3%—5%,由省、自治區、直轄市人民政府按實際情況確定

    十六、車船使用稅

    在中國境內,車輛、船舶的所有人活著管理人

    1.乘用車按排氣量分檔:每輛60元—5400元

    2.商用車:客車每輛480元至1440元;貨車每噸16元至120元

    3.掛車:每噸按貨車稅額的50%

    4.其他:每噸16元至120元

    5.機車:每輛36元至180元

    6.機動船舶:每噸3元至6元;遊艇:艇身長度每米600元至2000元

    十七、關稅

    關稅是指進出口商品在經過一國關境時,由政府設定的海關向進出口 商所徵收的稅收。

    由於涉及的東西較為細化,無法一一列出稅率。

    十八、船舶噸稅

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