1．未經授權或者採取其他不法方式侵佔、挪用企業資產，牟取不當利益。
2．在財務會計報告和資訊披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。
3．董事、監事、經理及其他高階管理人員濫用職權。
4．相關機構或人員串通舞弊。
那麼企業反舞弊機制和內部控制體系有著什麼樣的關係？我們應當如何搭建反舞弊的體系？在搭建的過程中又該注意哪些事項呢？
1．反舞弊機制建立過程中的思考方向
壓力、機會和自我合理化是大家熟知的“舞弊三要素”，其實要達成反舞弊的目的，簡單來說就是反其道而行之，控制住這3個要點。其中“壓力”與“自我合理化（俗稱藉口）”這兩點有部分都是取決於員工自己的判斷和理解。那麼作為企業方，更多是的要減低或者消滅他們舞弊的“機會”！那麼這裡列舉了幾個方向供大家參考。
（1）加強內部控制建設，建立完善的反舞弊機制：公司應當建立自己的內控內審團隊。內控內審團隊應當對公司的營運控制、財務控制、合規控制進行全面的測試，對於發現的內控問題要求各部門定期整改，並進行跟蹤。也可以定期聘請權威會計師事務所對公司進行外部審計，並對內部控制的有效性作出評價。
想必這一塊還是有很多企業已經建立的相對比較完善了，但是在反舞弊方面：
你們公司是否建立了反舞弊的舉報機制？
反舞弊舉報的歸口管理部門是誰？
對於舞弊的舉報是否組成了獨立的調查小組？
調查小組的獨立性是否保證？是否直接向一把手彙報？
調查小組在調查過程中是否有足夠的權利？
每次調查結束是否有明確的報告？是否有定期的回訪調查？
（2）凝練、推廣並踐行積極向上的企業文化：一個好的企業文化會對員工的思想意識產生潛移默化的正面影響。如果能夠推動其企業文化深入人心，員工從心理上就會對舞弊不認同，也就從主觀上消除了進行舞弊的藉口。
（3）釋放員工的壓力，降低員工舞弊動機：可以定期開展員工活動。建立強制年休假制度。建立員工激勵計劃。減少加班，增加員工關懷等。
2．如何發現舞弊高發的環節？
找出有可能發生在本企業的舞弊事件，包括會在什麼業務環節發生、涉及什麼部門和崗位，舞弊的手段具體是怎樣的；在實踐中，通常由專門的組織者，召集企業主要管理人員和關鍵員工，透過訪談、調查表、討論會等發表意見，並將收集的資訊整理為潛在舞弊事件清單。這裡介紹一個用於考慮潛在舞弊事件的框架；事實上，過往不同時期、不同地區的舞弊案例，都具有一定的共性，據此可以歸納出舞弊模式的分類。幾乎任何的舞弊事件個案，都屬於下述舞弊模式分類中的一項或多項：
3．完善企業治理結構能否預防管理層舞弊？
部分小夥伴認為，反舞弊就是管理流程，流程管好了就沒有舞弊的機會了，完善企業的治理結構對於企業反舞弊的作用有限。實際則不然，預防管理層舞弊，就必須將內部控制上升到企業治理層面，完善企業治理結構則是防止該類舞弊行為的一個有力手段，可以從以下幾個方面著手：
首先，改善企業股權結構，健全企業治理結構的基礎。股權結構代表了企業控制權的分佈，決定了股權持有人以及利益相關者的權力和利益關係，同時對企業的經營方式也會產生影響。股權適度分散性則可以是較為合理的股權結構，保證一定的股權集中度，但沒有絕對控股地位的股東，而是幾個持股數量相當的大股東，從而達到制衡作用，可以規避前面兩種股權結構下產生的問題。
其次，加大外部董事比例，完善獨立董事制度。外部董事的存在可以在一定程度上約束內部董事的行為，減少內部董事和管理者串通的可能性，使董事會更有效地監控管理活動，防範舞弊的發生。企業應完善獨立董事制度，使獨立董事的作用發揮到實處。企業可以規範選聘機制，將提名權定位中小股東權利，實行大股東規避制。此外，建議建立長短期激勵機制結合的薪酬機制，使獨立董事重視企業的長遠發展而非短期利益。
最後，發揮監事會應有的作用。監事會是由股東大會選舉產生並對股東大會負責，監督企業董事、經理和其他高階管理人依法履行職責。其職能的一個重要方面，就是檢查企業的業務、財務及其他會計資料。因此，健全的監事會可以減少董事會和管理當局的會計舞弊行為。
1．未經授權或者採取其他不法方式侵佔、挪用企業資產，牟取不當利益。
2．在財務會計報告和資訊披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。
3．董事、監事、經理及其他高階管理人員濫用職權。
4．相關機構或人員串通舞弊。
那麼企業反舞弊機制和內部控制體系有著什麼樣的關係？我們應當如何搭建反舞弊的體系？在搭建的過程中又該注意哪些事項呢？
1．反舞弊機制建立過程中的思考方向
壓力、機會和自我合理化是大家熟知的“舞弊三要素”，其實要達成反舞弊的目的，簡單來說就是反其道而行之，控制住這3個要點。其中“壓力”與“自我合理化（俗稱藉口）”這兩點有部分都是取決於員工自己的判斷和理解。那麼作為企業方，更多是的要減低或者消滅他們舞弊的“機會”！那麼這裡列舉了幾個方向供大家參考。
（1）加強內部控制建設，建立完善的反舞弊機制：公司應當建立自己的內控內審團隊。內控內審團隊應當對公司的營運控制、財務控制、合規控制進行全面的測試，對於發現的內控問題要求各部門定期整改，並進行跟蹤。也可以定期聘請權威會計師事務所對公司進行外部審計，並對內部控制的有效性作出評價。
想必這一塊還是有很多企業已經建立的相對比較完善了，但是在反舞弊方面：
你們公司是否建立了反舞弊的舉報機制？
反舞弊舉報的歸口管理部門是誰？
對於舞弊的舉報是否組成了獨立的調查小組？
調查小組的獨立性是否保證？是否直接向一把手彙報？
調查小組在調查過程中是否有足夠的權利？
每次調查結束是否有明確的報告？是否有定期的回訪調查？
（2）凝練、推廣並踐行積極向上的企業文化：一個好的企業文化會對員工的思想意識產生潛移默化的正面影響。如果能夠推動其企業文化深入人心，員工從心理上就會對舞弊不認同，也就從主觀上消除了進行舞弊的藉口。
（3）釋放員工的壓力，降低員工舞弊動機：可以定期開展員工活動。建立強制年休假制度。建立員工激勵計劃。減少加班，增加員工關懷等。
2．如何發現舞弊高發的環節？
找出有可能發生在本企業的舞弊事件，包括會在什麼業務環節發生、涉及什麼部門和崗位，舞弊的手段具體是怎樣的；在實踐中，通常由專門的組織者，召集企業主要管理人員和關鍵員工，透過訪談、調查表、討論會等發表意見，並將收集的資訊整理為潛在舞弊事件清單。這裡介紹一個用於考慮潛在舞弊事件的框架；事實上，過往不同時期、不同地區的舞弊案例，都具有一定的共性，據此可以歸納出舞弊模式的分類。幾乎任何的舞弊事件個案，都屬於下述舞弊模式分類中的一項或多項：
3．完善企業治理結構能否預防管理層舞弊？
部分小夥伴認為，反舞弊就是管理流程，流程管好了就沒有舞弊的機會了，完善企業的治理結構對於企業反舞弊的作用有限。實際則不然，預防管理層舞弊，就必須將內部控制上升到企業治理層面，完善企業治理結構則是防止該類舞弊行為的一個有力手段，可以從以下幾個方面著手：
首先，改善企業股權結構，健全企業治理結構的基礎。股權結構代表了企業控制權的分佈，決定了股權持有人以及利益相關者的權力和利益關係，同時對企業的經營方式也會產生影響。股權適度分散性則可以是較為合理的股權結構，保證一定的股權集中度，但沒有絕對控股地位的股東，而是幾個持股數量相當的大股東，從而達到制衡作用，可以規避前面兩種股權結構下產生的問題。
其次，加大外部董事比例，完善獨立董事制度。外部董事的存在可以在一定程度上約束內部董事的行為，減少內部董事和管理者串通的可能性，使董事會更有效地監控管理活動，防範舞弊的發生。企業應完善獨立董事制度，使獨立董事的作用發揮到實處。企業可以規範選聘機制，將提名權定位中小股東權利，實行大股東規避制。此外，建議建立長短期激勵機制結合的薪酬機制，使獨立董事重視企業的長遠發展而非短期利益。
最後，發揮監事會應有的作用。監事會是由股東大會選舉產生並對股東大會負責，監督企業董事、經理和其他高階管理人依法履行職責。其職能的一個重要方面，就是檢查企業的業務、財務及其他會計資料。因此，健全的監事會可以減少董事會和管理當局的會計舞弊行為。