中國的稅負確實有點高。買進來的材料應該已經含稅，然後裝置費，場地費，運輸費，加工費，人工費，管理費，水電費，社保費，檢驗費，營銷費，廣告費，營業稅，增值稅，，，，想一想，開一家企業盈利容易嗎？而真的盈利了，又有多少是你自己的呢？！

首先要回答的是:一人獨資企業交個人所得稅，不用繳納企業所得稅，但是要繳納增值稅。具體依據如下:

一、個人所得稅和企業所得稅是對取得的所得徵稅，個人獨資企業、合夥企業比照個體工商戶徵收個人所得稅，其稅率比照“個體工商戶的生產經營所得”應稅專案，適用5%——35%的五級超額累進稅率。個人獨資企業的應納稅所得額等於每一個納稅年度的收入總額減除成本費用以及損失以後的餘額。一般的對個人獨資企業實行查賬徵收或核定徵收兩種方式。

目前對個人獨資企業從事“種植業、飼養業、養殖業、捕撈業”暫不徵收個人所得稅。這與企業類納稅人減免政策稍有區別。

二、個人獨資企業增值稅、城建稅、印花稅、教育費附加等其它稅種的徵收與企業類納稅人是一樣的，沒有什麼大的差別。

一人獨資企業，要求看企業型別。一人獨資企業，在工商登記為法人制的企業，如一人有限責任公司，則交企業所得稅；如為不具有法人制的個人獨資企業，叫交個人所得稅。

明確一點，一人獨資企業，不等同於個人獨資企業。一人獨資企業，是經濟術語，個人獨資企業和一人有限責任公司是法律術語。

獨資企業，即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。

企業的特點：

(1)企業的建立與解散程式簡單。

(2)經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

(3)業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利於保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

(4)企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

(5)企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決於企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。

1、獨資企業的優點

獨資企業是企業制度序列中最初始和最古典的形態，也是民營企業主要的企業組織形式。其主要優點為:

1)企業資產所有權、控制權、經營權、收益權高度統一。這有利於保守與企業經營和發展有關的秘密，有利於業主個人創業精神的發揚。

2)企業業主自負盈虧和對企業的債務負無限責任成為了強硬的預算約束。企業經營好壞同業主個人的經濟利益乃至身家性命緊密相連，因而，業主會盡心竭力地把企業經營好。

3)企業的外部法律法規等對企業的經營管理、決策、進入與退出、設立與破產的制約較小。

2、獨資企業的缺點

雖然獨資企業有如上的優點，但它也有比較明顯的缺點:

1)難以籌集大量資金。因為一個人的資金終歸有限，以個人名義借貸款難度也較大。因此，獨資企業限制了企業的擴充套件和大規模經營。

2)投資者風險巨大。企業業主對企業負無限責任，在硬化了企業預算約束的同時，也帶來了業主承擔風險過大的問題，從而限制了業主向風險較大的部門或領域進行投資的活動。這對新興產業的形成和發展極為不利。

3)企業連續性差。企業所有權和經營權高度統一的產權結構，雖然使企業擁有充分的自主權，但這也意味著企業是自然人的企業，業主的病、死，他個人及家屬知識和能力的缺乏，都可能導致企業破產。

4)企業內部的基本關係是僱傭勞動關係，勞資雙方利益目標的差異，構成企業內部組織效率的潛在危險。

納稅方面

個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。2收入所得個人獨資企業的收入所得計算個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下：①、全年收入所得額不超過15000，稅率5%②、全年收入所得額超過15000-30000的部分，稅率10%③、全年收入所得額超過30000-60000的部分，稅率20%④、全年收入所得額超過60000-100000的部分，稅率30%⑤、全年收入所得額超過100000的部分，稅率35%3、利息、股息、紅利所得個人獨資企業的利息、股息、紅利所得計算個人所得稅，適合比例稅率，稅率為20%

個人獨資企業需要繳納個人所得稅和增值稅，不需要交納企業所得稅。

1、個人獨資企業不需要繳納企業所得稅。

個人獨資企業不是企業法人，不具有民事權利能力和民事行為能力，企業資產與個人資產不可分割，因此，企業所得稅法明確規定，個人獨資企業不繳納企業所得稅。

2、個人獨資企業需要繳納增值稅。

根據增值稅暫行條例及營改增相關檔案規定， 在中國境內銷售商品或提供服務的單位或個人，為增值稅的納稅義務人，需要按規定繳納增值稅。依據上述規定，個人獨資企業需要繳納增值稅。

3、個人獨資企業需要繳納個人所得稅。

根據個人所得稅法及實施條例相關規定，個人獨資企業的投資者，為個人所得稅的納稅義務人，應當就企業的經營所得繳納個人所得稅，適用5%至35%的超額累進稅率。

所謂經營所得，是指每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。由於個人獨資企業往往規模不大，不具備建賬條件，因此，個人所得稅可以實行核定徵收政策 ，一般核定徵收率在2%以下。正是因為個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，而且個人所得稅存在這個核定徵收政策，因此，成為不少人納稅籌劃的重要工具。

一些專業的服務機構，利用稅收窪地的稅收優惠政策，建議納稅人在稅收窪地成立個人獨資企業經營，從而達到合法節稅的目的。一些影視明星和網紅，對個人獨資企業也是情有獨鍾，一般都會利用個人工作室等個人獨資企業與其客戶簽訂服務協議，利用個人所得稅的核定徵收政策，達到合法節稅的目的。

一人獨資企業是一個不標準的稱謂，準確的說法是“個人獨資企業”。

個人獨資企業需要繳納個人所得稅，不需要繳納企業所得稅。

中國的所得稅分為兩種，分別是企業所得稅和個人所得稅，這兩種所得稅是平行的，一個納稅人只要繳納其中一種所得稅，就不會同時繳納另外一種。

企業所得稅屬於法人所得稅，納稅主體是法人單位，比如有限責任公司股份有限公司等法人組織。

個人所得稅屬於非法人所得稅，繳納主體包括自然人，個體工商戶，個人獨資企業，合夥企業。

個人獨資企業不屬於法人企業，不具有法人地位，應當繳納個人所得稅，不用繳納企業所得稅。

個人獨資企業是否繳納增值稅取決於提供的行業或經營範圍，與企業的性質無關。

繳納所得稅的主體取決於其性質，也就是登記註冊型別。但是繳納增值稅的主體與納稅人的登記註冊型別沒有任何關係。

是否繳納增值稅，按什麼稅率繳納增值稅，只與該納稅人的經營範圍、行業有關，與登記註冊型別沒有關係。

舉個簡單的例子來說明一下。

某個人獨資企業，生產經營範圍是銷售自己種植的農產品。根據增值稅有關政策規定，該納稅人免交增值稅。

假如該個人獨資企業變更註冊型別，成為有限責任公司，生產經營範圍不變。同樣可以免交增值稅。

所以增值稅的設計原理與所得稅是完全不一樣的。

判斷繳納哪一種所得稅，只需要根據該納稅人的登記註冊型別就可以得出答案。

判斷是否需要繳納增值稅，則需要根據該納稅人生產經營範圍、實際發生的應稅行為。

一人獨資企業也是個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，但需要繳納增值稅和個人所得稅。

所得稅分為企業所得稅和個人所得稅，因企業組織形式的不同而分別繳納企業所得稅和個人所得稅。

1、個人獨資業企不需要繳納企業所得稅。我們知道，個人獨資企業與個體工商戶等都是非法人組織，不具有法人資格。其投資主體只能是自然人，個人獨資企業的投資人需要以個人財產對企業債務承擔無限責任。

既然不具有法人資格，屬於個體經營者，那麼個人獨資企業就不需要繳納企業所得稅。

2、個人獨資企業需要繳納增值稅。增值稅的納稅義務人為銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的單位和個人。個人指的就是個體工商戶、個人獨資企業和其他個人等。也就是個人獨資企業也需要交納增值稅。

增值稅的納稅主體和適用的稅率，與企業的組織形式無關，與單位和個人的經營範圍和內容有關。也就是營改增後，企業和個人的銷售行為全部列入徵收增值稅的範圍，但執行的稅率是多少即13%、9%還是6%，則取決於企業和個人經營的專案。

3、個人獨資企業需要交納個人所得稅。個人所得稅與企業所得稅都是以單位或個人的經營所得來徵收所得稅。

個人所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業投資人的經營所得。經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。個人獨資企業自然人投資者的生產經營在計徵個人所得稅時，以自然人本人的費用扣除標準統一確定為年60000元（每月5000元）。

個人獨資企業經營所得適用五級超額累計稅率，稅率為5%至35%。即全年應納稅所得額低於3萬元，執行5%的所得稅稅率；全年應納稅所得額高於50萬元時，執行35%的所得稅稅率。

個人獨資企業個人所得稅應納稅額的計算方法有兩種：一是查賬徵收，執行五級超額累進稅率；二是核定徵收，包括定額徵收、核定應稅所得率徵收等。對於個人獨資企業來講，採用個人所得稅核定徵收方式的稅負還是相對偏低，這也是有些人在設立企業的時候多采用個人獨資企業的組織形式。

需要強調的是，實行個人所得稅核定徵收的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策。

總之，個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，但需要繳納增值稅和個人所得稅，這是由企業的組織形式決定的。

2020年12月12日

一人獨資企業分為一人獨資有限公司和個人人獨資企業。

一人獨資有限公司，有企業所得稅的；個人獨資企業，沒有企業所得稅。

無論哪一種形式，增值稅都要交的，但是季度30萬以內增值稅是免交的。

增值稅是流轉稅，還管什麼企業性質，都要交的。一人獨資企業分一人獨資有限公司和個人獨資企業兩種，前者交企業所得稅（25%，不考慮稅收優惠），股東分紅時還要交個人所得稅（20%）。後者只交個人所得稅一道稅(5-35%)，稅率和稅負不同。

關於所得稅

個人獨資企業在法律上非企業法人，因此不適用企業所得稅，適用個人所得稅。

個人獨資比照個體工商戶按個人經營所得繳納個人所得稅，適用5%-35%的五級累進個人經營所得稅稅率；

關於增值稅：個人獨資企業也需要繳納增值稅。另外：個人獨資企業也需要繳納城建稅及教育附加稅，計稅依據為繳納的增值稅及所得稅之和；印花稅如涉及也需要繳納；