一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。 目前一般指增值稅： 理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入 實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。 對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率3%， 而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算如下： 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 注1：對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。 注2：通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數 補充知識： “出口抵減內銷產品應納稅額”是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。 “退稅”是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，優惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢徵退稅等多種形式。 什麼是“免、抵、退”：實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節的增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當期內因應抵頂的進項稅額大於應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批准後，予以退稅。 一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於1%（商業企業1.5%左右），各行業的稅負率是不同的，下面列示各行業的具體的稅負率。 一、企業增值稅行業預警稅負率 農副食品加工 3.50 食品飲料 4.50 紡織品（化纖） 2.25 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及製品 2.91 造紙及紙製品業5.00 建材產品 4.98 化工產品 3.35 醫藥製造業 8.50 捲菸加工12.50 塑膠製品業 3.50 非金屬礦物製品業 5.50 金屬製品業 2.20 機械交通運輸裝置 3.70 電子通訊裝置 2.65 工藝品及其他製造業 3.50 電氣機械及器材3.70 電力、熱力的生產和供應業 4.95 商業批發 0.90 商業零售 2.50 其他3.5 二、企業所得稅行業預警稅負率 租賃業 1.50% 專用裝置製造業 2.00% 專業技術服務業2.50% 專業機械製造業 2.00% 造紙及紙製品業 1.00% 印刷業和記錄媒介的複製印刷 1.00% 飲料製造業2.00% 醫藥製造業 2.50% 畜牧業 1.20% 通用裝置製造業 2.00% 通訊裝置、計算機及其他電子裝置製造業2.00% 塑膠製品業 3.00% 食品製造業 1.00% 商務服務業 2.50% 其他製造業——管業3.00% 其他製造業 1.50% 其他建築業 1.50% 其他服務業 4.00% 其他採礦業1.00% 皮革、毛皮、羽毛（絨）及其製品業1.00% 批發業 1.00% 農副食品加工業1.00% 農、林、牧、漁服務業 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業 1.00% 零售業1.50% 居民服務業 1.20% 金屬製品業——軸瓦 6.00% 金屬製品業——彈簧 3.00% 金屬製品業2.00% 建築材料製造業——水泥 2.00% 建築材料製造業 3.00% 建築安裝業 1.50% 傢俱製造業1.50% 計算機服務業 2.00% 化學原料及化學制品製造業 2.00% 工藝品及其他製造業——珍珠4.00% 工藝品及其他製造業 1.50% 廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50% 非金屬礦物製品業1.00% 紡織業——襪業 1.00% 紡織業 1.00% 紡織服裝、鞋、帽製造業 1.00% 房地產業4.00% 電氣機械及器材製造業 2.00% 電力、熱力的生產和供應業 1.50% 道路運輸業 2.00%
一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。 目前一般指增值稅： 理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入 實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。 對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率3%， 而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算如下： 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 注1：對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。 注2：通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數 補充知識： “出口抵減內銷產品應納稅額”是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。 “退稅”是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，優惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢徵退稅等多種形式。 什麼是“免、抵、退”：實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節的增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當期內因應抵頂的進項稅額大於應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批准後，予以退稅。 一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於1%（商業企業1.5%左右），各行業的稅負率是不同的，下面列示各行業的具體的稅負率。 一、企業增值稅行業預警稅負率 農副食品加工 3.50 食品飲料 4.50 紡織品（化纖） 2.25 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及製品 2.91 造紙及紙製品業5.00 建材產品 4.98 化工產品 3.35 醫藥製造業 8.50 捲菸加工12.50 塑膠製品業 3.50 非金屬礦物製品業 5.50 金屬製品業 2.20 機械交通運輸裝置 3.70 電子通訊裝置 2.65 工藝品及其他製造業 3.50 電氣機械及器材3.70 電力、熱力的生產和供應業 4.95 商業批發 0.90 商業零售 2.50 其他3.5 二、企業所得稅行業預警稅負率 租賃業 1.50% 專用裝置製造業 2.00% 專業技術服務業2.50% 專業機械製造業 2.00% 造紙及紙製品業 1.00% 印刷業和記錄媒介的複製印刷 1.00% 飲料製造業2.00% 醫藥製造業 2.50% 畜牧業 1.20% 通用裝置製造業 2.00% 通訊裝置、計算機及其他電子裝置製造業2.00% 塑膠製品業 3.00% 食品製造業 1.00% 商務服務業 2.50% 其他製造業——管業3.00% 其他製造業 1.50% 其他建築業 1.50% 其他服務業 4.00% 其他採礦業1.00% 皮革、毛皮、羽毛（絨）及其製品業1.00% 批發業 1.00% 農副食品加工業1.00% 農、林、牧、漁服務業 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業 1.00% 零售業1.50% 居民服務業 1.20% 金屬製品業——軸瓦 6.00% 金屬製品業——彈簧 3.00% 金屬製品業2.00% 建築材料製造業——水泥 2.00% 建築材料製造業 3.00% 建築安裝業 1.50% 傢俱製造業1.50% 計算機服務業 2.00% 化學原料及化學制品製造業 2.00% 工藝品及其他製造業——珍珠4.00% 工藝品及其他製造業 1.50% 廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50% 非金屬礦物製品業1.00% 紡織業——襪業 1.00% 紡織業 1.00% 紡織服裝、鞋、帽製造業 1.00% 房地產業4.00% 電氣機械及器材製造業 2.00% 電力、熱力的生產和供應業 1.50% 道路運輸業 2.00%