開票步驟

1、購買稅控裝置、申領發票（略）

2、稅控裝置插入電腦（已裝主機的略）

4、登陸

7、選擇普票或專票

8、核對紙質發票號碼和系統號碼是否一致（最易出錯）

9、依次填寫發票資訊

10、列印（務必調整好列印設定）

11、蓋發票專用章（盡蓋空白處，清唽不得有重影）

程式如下:

一、受理稽核

（一）稽核是否屬於本稅務機關管轄的增值稅納稅人；

（二）稽核

《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》的相關專案填寫是否完整準確，增值稅徵收率和計算的稅額是否正確，印章是否齊全，銷售的貨物是否為免稅貨物，如果相關專案填寫不全、不符合規定、適用稅率錯誤、稅額計算錯誤或者存在其他疑點問題，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（三）稽核納稅人是否提供加蓋銀行收訖印章的稅收完稅憑證。

二、核准

稽核無誤的，根據“一單一證一票”原則，即《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證和增值稅專用發票三者一一對應，為納稅人代開增值稅專用發票，收取增值稅專用發票工本費。

三、資料歸檔。



擴充套件資料：

增值稅專用發票稅率：

費用分為消費稅和購置稅，分別為5%和3%~5%。要交納5%的購置稅，個人只需要交3%。家用汽車分1升排量以下輕自動車和1升以上普通自動車兩個型別。相應的，小型車的購置稅只相當於大型車的一半左右。養車費中所包括的汽車驅動稅、重量稅和保有稅也都有相應的優惠。

小排量汽車從購置到使用、保養都有優惠政策。例如在汽車特別消費稅上，排氣量2.0L以上的車要交納總車價的10%，0.8L至2.0L的車交納5%，不滿0.8L的微型車則免除；在車輛登記稅等方面，微型車也全部免稅。除此之外，微型車還可以免交駕照稅，享受過路費減半等優惠。

增值額未超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除專案金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除專案金額”的比例，均包括本比例數。

增值稅發票不能隨便開

現行政策中，哪些情況不能開具增值稅專用發票？有五大情形27項內容和特別提醒2條01一般情形（8項）1.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，不得使用增值稅專用發票。2.應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得開具增值稅專用發票。3.適用免徵增值稅專案不得開具增值稅專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅農產品除外）。4.實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務，不得開具增值稅專用發票。5.不徵收增值稅專案不得開具增值稅專用發票。6.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。7.向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，不得開具增值稅專用發票。8.其他個人（即自然人）銷售貨物、勞務、服務、無形資產不得代開增值稅專用發票，但其他個人出租或者銷售不動產除外。02與差額納稅相關的專案（12項）1.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的餘額為銷售額。向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。2.試點納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。3.旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的餘額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅遊服務購買方收取並支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。4.納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。5.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執行。6.納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委託代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委託方收取並代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。7.中國行動通訊集團公司、中國聯合網路通訊集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位透過手機簡訊公益特服號為公益性機構接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款後的餘額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發票。8.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取並代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費後的餘額為銷售額。向服務接受方收取並代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。9.納稅人代理進口按規定免徵進口增值稅的貨物，其銷售額向委託方收取並代為支付的貨款。向委託方收取並代為支付的款項，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。10.境外單位透過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費後的餘額為銷售額，按提供“教育輔助服務”繳納增值稅；就代為收取並支付給境外單位的考試費統一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取並支付給境外單位的考試費，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。11.金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。12.航空運輸銷售代理企業提供境內機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取並支付給航空運輸企業或其他航空運輸銷售代理企業的境內機票淨結算款和相關費用後的餘額為銷售額。航空運輸銷售代理企業就取得的全部價款和價外費用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發票。03與銷售特定貨物相關的專案（2項）1.一般納稅人的單採血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。2.金融機構所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時，應當向購買方開具國家稅務總局統一監製的增值稅普通發票，不得開具銀行自制的金融專業發票。04銷售符合減徵的使用過的固定資產、舊貨（3項）1.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票。2.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，不得向稅務機關申請代開增值稅專用發票。3.納稅人銷售舊貨不得自行開具或者代開增值稅專用發票。05營改增試點前發生業務（2項）1.納稅人在原地稅機關已申報營業稅未開具發票，2016年5月1日後需要補開發票的，不得開具增值稅專用發票。2.一般納稅人銷售自行開發的房地產專案，其2016年4月30日前收取並已向主管地稅機關申報繳納營業稅的預收款，未開具營業稅發票的，可以開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。特別提醒（2項）1.商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品，不得開具增值稅專用發票。2.商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發票。