一年銷售額不超過500萬的企業可以申請為小規模納稅人，所以若企業年銷售額超過500萬，必須轉為一般納稅人，就不需要考慮如何選擇。兩者交稅的差異主要是增值稅。

電商企業，一般納稅人稅率為16%，小規模納稅人徵收率為3%。簡單看好像是小規模納稅人交稅少，但實際是要根據銷售和採購情況而定。

一般納稅人：

增值稅=（銷售額-採購額）*16%（假定採購商品都能收到16%的專用發票）

小規模納稅人：

增值稅=銷售額*3%

1，月銷售額<10萬：小規模納稅人免增值稅，一般納稅人按增值差額交稅。小規模納稅人交稅更少。

月銷售額<10萬，小規模納稅人交稅較少。

2，月銷售額>10萬：假設相同條件的銷售和採購情況，要根據毛利率而定。假設銷售額為a，毛利率為b，兩種方式交稅金額的平衡點為：a(1-b)*16%=a*3%，b=81.25%。若毛利率>81.25%，一般納稅人交稅較少，反之小規模納稅人交稅較少。詳見如下：

月銷售額>10萬，毛利率=80%，小規模納稅人交稅較少。

月銷售額>10萬，毛利率=82%，一般納稅人交稅較少。

電商企業的實際經營過程中，銷售和採購的情況變化會很複雜，具體情況要具體對待。在交稅差額不大的情況下，若是企業自己採購業務基本都能拿到增值稅專用發票，銷售物件要求要專用發票的較多，則選擇一般納稅人較好。

開票很少的電商企業，到底應該選擇一般納稅人還是小規模納稅人，才能做到更優的稅收籌劃，交稅更少？

我認為應該排除電商企業這個限定，擴散到整個行業。

為什麼這麼說呢？電商，在網上銷售，無論是什麼交易，都有資料支援。得到邏輯思維羅振宇曾經講過，為什麼過去沒人對餐飲行業進行風險投資，現在就有人敢於投資了呢？是因為移動支付的發展，使得餐飲行業避免了現金收入，從而讓公司的經營資料得到更好的記錄。投資人看到真實的交易記錄，自然就可以衡量利潤水平，從而進行投資。雖然現在的電商還是以票納稅，開了發票就確認收入，不開就裝聾作啞，但實際上店鋪真實的交易流水平臺每一筆都記錄的很清楚。想逃，逃不了的，可以這麼說，如果稅務核定收入根據店鋪的交易情況來，那就不是開票不開票的問題了。平臺，玩的就是大資料，以前說吹牛要上稅，現在說刷單也面臨上稅，一點也不為過。

今年雙十一，我瞭解到的一個網上銷售傢俱的公司，有極有家標誌，僅僅這一天銷售額就達到八十多萬。實際報收入呢？也是根據發票來。

選擇什麼樣的納稅人身份，我認為應該從以下幾點看：

一、預估開票金額，如果超過小規模納稅人增值稅起徵點的，可以考慮一般納稅人。

二、充分考慮下游客戶需要什麼樣的發票，如果對方需要增值稅專用發票，那就考慮成為一般納稅人。

三、考慮購進時能取得什麼發票，如果能取得增值稅專用發票，一般納稅人合適，如果只能取得普通發票，一般納稅人就比較吃虧了。

再麻煩一點的，有個一般納稅人和小規模納稅人稅負平衡點的計算。但如題主所言，開票較少，只要不超過起徵點月銷售額十萬，就能享受免徵增值稅優惠政策，還是選擇小規模納稅人吧，根據目前的財稅[2019]13號檔案來看，稅收優惠政策對小規模納稅人來說，是優惠力度最大的。

首先要弄清楚。

一般納稅人和小規模的區別:

一般納稅人，專票是可以抵扣的。一定要進項發票是專票才行。電商多少沒有進項發票。您企業開票又少，我建議還是選擇小規模比較好。小規模一個季度30萬，是免增值稅。

以30萬為一個界限：

30萬以內：小規模有個免稅政策：季度開票30萬以內是免增值稅的；超過的話全額按照3%繳稅

超出30萬：如果每季度的銷售額都會超過30萬且進項足夠的情況下或許你可以選擇一般納稅人，進項多的花，可能比小規模繳納的稅額還要少，而且一般納稅人還可享受抵稅，免稅，退稅的政策