2019年1月1日以後取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
國務院《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》今天正式公佈，這意味著繼今年10月起實施個稅新減除費用標準和新稅率之後，第二個改革紅包也已落地。
2019年1月1日以後取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。辦法明確了專項附加扣除的具體實施辦法。其中，除了大病醫療為據實限額扣除外，其他五項均為定額扣除。
在子女教育方面，納稅人的子女接受學前教育和全日制學歷教育的相關支出，按每個子女每月1000元標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。
在繼續教育方面，納稅人接受學歷（學位）繼續教育的支出，在規定期間可按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
在大病醫療支出方面，在一個納稅年度內，納稅人發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分，可在每年8萬元限額內據實扣除。
在住房貸款利息方面，納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除，夫妻雙方可以選擇由其中一方扣除。
在住房租金方面，根據納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定額扣除。上海的扣除標準為每月1500元。
在贍養老人方面，納稅人贍養60歲以上父母以及其他法定撫養人，按照每月2000元標準定額扣除，其中，獨生子女按每月2000元標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。
這次改革，還有一個特點，就是對工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費4項收入，按年計稅；並且採用累計預扣預繳方法，使用年度稅率表來計算每月個稅。
那麼，明年1月1號後，個人所得稅怎麼計算呢？
比如，某職員2019年每月應發工資為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，以前兩個月為例：
1月份
（30000-5000-4500-2000）*3%=555元
1月份應納稅所得額18500元，應納個稅 555元
2月份
（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625
2月份累計應納稅所得額37000元，按照稅率表，適用10%的稅率，減去速算扣除率，再減去上月已繳個稅，應納個稅625元。
以後月份以此類推。
1、子女教育費用扣除，從什麼時候開始？
答：孩子滿3週歲的當月開始，就可進行扣除。
2、贍養老人支出扣除方面，納稅人為非獨生子女的，如何操作？
答：兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元，可以由贍養人約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤，約定或者指定分攤的，須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。
3、如果納稅人已就業，又在接受本科以下學歷繼續教育，有幾種抵扣選擇方式？
答：可以選擇由其父母按照子女教育，也就是每月1000元來扣除，也可以由本人選擇按照繼續教育，也就是每月400元來扣除。
4、住房租金扣除政策的享受條件是什麼？
答：本人及配偶在主要工作的城市都沒有住房。
5、住房貸款利息和住房租金兩項扣除政策，能否同時享受？
答：不能同時享受。如果納稅人在戶籍所在地有首套住房貸款，而在工作所在城市產生住房租金，可自己選擇其一來抵扣。
6、大病醫療支出具體是怎樣來進行抵扣的？
答：大病醫療支出是六項專項附加扣除中，唯一不是定額抵扣的，每年1月1日至12月31日，扣除醫保報銷後，個人負擔（醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過15000元，且不超過80000元的部分，都可以據實抵扣比如，個人負擔是50000元，就可扣除35000元。大病醫療專項扣除，是按年來計算的，在年度彙算清繳時辦理扣除。
納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
7、子女教育、住房貸款等夫妻雙方都有權利享受抵扣的專案，由誰來扣除比較合算？
答：看夫妻雙方誰適用的稅率比較高，高的一方扣除比較合算。比如，男方適用20%的稅率，那麼每月1000元的子女教育費用抵扣，可少納稅200元；而女方適用10%的稅率，每月1000元的子女教育費用抵扣，少納稅100元。
8、能不能隨意改變扣除方式？
答：扣除方式確定後，一個納稅年度內不能變更。比如夫妻雙方約定子女教育由男方來扣除，那麼如果要改變，就要等到第二個納稅年度。
9、此次專項附加扣除該如何申報？
答：納稅人可以按照稅務機關推出的個人資訊採集電子模板、手機APP和WEB 端軟體，方便快捷地向任職受僱的單位填報、提交相關資訊；系統會自動一項項扣除後計算稅額，預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了後可透過綜合所得彙算清繳申報，稅款多退少補。
10、哪些人群需要進行綜合所得年度彙算清繳
答：對於綜合收入項只有工資薪金收入的個人來說，每個月預繳的稅額，到年底應該沒多繳也沒少繳，不需要進行年度彙算清繳。
一年中取得執業資格繼續教育證書或者由於個人、配偶或子女發生大病醫療支出的個人，需要進行年度彙算清繳。
從兩處或以上取得工資薪金的個人，或者有其他勞務報酬、稿酬或特許權使用費收入的個人，由於合併收入後很可能適用更高的稅率，需要補繳稅，應該進行年度彙算清繳。
2019年1月1日以後取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
國務院《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》今天正式公佈，這意味著繼今年10月起實施個稅新減除費用標準和新稅率之後，第二個改革紅包也已落地。
2019年1月1日以後取得綜合所得的納稅人，在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。辦法明確了專項附加扣除的具體實施辦法。其中，除了大病醫療為據實限額扣除外，其他五項均為定額扣除。
在子女教育方面，納稅人的子女接受學前教育和全日制學歷教育的相關支出，按每個子女每月1000元標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。
在繼續教育方面，納稅人接受學歷（學位）繼續教育的支出，在規定期間可按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
在大病醫療支出方面，在一個納稅年度內，納稅人發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分，可在每年8萬元限額內據實扣除。
在住房貸款利息方面，納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除，夫妻雙方可以選擇由其中一方扣除。
在住房租金方面，根據納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定額扣除。上海的扣除標準為每月1500元。
在贍養老人方面，納稅人贍養60歲以上父母以及其他法定撫養人，按照每月2000元標準定額扣除，其中，獨生子女按每月2000元標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。
這次改革，還有一個特點，就是對工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費4項收入，按年計稅；並且採用累計預扣預繳方法，使用年度稅率表來計算每月個稅。
那麼，明年1月1號後，個人所得稅怎麼計算呢？
比如，某職員2019年每月應發工資為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，以前兩個月為例：
1月份
（30000-5000-4500-2000）*3%=555元
1月份應納稅所得額18500元，應納個稅 555元
2月份
（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625
2月份累計應納稅所得額37000元，按照稅率表，適用10%的稅率，減去速算扣除率，再減去上月已繳個稅，應納個稅625元。
以後月份以此類推。
1、子女教育費用扣除，從什麼時候開始？
答：孩子滿3週歲的當月開始，就可進行扣除。
2、贍養老人支出扣除方面，納稅人為非獨生子女的，如何操作？
答：兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，但每人分攤的額度不能超過每月1000元，可以由贍養人約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤，約定或者指定分攤的，須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。
3、如果納稅人已就業，又在接受本科以下學歷繼續教育，有幾種抵扣選擇方式？
答：可以選擇由其父母按照子女教育，也就是每月1000元來扣除，也可以由本人選擇按照繼續教育，也就是每月400元來扣除。
4、住房租金扣除政策的享受條件是什麼？
答：本人及配偶在主要工作的城市都沒有住房。
5、住房貸款利息和住房租金兩項扣除政策，能否同時享受？
答：不能同時享受。如果納稅人在戶籍所在地有首套住房貸款，而在工作所在城市產生住房租金，可自己選擇其一來抵扣。
6、大病醫療支出具體是怎樣來進行抵扣的？
答：大病醫療支出是六項專項附加扣除中，唯一不是定額抵扣的，每年1月1日至12月31日，扣除醫保報銷後，個人負擔（醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過15000元，且不超過80000元的部分，都可以據實抵扣比如，個人負擔是50000元，就可扣除35000元。大病醫療專項扣除，是按年來計算的，在年度彙算清繳時辦理扣除。
納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
7、子女教育、住房貸款等夫妻雙方都有權利享受抵扣的專案，由誰來扣除比較合算？
答：看夫妻雙方誰適用的稅率比較高，高的一方扣除比較合算。比如，男方適用20%的稅率，那麼每月1000元的子女教育費用抵扣，可少納稅200元；而女方適用10%的稅率，每月1000元的子女教育費用抵扣，少納稅100元。
8、能不能隨意改變扣除方式？
答：扣除方式確定後，一個納稅年度內不能變更。比如夫妻雙方約定子女教育由男方來扣除，那麼如果要改變，就要等到第二個納稅年度。
9、此次專項附加扣除該如何申報？
答：納稅人可以按照稅務機關推出的個人資訊採集電子模板、手機APP和WEB 端軟體，方便快捷地向任職受僱的單位填報、提交相關資訊；系統會自動一項項扣除後計算稅額，預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了後可透過綜合所得彙算清繳申報，稅款多退少補。
10、哪些人群需要進行綜合所得年度彙算清繳
答：對於綜合收入項只有工資薪金收入的個人來說，每個月預繳的稅額，到年底應該沒多繳也沒少繳，不需要進行年度彙算清繳。
一年中取得執業資格繼續教育證書或者由於個人、配偶或子女發生大病醫療支出的個人，需要進行年度彙算清繳。
從兩處或以上取得工資薪金的個人，或者有其他勞務報酬、稿酬或特許權使用費收入的個人，由於合併收入後很可能適用更高的稅率，需要補繳稅，應該進行年度彙算清繳。