我的理解是你這個發票逾期不能認證了。只有考慮看是否符合以下條件,不符合就沒有其他辦法了:
增值稅一般納稅人取得合法有效的增值稅扣稅憑證,應當在開具之日起180日內(根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認,並在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額),稅務機關辦理認證或申請稽核比對,並在透過的次月申報抵扣進項稅額,否則即視為逾期發票。
《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定,增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。
(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;
(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關資訊系統、網路故障,未能及時處理納稅人網上認證資料等導致增值稅扣稅憑證逾期;
(五)由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;
我的理解是你這個發票逾期不能認證了。只有考慮看是否符合以下條件,不符合就沒有其他辦法了:
增值稅一般納稅人取得合法有效的增值稅扣稅憑證,應當在開具之日起180日內(根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認,並在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額),稅務機關辦理認證或申請稽核比對,並在透過的次月申報抵扣進項稅額,否則即視為逾期發票。
《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定,增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。
該檔案明確“對於增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關稽核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對後,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。”客觀原因包括如下型別:(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;
(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關資訊系統、網路故障,未能及時處理納稅人網上認證資料等導致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,登出舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;(五)由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;
(六)國家稅務總局規定的其他情形。公告同時強調導致增值稅扣稅憑證逾期抵扣必須屬客觀原因而非企業主觀所致,且檔案列舉了六類情形。根據公告所附《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》中規定,納稅人在申請辦理逾期抵扣時,應報送如下資料:(一)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;(二)增值稅扣稅憑證逾期情況說明。(三)客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明。(四)逾期增值稅扣稅憑證電子資訊;(五)逾期增值稅扣稅憑證影印件。申請逾期抵扣的企業必須依據規定程式逐級遞交資料,不得越級上報,提供的資料應當詳盡完整,交易內容應當真實合理,相關第三方證明或者說明應當邏輯一致、內容相符。該納稅人因自然災害導致扣稅憑證逾期,在提供逾期說明時應當詳細闡述自然災害發生的時間、地點、對公司生產經營造成的實際影響,同時在提供扣稅憑證影印件時,應當在備註欄註明“與原件一致”,加蓋企業公章,發票影印件需裁剪成與原發票大小一致,以便認證稽核比對。經主管稅務機關稽核,逾期申請逐級遞交至國家稅務總局,由國家稅務總局“對逾期增值稅扣稅憑證資訊進行認證、稽核比對,對資料符合條件、稽核比對結果相符的,通知省稅務機關允許納稅人繼續抵扣逾期增值稅扣稅憑證上所註明或計算的稅額”。主管稅務機關對該項申請保留事後檢查權,若存在虛假偽造情況,一經發現,可責令納稅人將已抵扣的進項稅額即刻轉出,同時根據稅收徵收管理法實施相應的處罰措施。由於該項申請流程較為複雜,耗時較久,建議納稅人在日常生產管理中做好增值稅扣稅憑證的管理與保管。