專票、普票和無票的稅負，本質是經營主體納稅義務的範疇！也就是說，同一個納稅人，其專票、普票和無票的稅負是一樣的。稅率或者徵收率也是相同的！主要從銷售方和購買方兩個角度為大家做詳細的分析：
一、稅負的決定因素
1、什麼是稅負？
稅負簡單的概括為，就是納稅人的稅收負擔，包括納稅人所有的稅費，具體包括增值稅、企業所得稅等28項。主要以增值稅和企業所得稅為例！
2、稅負主要由哪些因素決定？
銷售方的稅負主要由稅率（徵收率）和計稅基礎決定，主要受到納稅人主體和具體銷售的專案兩方面的內容影響。
3、增值稅納稅人主體資格決定稅率（徵收率）
增值稅納稅人身份主要有兩種：增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人！通常情況下，小規模納稅人徵收率為3%；增值稅一般納稅人通常情況下，稅率由應稅專案（行業）決定，由13%、9%、6%以及特殊減按5%，簡易徵收率3%等多種情況！
4、企業所得稅的基礎稅率或者徵收率
企業所得稅的基礎稅率通常情況下為25%；特殊行業徵收率15%；特定納稅人稅優政策徵收率5%或者10%！
二、按照業務憑證劃分的納稅義務
納稅義務不以業務憑證的不同而發生改變，也就是說，無論是何種業務憑證，其納稅義務是一致的。按照業務憑證劃分的納稅義務有：開具的增值稅專用發票收入、開具的增值稅普通發票收入、無票收入和企業業務憑證收入！
三、同一納稅人且同種應稅專案的稅負
1、小規模納稅人的增值稅
小規模納稅人發生銷售，開具增值稅專用發票的不含稅金額10萬元，應納增值稅3000元；開具增值稅普發票25萬元，增值稅應納稅額為7500元；無票收入2萬元，增值稅600元；其他業務憑證收入0.5萬元，增值稅150元；合計不含稅銷售額37.5萬元，增值稅合計11250元！該增值稅小規模納稅人銷售相同的貨物（服務、勞務），其增值稅稅負是一致的。
小規模納稅人在享受稅收優惠政策的時候，增值稅普通發票收入和無票收入滿足條件的，增值稅免徵。這是納稅人義務和稅收優惠的兩個不同的概念，因此無論何種業務憑證，其徵收率不變，在享受稅收優惠時有差異！
2、一般納稅人的增值稅
一般納稅人增值稅應納稅額受到銷項數額和進項稅額的影響，本文進項稅額不詳，單一介紹銷項稅額。本文後半部分單獨介紹購買方的稅率影響！
一般納稅人增值稅專用發票收入10萬元，增值稅銷項稅額13000元；開具增值稅普發票25萬元，增值稅銷項稅額為32500元；無票收入2萬元，增值稅銷項稅額2600元；其他業務憑證收入0.5萬元，增值稅銷項稅額650元；合計不含稅銷售額37.5萬元，增值稅銷項稅額合計48750元！該增值稅一般納稅人銷售相同的貨物，其增值稅稅率是一致的。
3、不同的業務憑證，其企業所得稅計稅依據
企業所得稅應納稅額=（收入-成本-費用）*適用稅率
當成本費用和適用稅率（徵收率）相對固定時，企業所得稅應納稅額主要受收入的變化而發生變化！依照上例，收入=增值稅專用發票收入+增值稅普通發票收入+無票收入+其他業務憑證收入=375000元！因此，同一納稅人，其開票或者不開票不會影響企業所得稅的實際應納稅額！
四、購買方對業務憑證的要求
雖然銷售方不會因為開具（或者不開）業務憑證的不同，納稅人義務發生質的改變。但是購買方取得的業務憑證的不同，直接影響其能否抵扣等重要事項！因此，購買方對於業務憑證的形式，是有剛性需求！
1、購買方是小規模納稅人
購買方是小規模納稅人組織的，取得業務憑證的主要目的是依據合法憑證入賬，且據此作為稅前扣除專案！因此，小規模納稅人對於業務憑證的形式，沒有強制性！只是筆者提示：小規模納稅人不要收增值稅專用發票，或者向小規模納稅人開具增值稅專用發票！
購買方為小規模納稅人自然人的，業務憑證多充當維權的憑證，因此很多銷售方提供其他保障憑據時，自然人多半不要求銷售方開具發票！
2、購買方是一般納稅人
一般納稅人發生採購，因為其增值稅計稅辦法的緣故，獲得相應的進項稅額抵扣增值稅應納稅額是其重要的訴求！因此，在現實工作中，索取增值稅專用發票是購買方的剛性需求！
當然，隨著增值稅不斷改革，部分增值稅普通發票亦可以抵扣，本文不再展開分析！
五、綜述
同一個納稅人發生相同的應稅專案，其稅負通常情況下是一致的。也就是說銷售方發生銷售行為，無論開不開票，還是開具什麼形式的發票，其稅率或者徵收率是一致的。購買方因為取得業務憑證的功能屬性的要求，不同的業務憑證會對其稅負產生影響！
因此，納稅人在實際工作中應當主要掌握稅率（徵收率）和客戶功能屬性要求，因地制宜開展工作！
專票、普票和無票的稅負，本質是經營主體納稅義務的範疇！也就是說，同一個納稅人，其專票、普票和無票的稅負是一樣的。稅率或者徵收率也是相同的！主要從銷售方和購買方兩個角度為大家做詳細的分析：
一、稅負的決定因素
1、什麼是稅負？
稅負簡單的概括為，就是納稅人的稅收負擔，包括納稅人所有的稅費，具體包括增值稅、企業所得稅等28項。主要以增值稅和企業所得稅為例！
2、稅負主要由哪些因素決定？
銷售方的稅負主要由稅率（徵收率）和計稅基礎決定，主要受到納稅人主體和具體銷售的專案兩方面的內容影響。
3、增值稅納稅人主體資格決定稅率（徵收率）
增值稅納稅人身份主要有兩種：增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人！通常情況下，小規模納稅人徵收率為3%；增值稅一般納稅人通常情況下，稅率由應稅專案（行業）決定，由13%、9%、6%以及特殊減按5%，簡易徵收率3%等多種情況！
4、企業所得稅的基礎稅率或者徵收率
企業所得稅的基礎稅率通常情況下為25%；特殊行業徵收率15%；特定納稅人稅優政策徵收率5%或者10%！
二、按照業務憑證劃分的納稅義務
納稅義務不以業務憑證的不同而發生改變，也就是說，無論是何種業務憑證，其納稅義務是一致的。按照業務憑證劃分的納稅義務有：開具的增值稅專用發票收入、開具的增值稅普通發票收入、無票收入和企業業務憑證收入！
三、同一納稅人且同種應稅專案的稅負
1、小規模納稅人的增值稅
小規模納稅人發生銷售，開具增值稅專用發票的不含稅金額10萬元，應納增值稅3000元；開具增值稅普發票25萬元，增值稅應納稅額為7500元；無票收入2萬元，增值稅600元；其他業務憑證收入0.5萬元，增值稅150元；合計不含稅銷售額37.5萬元，增值稅合計11250元！該增值稅小規模納稅人銷售相同的貨物（服務、勞務），其增值稅稅負是一致的。
小規模納稅人在享受稅收優惠政策的時候，增值稅普通發票收入和無票收入滿足條件的，增值稅免徵。這是納稅人義務和稅收優惠的兩個不同的概念，因此無論何種業務憑證，其徵收率不變，在享受稅收優惠時有差異！
2、一般納稅人的增值稅
一般納稅人增值稅應納稅額受到銷項數額和進項稅額的影響，本文進項稅額不詳，單一介紹銷項稅額。本文後半部分單獨介紹購買方的稅率影響！
一般納稅人增值稅專用發票收入10萬元，增值稅銷項稅額13000元；開具增值稅普發票25萬元，增值稅銷項稅額為32500元；無票收入2萬元，增值稅銷項稅額2600元；其他業務憑證收入0.5萬元，增值稅銷項稅額650元；合計不含稅銷售額37.5萬元，增值稅銷項稅額合計48750元！該增值稅一般納稅人銷售相同的貨物，其增值稅稅率是一致的。
3、不同的業務憑證，其企業所得稅計稅依據
企業所得稅應納稅額=（收入-成本-費用）*適用稅率
當成本費用和適用稅率（徵收率）相對固定時，企業所得稅應納稅額主要受收入的變化而發生變化！依照上例，收入=增值稅專用發票收入+增值稅普通發票收入+無票收入+其他業務憑證收入=375000元！因此，同一納稅人，其開票或者不開票不會影響企業所得稅的實際應納稅額！
四、購買方對業務憑證的要求
雖然銷售方不會因為開具（或者不開）業務憑證的不同，納稅人義務發生質的改變。但是購買方取得的業務憑證的不同，直接影響其能否抵扣等重要事項！因此，購買方對於業務憑證的形式，是有剛性需求！
1、購買方是小規模納稅人
購買方是小規模納稅人組織的，取得業務憑證的主要目的是依據合法憑證入賬，且據此作為稅前扣除專案！因此，小規模納稅人對於業務憑證的形式，沒有強制性！只是筆者提示：小規模納稅人不要收增值稅專用發票，或者向小規模納稅人開具增值稅專用發票！
購買方為小規模納稅人自然人的，業務憑證多充當維權的憑證，因此很多銷售方提供其他保障憑據時，自然人多半不要求銷售方開具發票！
2、購買方是一般納稅人
一般納稅人發生採購，因為其增值稅計稅辦法的緣故，獲得相應的進項稅額抵扣增值稅應納稅額是其重要的訴求！因此，在現實工作中，索取增值稅專用發票是購買方的剛性需求！
當然，隨著增值稅不斷改革，部分增值稅普通發票亦可以抵扣，本文不再展開分析！
五、綜述
同一個納稅人發生相同的應稅專案，其稅負通常情況下是一致的。也就是說銷售方發生銷售行為，無論開不開票，還是開具什麼形式的發票，其稅率或者徵收率是一致的。購買方因為取得業務憑證的功能屬性的要求，不同的業務憑證會對其稅負產生影響！
因此，納稅人在實際工作中應當主要掌握稅率（徵收率）和客戶功能屬性要求，因地制宜開展工作！