4月30日國家稅務總局釋出公告：

為進一步支援廣大個體工商戶和小微企業全面復工復業，現將有關稅收政策公告如下：

《財政部 稅務總局關於支援個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

特此公告。

該公告意味著從2020年3月開始到2020年12月31日，中國小規模納稅人的增值稅標準稅率都是1%。但這個政策並不影響一般納稅人。

一般納稅人的徵收稅率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%。詳情如下：

一、允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人：

1、徵收率3% ：一般納稅人發生按規定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%徵收率的除外。

2、徵收率5% ：銷售不動產，符合條件的經營租賃不動產(土地使用權) ，轉讓營改增前取得的土地使用權，房地產開發企業銷售、出租自行開發的房地產老專案，符合條件的不動產融資租賃，選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務，一般納稅人提供人力資源外包服務。

3、徵收率5%減按1.5% ：個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

4、徵收率3%減按2% ：納稅人銷售舊貨，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可依3%徵收率減按2%徵收增值稅。

二、一般納稅人：

1、稅率13% ：銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外) ，銷售勞務。

2、稅率9% ：糧食等農產品636f70797a6431333431373239、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；國務院規定的其他貨物。

三、一般納稅人購進農產品進項稅額扣除率：

1、9% ：對增值稅一般納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。

2、10% ：對增值稅一般納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%扣除率計算進項稅額。

四、一般納稅人從事營改增專案：

1、稅率 13% ：現代服務：有形動產租賃服務

2、稅率 9% ：交通運輸服務：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務(含航天運輸服務)和管道服務、無運輸工具承運業務；郵政服務：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務；電信服務：基礎電信服務；建築服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、 裝飾服務和其他建築服務；銷售不動產：轉讓建築物、構築物等不動產所有權；現代服務：不動產租賃服務；銷售無形資產：轉讓土地使用權。

3、稅率6% ：電信服務：增值電信服務；金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉上；現代服務：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務；生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務；銷售無形資產：轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權。

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；。

9%，納稅人銷售 交通運輸、郵政、 基礎電信、建築服務、不動產租賃服務，銷售不動產， 轉讓土地使用權，銷售或者進口23類貨物，稅率為9%

9%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關係，大部分都是涉及 銷售服務、無形資產中的土地使用權轉讓、不動產的。

當然，不是所有的服務都是9%稅率。

1、有形動產的租賃服務，它適用13%

2、除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%。

3、境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務、無形資產，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。

財政部還沒有下發2020增值稅稅率，因此以2019年的為準，如有釋出，會在第一時間為大家更新。

1.增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2.納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

3.原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%

一般納稅人的徵收稅率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%

看你們單位具體是什麼業務

銷售貨物提供勞務的一般是13%

要是是現代服務業，一般是6%

財政部還沒有下發2020增值稅稅率，因此以2019年的為準，如有釋出，會在第一時間為大家更新。

1.增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2.納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

3.原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

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中國增值稅稅率不斷變化，目前有3檔稅率和2檔徵收率。

2019年4月1日以後的稅率和徵收率情況：

基本稅率 13%、 9% 、 6%

徵收率 3%；5%

一、基本稅率 13%

（1）納稅人銷售或者進口貨物（除適用低稅率和零稅率的外）。

（2）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務）。

（3）有形動產租賃服務。

【提示】有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。

水路運輸的光租業務和航空運輸的幹租業務，屬於有形動產經營性租賃。

基本稅率 9%

1.貨物類

（1）糧食等農產品（含動物骨粒、乾薑、薑黃、人工合成牛胚胎；不含麥芽、複合膠、人發、澱粉）、食用植物油（含棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油；不含環氧大豆油、氫化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鮮奶（含按規定標準生產的巴氏殺菌乳、滅菌乳，不含調製乳）。

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、二甲醚。

（3）圖書、報紙、雜誌；音像製品；電子出版物。

【提示】中小學課本配套產品（包括各種紙製品或圖片）由於與課本配套，按照圖書對應的低稅率計稅。大陸印刷企業承印的經新聞出版主管部門批准印刷且採用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率徵收增值稅。

（4）飼料、化肥、農藥、農機（含密集型烤房裝置、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、農用挖掘機、養雞裝置系列、養豬裝置系列產品、動物屍體降解處理機、蔬菜清洗機）、農膜。

（5）食用鹽。

2.服務、無形資產、不動產類

（1）交通運輸服務

（2）郵政服務

（3）基礎電信服務

（4）建築服務

（5）不動產租賃服務

（6）銷售不動產

（7）轉讓土地使用權

基本稅率 6%

（1）現代服務（租賃服務除外）

（2）增值電信服務

（3）金融服務

（4）生活服務

（5）銷售無形資產（含轉讓補充耕地指標，不含轉讓土地使用權）

【提示】納稅人透過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅，稅率為6%。

二 、零稅率

（1）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（2）境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務、無形資產，稅率為零。主要包括國際運輸服務；航天運輸服務；向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：研發服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節目（作品）製作和發行服務、軟體服務、電路設計及測試服務、資訊系統服務、業務流程管理服務、離岸服務外包業務、轉讓技術。

（3）其他零稅率政策：按照國家有關規定取得相關資質的國際運輸服務專案，納稅人取得相關資質的適用零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策；境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，由境內實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業務的經營者適用增值稅免稅政策。