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1 # 您關心的財稅
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2 # 會計小白沖沖衝
完全可以。
1小規模正常開具的是普通的普通發票,3%面值稅額,由於是優惠稅率,此時只能作為成本入賬!
2 目前國家已允許多行業小規模納稅人自開增值稅發票,因此,只要業務真實,符合國家稅法規定,正確及時開具增值稅專用發票,購貨方待取得發票後均可以正常抵扣!沒有任何問題!
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3 # 一品稅悅
小規模納稅人開票給一般納稅人能全額抵扣嗎?這個問題需要分析來看,正常的經營過程中,一般納稅人取得了增值稅專用發票,不管是一般納稅人開具的還是小規模納稅人開具的,都可以抵扣進項稅,特殊情況除外,咱們分析一下有哪些特殊情況:
政策規定:用於簡易徵稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
比如:A一般納稅人從小規模納稅人處進貨後用於銷售,小規模納稅人給這個一般納稅人開了增值稅專票,那這個一般納稅人可以正常抵扣。
如果B一般納稅人從小規模納稅人處進貨後用於發福利,小規模納稅人給這個一般納稅人開了增值稅專票,由於購買的貨物用於了集體福利,那這個一般納稅人就不可以抵扣進項。
如果C一般納稅人適用於簡易計稅的專案從小規模納稅人處購進了勞務,小規模納稅人給這個一般納稅人開了增值稅專票,由於C一般納稅人適用於簡易計稅,那這個一般納稅人也不可以抵扣進項。
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4 # 晨曦財稅
小規模納稅人企業開具給一般納稅人企業的增值稅專用發票可以進行增值稅稅金抵扣。
如果有下列情況,增值稅專用發票則不可以進行稅金抵扣,需要做進項稅金的轉出。
1、用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務
比如公司年末抽獎活動中,採購的電器取得增值稅專用發票。公司組織員工旅遊時,入住酒店取得的增值稅專用發票。
2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務
這裡的非正常損失,是指不是因為自然災害(比如洪澇、地震、泥石流的等情況),而是指人為保管不善,人為工作不到位造成的損失。
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5 # 老徐不長棋
大家的回覆我都看了,
問題依然沒有解決!
可能是表述和理解的關係,為了說得更明白,現舉例說明:
我是一般納稅人,從小規模納稅人那裡採購一批覆印紙,價值10萬元,取得3%的增值稅專用發票,貨物名稱是A4影印紙,然後我銷售給某小學開具了13%稅率的發票,貨物名稱也是A4影印紙,銷售價格是11萬元,那麼,3%的進項發票,能不能抵消我開具13%發票的增值稅?
我銷售價格11萬,進貨價格10萬,演繹如下:
如果發票可以全額抵扣,減去我進貨運費800元,給學校送貨費500元,業務員提成500元,我毛利潤有8200元。
如果要交13%增值稅,我光交稅就要交1萬多元,豈不是虧大了?這還沒算其他費用。
所以,取得小規模納稅人3%的增值稅專用發票,能不能讓我不要多出10%的增值稅,至關重要!
希望專業人士回答!問過幾個會計師,都沒有得到準確的答案。
不管是不是能全額抵扣增值稅,依據是什麼?
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6 # 輝煌gg
看了題主的詳細說明,反映出題主對增值稅的理解存在概念不清的問題。樓主其實是把增值稅和利潤概念混為一談了,而且這筆生意本身是虧損的。
一般納稅人從小規模納稅人取得增值稅專用發票當然可以抵扣進項稅額。
在取得增值稅專用發票的前提下,不管開票方是小規模納稅人還是一般納稅人,只要購進的貨物用於生產經營流轉環節,而不是最終消費,也不是用於免稅專案,簡易計稅專案,都允許抵扣進項稅額。
唯一的區別就在於可抵扣的進項稅額不同。小規模納稅人開的3%專票可以抵扣3%的進項稅額,而一般納稅人開13%的專票可以抵扣13%的進項稅額。
題主對問題的解釋,說明對增值稅的理解不到位,把增值稅和利潤混為一談。
以10萬元的價稅合計額,從小規模納稅人採購A4影印紙,取得3%的增值稅專用發票,實際可抵扣的進項稅額為2912.62元;以11萬元的價格對外銷售,開具13%的專票,計提的銷項稅額12654.87元。如果只考慮這一單交易,應納增值稅9742.25元。
該筆業務的經營利潤=110000÷(1+13%)-100000÷(1+3%)=257.75元。
再扣除來去的運費,實際上從利潤上來講,這筆業務是虧損的。
如果從資金流上來計算,資金流入11萬,資金流出10萬,繳納增值稅9742.25元,來去運費和業務人員提成1800元,實際資金外流1542.25元。
所以其實不管是從利潤上來計算,還是從資金流來計算,這個生意是100%“虧本”的。
忙活了半天,利潤和資金流雙負數,問題出在哪裡?
最主要原因是向小規模納稅人採購,可抵扣的進項稅額太少,造成增值稅應納稅額太大。同時由於可抵扣進項稅額太少,倒軋的採購成本偏高,利潤太低。
同樣的採購價格,如果是從一般納稅人處採購,當期的應納增值稅只需要1150.44元。(11-10)÷(1+13%)
資金外流情況就不再存在。當期資金流淨流入=110000-100000-1150.44-1800=7049.56。
同時因為可抵扣進項,稅額多了,相應成本就低了,從利潤上來講也就多了。
總結
所以想要在利潤和資金流上都取得較好的成果,在相同的採購價格前提下,一定要向一般納稅人採購。如果向小規模納稅人採購的話,必須要壓低採購價格,否則就無利可圖。
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7 # 四一行
能。
一般說,合法有效的增值稅專用發票都是可以全額抵扣的,無論是小規模納稅人開出的還是一般納稅人開出的。
只不過小規模納稅人開出的是3%(今年是1%)徵收率的發票,對方可能抵扣的稅款會少一些,但是不妨礙全額抵扣。
至於是不是同名稱貨物,這個不重要,但是你得保證業務是真實的,比如電視廠家出廠的是電視,連鎖賣場進貨的也是電視,這個就是一致的,沒有什麼關係啊。
但是有一點要注意,現在小規模納稅人月度銷售額起徵點是10萬元,但是隻能是開普票的銷售額,一旦開具專票了就不能享受優惠了。
還有就是小規模專票現在全面放開了,可以自己領用自己開具了。
好了,就說這麼多吧。
面推行小規模納稅人自行開具增值稅專用發票。稅務總局進一步擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票範圍,小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票的,可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。
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8 # 東嶺財經
如果這個開票是建立在實際業務基礎上,當然能全額抵扣。
一、增值稅進項稅額能全額抵扣
建立在真實業務基礎上,無論是正常徵收率的3%還是現行優惠的徵收率1%,小規模納稅人開具增值稅專票產生的銷項稅額,一般納稅人能夠全額抵扣。當然下列情況除外:
1、用於集體福利,比如給員工發放洗滌用品、旅遊、仲秋春節禮品等
2、用於招待,內外部招待
3、用於免稅專案,既然銷售免稅,那麼進項稅額則不能抵扣
4、與企業的生產經營無關,員工生孩子,企業給員工購買了一輛童車
5、簡易計稅專案,比如銷售舊的固定資產
6、管理不善,比如貨物丟失等等
二、該增值稅發票涉及的成本或費用能在企業所得稅前全額扣除
建立在真實業務基礎之上,小規模納稅人給一般納稅人無論開具的是增值稅專用發票,還是開具的增值稅普通發票,該發票形成的成本(購進的已全部銷售或購進作為生產成本的原材料生產的產品已全部銷售)、費用都可以在企業所得稅前進行扣除。
綜上,小規模納稅人開具給一般納稅人的發票,只要符合增值稅抵扣和企業所得稅前扣除的規定,無論進項稅額還是發票金額都是按規定或可以抵扣,或可以稅前扣除。
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9 # 慧算賬
你好,可以的。
小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票。
但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。
而由稅務機關開出的專票,與一般專票一樣,均可以抵扣。
增值稅進項稅不得抵扣情形如下:
第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬於不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和裝置,包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。
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可以的,只要是真實的交易並開具增值稅專用發票,徵收率為3%,是可以抵扣的。