企業所得稅的合理最佳化，有降低稅率、一舉兩得、稅收免徵、小微企業等四套籌劃方案。

方案1 稅收免徵

企業可以根據民族自治地區所得稅優惠政策，選擇在有企業所得稅地方分享免徵的地區註冊公司。

企業所得稅，可以最高減免25%*40%=10%。

該方案有國家法律做背書，比較靠譜：

該方案有地方政府落實法條，有落地之處：

投胎是個技術活，企業選擇註冊地，除了商業上、資源上的考慮以外，對於稅收優惠政策的考慮，也是重中之重。因為很多上市公司的純利都沒有10%，你一個選擇註冊地方就可以節省10%。

所以說，選擇大於努力。

所以說，知識就是生產力。

所以說，成功的企業必須具備天時地利人和，首先選對了地方，成功了三分之一。

方案2：稅率降低

從中國製造到中國智造，國家大力扶持技術創新，出臺了一系列的優惠政策，其中高新技術企業所得稅優惠就非常給力。

政策依據如下：

又是一個10%的優惠力度，感謝政策支援，感恩政府善舉。

企業必須在國家扶持的方向中，尋求未來，走向成功。

方案3：一舉兩得

既能增強企業發展實力，又能節省企業所得稅，非研發費用的加計扣除莫屬。

按照國家的優惠政策規定：

企業投入1萬元的研發費用，可以稅前抵扣，國家鼓勵加計1萬元，可以稅前抵扣。

所以，投入研發費用是一舉兩得的好節稅方案。

一家企業，如果稅前利潤100萬，研發費用200萬，企業就不用交企業所得稅。

方案4：小微企業優惠

國家不光扶持高新技術企業，鼓勵研發投入，還對小微企業關照有加。

政策依據如下：

對於淨利潤100萬以內的，其實際稅率為2.5%。優惠的不能再優惠了。

方案5：組合應用

假設企業把總部設計成小微企業，利潤100萬以內，或者300萬以內，只需要繳納2.5%、5%的企業所得稅。

把生產基地設在有企業所得稅地方分享見面的地方子公司，再利用高新技術企業優惠、並加上研發費用扣除，則企業的稅率25%，會降低到地方優惠15%，併疊加享受高新技術企業的10%優惠，還有研發費用加計扣除的稅前抵扣，則賬面有利潤，不用交企業所得稅，股東還可以分紅。

案例：某子公司應收5000萬，毛利率30%，毛利額=1500萬，研發費用300萬，不考慮三大費用、其他收益，則稅前利潤1500萬，按照25%的稅率，需要繳納375萬企業所得稅。

享受地方分享免徵10%=150萬；

享受高新技術企業優惠10%=150萬；

享受研發費用加計扣除300萬；

則企業在彙算清繳時，企業所得稅為-225萬，高新技術企業所得稅虧損可以在10個年度內抵扣。

但是，賬面有1125萬未分配利潤。

分與不分，在於股東會決議方案。

看到沒，好會計左手財務管理、右手稅務籌劃。