回覆列表
-
1 # 您關心的財稅
-
2 # 財會視點
從2000年開始,為支援高校後勤社會化改革,中國相繼出臺了高校後勤社會化改革的稅收優惠政策。從2000年開始到2019年,財政部 國家稅務總局出臺了好幾個稅收優惠檔案,其中2016年和2019年出臺的稅收優惠檔案如下:
一、《關於繼續執行高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知》(財稅字[2016]82號)的規定:
(一)、自2016年1月1日至2018年12月31日,對高校學生公寓免徵房產稅;對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,免徵印花稅。
(二)、對按照國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入,自2016年1月1日至2016年4月30日,免徵營業稅;自2016年5月1日起,在營改增試點期間免徵增值稅。
(三)、對高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入,自2016年1月1日至2016年4月30日,免徵營業稅;自2016年5月1日起,在營改增試點期間免徵增值稅。
二、《關於高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》財稅[2019]14號,執行時間:2019年1月1日一2021年12月31日。具體規定如下:
(一)、對高校學生公寓免徵房產稅。
(二)、對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,免徵印花稅。
從2016年出臺的檔案和2019年出臺的檔案對比來看,2016年檔案中有學生食堂的稅收優惠政策,而2019年檔案中己經取消了學生食堂的稅收優惠政策,只保留了學生公寓房產稅和印花稅的優惠政策。
因此,經營高校學生食堂要繳納增值稅、城建稅及教育費附加、企業所得稅等。
很榮興回答你的問題,而且答案是肯定的,你同學以武漢一家餐飲公司的資質競標成功承包學校食堂須要繳稅,根據題意,你同學承包的大學的食堂每天有八百到一千人就餐,平均一個人一天消費20元,按九個月時間計算,每年的營業收入=9*900*20*30=4860000元<5000000元,為小規模納稅人,分述如下:
一、以中標的武漢這家餐飲公司名義需要繳納的稅種
1、增值稅:為小規模納稅人,徵收率為3%;
2、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加:以實際繳納的增值稅為計稅依據,稅率分別為7%(大學一般都在城市)、3%、2%;
3、水利基金:以銷售收入為計稅依據,2020年為0.05%;
4、印花稅:免徵;
5、企業所得稅:和所有公司制企業所得稅的計算辦法一樣計算企業所得稅,享受小微企業的企業所得稅優惠政策;
6、城鎮土地使用稅:按承租的大學食堂二樓分攤的土地面積按當地的適用稅率繳納。
二、以承租人的名義需要繳納的稅種
1、個人所得稅:按企事業單位承包經營所得彙算清繳繳納個人所得稅。
三、以大學食堂(實際上大學的後勤公司)的名義需要繳納的稅種
1、增值稅:計稅依據為管理費和房屋租金的收入,小規模納稅人,徵收率為3%,一般納稅人,管理費收入稅率為6%,房屋租金收入稅率為9%;
2、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加:以實際繳納的增值稅為計稅依據,稅率分別為7%(大學一般都在城市)、3%、2%;
3、水利基金:以上述收入為計稅依據,2020年為0.05%;
4、印花稅:免徵;
5、企業所得稅:和所有公司制企業所得稅的計算辦法一樣計算企業所得稅,享受小微企業的企業所得稅優惠政策;
6、房產稅:租金收入為計稅依據,稅率為12%。