我園區提供稅收優惠政策：

1.增值稅30%-50%財政獎勵，企業所得稅30%-50%財政獎勵。

2.個人獨資企業可以享受核定徵收0.9%-2%無需考慮成本。

3.不需要實體入住，法人不需要到場。註冊及後期稅務工作均由園區辦理。

4.大幅降低企業稅負、解決股東分紅高管個稅等問題。

比如一家建築公司年利潤1000萬，透過我們政策辦理2家個人獨資企業即可解決1000萬利潤，一家個獨開票500萬以內，上稅20萬左右，2家就是40萬，原本1000萬按照25%企業所得稅要上250萬的稅，現在只需要上40萬，少交210萬，節稅84%。

關於稅收窪地的這個說法，我並不很贊同，應該準確的說法叫做地方財政收入的返還政策。

招商引資一個很重要的招數，就是地方政府出臺各種優惠政策來吸引投資，但是要注意這個優惠政策不是稅收優惠，而是財政方面的優惠。因為按照稅法的規定，能夠制定稅收優惠政策的只有中央部委，省級政府可以對地方稅制定相應的優惠政策，其他的政府和部門都不能出臺稅收優惠政策。

財政就不一樣了，只要是縣級以上的政府都可以對自己的財政收入制定不同的財政返還或者是獎勵政策。所以很多地區就透過這一個手段來吸引不同的投資者。比如增值稅的分成比例是中央50％地方50％，加上各種超基數返還，地方財政實際獲得稅款佔比應該超過50％，所以從地方政府的角度來講，引來的財政收入本來就是一種額外的收入，即使返還掉大部分，留下來也是一種意外之財，所以各地政府在招商引資時對財政返還的政策是五花八門，甚至來講都有點出乎人的意料。有些地方的財政部門肆意引用稅法的最大優惠條款，但在實際操作時，稅務部門卻不予同意，雖然地方政府對稅務部門施加壓力，但是稅務局已經獨立於地方了，對於涉及到一些違規方面的事情，稅務部門也是不理會地方的，所以在各地招商引資中就不斷出現一些承諾無法兌現的情況。

由於各地對招商引資的政策是千奇百怪，無法一一列舉，在這裡只是提醒一下，對他們所擺出來的各種稅收優惠政策一定要細細把握，畢竟稅收優惠還是一個很嚴肅的政策，不要過於太相信財政部門的承諾，不過對於他們所承諾的財政返還，還是可以考慮一下的。比如他們有些地方說的可以進行核定徵收，可以將個稅稅負降到2％——3％，但在實際操作中，各地稅務部門已經嚴格了核定徵收的範圍和比率，基本上都很難實現。

首先要遵循以下原則：

1、合法性原則：

符合國家或地方政府頒佈實施的現有政策法規；

2、事前規劃原則：

籌劃在前，監督在中，實施在後；

3、成本效益原則：

做稅收窪地時不僅要考慮顯性成本，還要考慮隱性成本和風險；

4、健全合理的商業模式：

保證業務的合理性、真實性；

在此基礎上，還要做到：

1、規範做賬

在業務規範基礎上，做到證據鏈充足、合理、合法。

2、讓窪地政府得到招商利益

做好實體投資、就業安置、當地採購、正常納稅、資金在當地銀行有正常餘額。

3、及時退出

達到避稅目的就退出，不要等到國家整頓稅收窪地的時候。

不存在合理避稅這麼一說，以小妖的理解，所有的法條都有兜底條款。只存在追究不追究的情況，不存在能避不能避的情況。

現在已經嚴查利用“稅收窪地”逃避稅了！

大變革！中央發文！

嚴查利用“稅收窪地”逃避稅！

劃重點：

1、對利用“稅收窪地”的避稅行為加大監督檢查力度，被首次提出！

而且，對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為，加強預防性制度建設，加大依法防控和監督檢查力度。

2、精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為，保障國家稅收安全。

對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光並按照有關規定納入企業和個人信用記錄，共享至全國信用資訊平臺。

一、什麼是稅收窪池？

稅收窪地是指在特定的行政區域，在稅務管轄區，區域內政府為了吸引企業入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經濟的發展，從而制定一系列的稅收優惠政策、地方留存返還政策、簡化稅收徵管辦法等行為，來吸引企業的入駐，在這個區域稅收稅收徵管範圍內註冊的企業，可以充分利用這些稅收優惠政策，從而大幅度減輕稅負，這個行政區域就稱之為“稅收窪地”。

二、稅收窪地的型別

1、以核定徵收為主的稅收窪地

核定徵收主要是針對新成立的小規模公司，考慮到沒法設立自身的賬簿，公司體系不完善等，鼓勵全民創業時就會對企業進行核定徵收，減輕企業的稅收負擔，也相對的促進企業快速發展壯大。

這是合理合法的核定徵收政策，地方也會出具相關的政策檔案以及相關的核定徵收鑑定表，按照一年一出的方式對企業進行核定。

一般走的就是用核定的方法來徵收個人所得稅、企業所得稅等等，這個稅收窪地的政策是不穩定的，比如2018年出現的範XX明星案之後，其所涉及的霍爾果斯以核定徵收為主的窪地紛紛要求所有的藝人們補交了三年的稅金。

2、以財政為徵收的稅收窪地

以政府返還為主的稅收窪地是比較可信的。

它是讓企業首先合法納稅然會根據企業的納稅額高低，按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返還給投資者，這種政府為背書的窪地政策是比較可信的。

根據法律、行政法規及部門規章規定，稅務部門針對特定地域的納稅人或特定的稅種在徵稅時實施減徵或免徵，直接降低納稅人的應納稅額，從而降低納稅人的實際稅負。

三、稅收窪地的風險

1、利用核定徵收的“空殼公司”虛開發票風險大

例如，增值稅一般納稅人A公司，為了減少企業所得稅，專門在稅收窪地成立了一家個人獨資企業B給A公司開具費用發票。

B企業利用核定徵收的優惠政策，個人所得稅稅負較低，但A公司利潤大幅下降，企業所得稅大幅下降。B公司享受優惠政策但沒有實質性運營，而且涉及虛開發票，風險非常大！

2、利用核定徵收的“空殼公司”轉讓利潤風險大

例如，增值稅一般納稅人A公司，為了減少企業所得稅，專門在稅收窪地成立了一家個人獨資企業。A公司將貨物以較低的價格銷售給B公司，B公司再按照正常價格銷售給客戶。

B企業利用核定徵收的優惠政策，個人所得稅稅負較低，而A公司由於銷售收入下降，企業所得稅大幅下降。A、B公司之間的關聯交易缺乏商業目的，屬於有意偷逃稅款，面臨被納稅調整的風險！

3、高管註冊個人獨資企業籌劃工資風險大

例如，甲是A公司的高管，年薪較高，適用45%的個人所得稅稅率。為了降低稅負，甲成立個人獨資企業，給A公司開具發票收取諮詢費，個人獨資企業可申請核定徵收，稅負較低，從而達到節稅的目的。

若甲依然為A公司員工，則甲成立的個人獨資企業給A公司開具發票可能涉及到虛開發票，若甲和A公司解除了勞動合同，只有服務協議，那麼甲實質上作為勞動者的權益將無法保障，也存在一定的風險。

四、對於核定徵收類的“稅收窪地”稅局主要查什麼？

1、是否對增值稅一般納稅人實行核定徵收；

2、是否對金融企業、經濟鑑證類中介機構等特殊行業進行核定徵收；

3、是否對設立分支機構的彙總納稅企業實行核定徵收；

4、核定應稅所得率適用情況，是否存在超率核定；

5、對年收入和利潤變化明顯超過20%以上的企業，稅務機關是否履行調整應納稅所得率的職責；

6、對申報表收入和財報資料不一致企業的糾正情況；

7、對核定徵收企業發票管控及登出管理情況；

8、其他需要關注事項。

五、稅務機關後續如何監督？

1、嚴格落實對特定行業和一定規模以上的納稅人不得核定徵收的要求。

2、對現存核定徵收企業，積極引導企業建賬立制，儘快轉為查賬徵收企業；

3、對於年收入和利潤額變化明顯超過20%以上的企業，要切實調整應稅所得率；

4、對於總局和省局直接修改徵管鑑定的企業，應採取相應措施加大核查和日常評估力度；

5、關注核定徵收企業的發票管控和登出管理情況，履行相應的徵管職責。