一般按地稅局核定的徵收率，其他的稅與企業的稅務百申報是一樣的。按核定稅率徵收個人個得稅的主要就是報：財務報表、度綜合申報表、個人獨資企業和合夥企業投資知者個人所得稅申報表全員申報每月月初登入地稅網在地稅網上輸入單位程式碼和密碼進入“網上申報”。

1，首先澄清的是個人獨資企業不是法人，也不是自然人，而是非法人組織。按照經濟法上的定義，非法人組織是不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動的組織，包括個人獨資企業、合夥企業、不具有法人資格的專業服務機構等。

2，個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，而應繳納個人所得稅。對應的個人所得稅率比照個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營，承租經營所得適用。

這裡特別強調的是：個人獨資企業的投資者（老闆）的工資是不可以在稅前扣除的，而是應該以在個人獨資企業的經營所得為應納稅所得額。投資者的費用扣除標準則參照個人所得稅法“工資、薪金所得”專案的費用扣除標準確定。投資者興辦兩個或兩個以上企業的，規定準予扣除的個人費用，由投資者選擇在其中一個企業的生產經營所得中扣除。年度終了時，應彙總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率並計算繳納應納稅款。

在實踐中，個人獨資企業還常常被用來為高管“避稅”。比如一些代理會忽悠企業或高管在稅收窪地註冊個人獨資企業，利用核定徵收來避稅。在范冰冰逃稅案之後，根據2019年國家發改委聯合國家稅務總局印發的《關於加強個人所得稅納稅信用建設的通知》，稅務部門將重點關注在個稅申報中存在的偷稅、騙稅、虛假申報等行為，嚴重的將列入失信當事人。在2018年6月後，曾經的避稅天堂霍爾果斯也上演了一場資本大逃亡，其中不乏馮小剛、徐靜蕾等多位知名藝人擔任法人或持股的企業。

企業在依法納稅的前提下還是可以透過對稅法不同稅率、不同納稅方式的靈活運用減少稅務上的支出，令到企業創造的利潤有更多的合法部分留歸企業。此外，各地在疫情後也出臺了很多地方政策支援企業復工復產，減輕稅務負擔。企業的財務部門應該更深入地瞭解政府最新的各項優惠和支援政策，及時地做好稅務籌劃，支援企業進一步發展。

個人獨資企業是沒有法人的，所需要計算的，是投資人的個稅。

從徵稅方式上來說，有可能是查賬徵收，也有可能是核定徵收，需要搞清楚具體的徵收型別，才能進行具體的計算。

對於投資人的經營所得，如果是在查賬徵收的情況下，那麼用收入-成本費用損失等金額，計算應納稅所得，再透過5%-35%的五級累進稅率來計算應納稅額。

如果是在核定徵收的情況下，那麼要看是按照什麼方式來核定。是核定的應稅利潤率還是直接是固定徵收率。如果是在固定徵收率的情況下，那可能是按照收入的一定比例來徵收。那麼就是透過收入*固定徵收率來計算。

需要注意的是，對於個人獨資企業來說，如果是採用的查賬徵收方式，那麼投資者扣除的是基本生活費用，而不是工資薪金。因此，故意給自己發個高工資，或許並沒有什麼節稅的效果。並且要注意，與生產經營無關的一些開支，也是不能在稅前扣除的。

個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。有關個人獨資企業的概念，很多人並不清楚，有所混淆。

個人獨資企業沒有法人代表

首先要澄清一個說法，法人和法人代表並不是同一個概念。法人是一個組織，法人代表是組織的法定代表人。法人不是人，法人代表是自然人。

個人獨資企業並不是一個法人，所以它沒有法人代表這個概念，只有投資人。

個人獨資企業的投資人是如何繳納個稅的呢？

個人獨資企業的投資人按照“經營所得”計算繳納個人所得稅

根據《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》第三條，個人獨資企業以投資者為納稅義務人。

具體的徵收方式分為查賬徵收和核定徵收兩種方式。

第一，查賬徵收方式。

個人獨資企業以每一個納稅年度的收入總額，減除成本費用及損失後的餘額，作為投資者個人的生產經營所得，適用5%到35%的五級超額累進稅率。

允許扣除的成本費用包括每月5000元的基本費用，員工工資，企業生產經營需要所發生的業務招待費，廣告費，宣傳費等費用。

投資者本人的工資是不允許稅前扣除的。

在查賬徵收方式下，個人獨資企業的應納稅所得計算方式，類似於企業所得稅的應納稅所得額的計算，對財務會計核算要求比較高。

第二，核定徵收。

個人獨資企業經營所得核定徵收包括兩種方法，一是定期定額徵收，第二是核定應稅所得率徵收。

這種徵收方式運用比較普遍。因為個人獨資企業會計核算的水平通常比較低下，無法準確核算收入成本費用，賬簿資料又不齊全。

個人獨資企業核定徵收在娛樂圈非常流行

很多大明星成立了個人工作室，並且採取核定徵收的方式計算個人所得稅，最高稅率才35%，而如果是勞務報酬或是工資薪金的綜合所得，最高稅率可以達到45%.

所以成立個人工作室，在娛樂圈非常普遍流行。就是因為可以在相對合法的條件下，少繳納不少個人所得稅。對收入很高的明星階層來說，節省不少真金白銀。

首先我們需要明白個人獨資企業是什麼：

獨資企業(sole proprietorship)，即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。自然人企業。最古老、最簡單的一企業形式。主要盛行於零售業、手工業、農業、林業、漁業、服務業和家庭作坊等。

獨資企業的法人是一個自然人 ，企業不需要上交企業所得稅。只是需要上交個稅。

從徵稅方式上來說，有可能是查賬徵收，也有可能是核定徵收，需要搞清楚具體的徵收型別，才能進行具體的計算。

對於投資人的經營所得，如果是在查賬徵收的情況下，那麼用收入-成本費用損失等金額，計算應納稅所得，再透過5%-35%的五級累進稅率來計算應納稅額。

在一些稅收窪地，這種企業形式是享受核定徵收的。不看企業進項發票是多少，直接核定開票額的10%作為企業的利潤。

核定後0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以透過入駐上海園區申請核定徵收，核定後個人生產經營所得稅在0.5%--3.1%左右。

增值稅部分還能享受地方留存的獎勵30%-70%(地方留存50%)

小規模納稅人增值稅3%，

一般納稅人服務行業增值稅為6%

加上附加稅，個人獨資企業的小規模綜合稅率不超過5.08%，

這就是個人獨資企業的所有稅金。

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