複雜的問題簡單說。

1、小規模納稅人增值稅實行簡易徵收，徵收率為3%，所以無論是否開具專票，都不需要進項發票抵扣。

2、無論是否開具增值稅專用發票，對企業所得稅沒有影響。

3、對於月銷售額低於10萬元或季度銷售額低於30萬元的小規模納稅人，按規定免交增值稅，但如果開具了增值稅專用發票，需要按專用發票上載明的稅額繳納增值稅，並以此為依據，計算城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加。對於沒有開具增值稅專用發票的銷售額，繼續享受免稅政策。

4、對於月銷售額高於10萬元或季度銷售額高於30萬元的小規模納稅人，無論開具增值稅專用發票還是普通發票，對應交增值稅、城建稅及附加的計算沒有影響。

5、不存在稅率累進遞加問題。

關於這個問題回答如下：

1.小規模納稅人代價增值稅專用發票按簡易徵收率申報繳納增值稅，目前小規模納稅人簡易徵收率有兩種：5%和3%。

2.小規模納稅人繳納增值稅後，還需要繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。它是以繳納的增值稅為計稅依據。城市維護建設稅城市7%，縣城、建制鎮5%。教育費附加3%，地方教育費附加一般2%，目前也有1.5%。現在全國基本上小規模納稅人這些附加稅費均實施了減半徵收的優惠政策。

3.無論你的銷售額每月是多少，代開的增值稅專用發票不能享受免稅政策。

4.為支援小規模納稅人企業和個體工商戶發展，2020年小規模納稅人湖北地區開具普通發票享受免稅政策，非湖北地區減按1%的徵收率徵收。

5.小規模納稅人如何是企業的話，按目前的小微企業所得稅優惠政策規定，應該可以享受小微企業所得稅優惠政策。目前小微企業年應納稅所得額在100萬元以下的，實際企業所得稅“稅率”5%，超過100萬元至300萬元的部分實際企業所得稅“稅率”10%。

小規模納稅人代開增值稅專用發票最為現實的問題是開開票前就要把對應的增值稅稅款足額繳納，這將直接導致資金流出。根據現行的政策，所有小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，建議辦稅人員向稅務局申請領用增值稅專用發票。

例：A企業為小規模納稅人，應客戶B企業要求代開增值稅專用發票，不含稅金額為5萬元

依據稅收政策，除湖北省外的小規模納稅人增值稅徵收率為1%，購銷合同的印花稅稅率3%，印花稅、城市建設維護費、教育費附加、地方教育費減半徵收(依據稅務總局2019年第5號檔案，好多省份是定格減免)

在代開發票時需要繳納的增值稅稅款為50000*1%=500（元）

如果企業在該季度沒有其他代開專票和本季度應納稅所得額不超過30萬的前提下需要繳納的稅種有這幾項，當然印花稅是需要計算當月所有的購銷合同或者類似憑證計算。關於所得稅就要看本季是否盈利繳納所得稅。按照稅務總局【2019】2號文規定：年應納稅所得額不超過100萬的，實際所得稅稅率為5%，年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的實際稅率10%。

建議企業自行開具專票，優點有以下幾點：

第一：延遲繳納增值稅

第二：企業的購買開票盤的費用及年服務費可以抵減增值稅稅額

第三：可以控制季度的銷售額

財稅【2019】13號文規定月銷售額不超過十萬的小規模納稅人免徵增值稅。現在小規模納稅人基本上是按照季度申報增值稅和所得稅的，企業可根據需要控制一季度的開票金額，如果需要開專票在整體收入不超30萬的前提下只需繳納開專票的增值稅及對應的附加稅。 如果企業代開發票加上自開的普票超過30萬，則全部繳納增值稅；根據實際繳納的增值稅減半徵收城市建設維護費、教育費附加、地方教育費附加。

你好，你一共提問了六個問題。我就你這六個問題給你做一下簡單的回答。

1,你問小規模去稅務局代開3%專票。會不會有其他稅費的產生？

答:代開專票，首先增值稅交定啦！其次，增值稅引起了四小附加稅，至於這四小附加稅交不交呢?城建稅肯定要交；教育費和地方教育費附加看你符不符合小微政策；像水利建設當地有沒有規定要交，如果沒有就不交。對於其他稅沒有影響。

2,是否還會交企業所得稅?

答:這個和你開專票和普票沒有關係，無論是專票還是普票都應該交企業所得稅。不過國家實行了小微政策後，利潤低於三百萬的都享受優惠政策，那就要看你處在哪個階段啦，一百萬以下按5%交，二到三百萬。除了一百萬的按5%交，多出來的然後再追加一個10%交。

3,如果不開專票開普票適用多少稅率?

答:小規模納稅人是按徵收率交的，有5%和3%兩檔。這個就要看你是什麼業務了。商業企業一般只涉及3%，並且開出的普票專票都是3%。不過今年由於疫情有優惠政策，規模納稅人可以按1%的徵收率開發票。你可以去了解一下。

4和5,找發票抵扣的問題?

答:小規模納稅人增值稅沒有抵扣一說，只有一般納稅人增值稅才有抵扣一說，因為一般納稅人不享受增值稅的小微政策，稅率又高，所以他才有了抵扣進項，以減輕企業增值稅的壓力。

首先小規模納稅人開增值稅專用票都要交增值稅，開增值稅專用發票的稅開多少交多少，跟你客戶數量沒有關係。增值稅稅率與開增值稅專用票或開增值稅普通發票也沒有關係，小規模納稅人的徵收率5%和3% 也就是說開增值稅專用票稅率是3%，開增值稅普通發票稅率也是3%

其次：根據(財稅〔2019〕13號)第三條規定，2019年1月1日至2021年12月31日對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。也就是說城建稅，教育費附加、印花稅交一半就可以。如果按月納稅收入未超過10萬或按季納稅收入未超過30萬，教育附加可以全部減免，根據 財稅[2016]12號 。

最後企業所得稅是收入減成本費用後有利潤才有所得稅。沒有利潤不用交。

作為一個在財務行業摸爬滾打了5年的聯眾財務服務人員，這個問題由我來回答再適合不過了。

小規模納稅人代開增值稅專用發票後，該如何計稅？

首先第一點，所謂的稅，無論你開票還是不開票，開的是什麼票，該繳納的稅一樣都不能少。具體怎麼開，要根據每項稅的情況來看。這裡題主問的是代開增值稅專用發票，雖然這個問法有點怪，但是能看明白你想問什麼。那麼我就長話短說，重點講一下增值稅這部分。

目前的計稅方式有3%的徵收率和1%的徵收率。但是，1%的徵收率沒有延期的公告，也就是說，截止今年年底，可以開1%或3%的發票，過了年底，就不一定了。

具體怎麼用這個1%呢？

直白點來說，這兩句的意思就是：

增值稅票面可1%也可3%稅率，實際交稅3%票面需要預交大約開票含稅金額的3.015%-3.087%，實際交稅1%票面需要預交大約開票含稅金額的1.025%-1.05%，其他需要繳納的和普票一起在季度核算。

有人可能要問了，說——

小規模納稅人代開增值稅專用發票，自己可以抵扣專票。【我震驚！】

這裡必須給你們避個雷！完全沒有這種說法！凡是這樣給你說的，都是門外漢。

增值稅是按照徵收率計稅的，對於一般納稅人來說，3%的徵收率真的不高，算是很照顧小規模納稅人了。

但是反過來，小規模納稅人代開增值稅專用發票，對方可以抵扣3%的稅率哦。

可能這時候，你們又有新的疑慮。我給別人代開增值稅專用發票，對方能抵扣，但我不能，那麼，對方抵扣的那3%是不是就扣到我的頭上了？會不會影響我的企業？

答案是：抵扣的那3%的稅不會扣到你頭上，但對你的企業確實會有一定的影響。

首先，本身代開票這項工作，要比開普票更為複雜，關係到的事項比較多，你給客戶代開專票，無形中也增加財務的工作和成本；

其次，如果你代開的物件是正規企業，那無非就是工作內容增多，需要財務分散更多的精力來應付代開專票的工作，同時企業還要具備把控風險的能力。但也不是想怎麼開就，需要規避很多問題。因為就算是代開專票，該交的稅還是我上面說的，一樣都不能少。

那如果對方的企業不正規呢？這就不是工作內容多那麼簡單了。

不過需要注意的是，代開發票這一項，在未來很有可能取消，所以還是做好自己的發票計稅吧。

小規模納稅人企業在4月免徵政策實施以後，開具普票都是免稅的， 不開具免稅普通發票，可以去稅局代開增値稅專用票。代開專用發票的稅率是3%；也就是仍然按照3%的稅率計算繳納増值稅，用應稅銷售收入×徵收率來計算繳納增值稅。能開普票儘量開普票，如果是因為抵扣需要，雙方商量好的情況下部門放棄免稅，僅需要就開具專用發票的金額繳納增值稅。