貸款質量12級分類管理方法是基於《新巴塞爾資本協議》的一種風險內部評級方法，比國內銀行業普遍採用的五級分類方法更加嚴格和科學。

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　　這般精細化的技術，如今也被越來越多的國內銀行用在其自身的資產質量評價上。面對千億甚至萬億的銀行貸款餘額，他們已不再滿足於信貸資產的五級分類，12級分類正悄然興起。中國工商銀行就是先行者之一。

　　7月13日，工行兩位新聞發言人———計劃財務部總經理兼股改辦公室主任潘功勝和辦公室主任王珍軍向記者證實，該行已在全國範圍內開展了非信貸資產五級分類的試點，信貸資產12級分類也已完成制度設計，將會很快推出，對錶外資產進行五級分類的計劃也正在實施過程中。潘功勝指出，如果這些政策均得已實施，工行的風險管理水平將再上一個臺階。

　　12級分類即將推出

　　工行透露，繼該行2460億元損失類不良資產被剝離至“共管賬戶”、4590億元可疑類貸款完成對四家資產管理公司的轉讓後，截止到2005年6月30日，該行的財務重組工作已完全結束。

　　目前，工行賬面上的不良資產合計仍有1600多億元，包括不良信貸資產1460億元，其中，可疑類貸款約160億元，次級類貸款1300億元；另有非信貸風險資產約190億元，其中大部分是抵債資產。境內外機構不良資產率降至2.72％，不良貸款率降至4.58％，分別較年初下降11.51個百分點和14.42個百分點。

　　很顯然，對於不良資產並未“歸零”的工行來說，在未來較長一段時間內，資產保全仍是一個大課題。“正在推行的信貸管理精細化變革，也是工行維持較低不良貸款率的舉措之一。”王珍軍表示。

　　據王介紹，工行將會很快推出信貸資產的12級分類，即在目前正常、關注、次級、可疑、損失類的基礎上再作細分。其中，正常類有四級，關注類為三級，次級和可疑類均為兩級，損失類維持一級不變。目前，工行信貸管理部門已建立有關規章制度，12級分類驗證工作也早於5月啟動。

　　貸款質量12級分類管理方法是基於《新巴塞爾資本協議》的一種風險內部評級方法，比國內銀行業普遍採用的五級分類方法更加嚴格和科學。《協議》建議銀行應將並沒有發生拖欠情況的信貸資產最少分類為七級，歐美國家的大部分銀行已制訂超過10級的分類制度，部分美國銀行已經開始制定多達21級的制度，甚至將其內部評級與外部評級機構的評級掛鉤。在亞洲，日本、泰國、菲律賓等國均已制定超過五級的分類制度，香港金管局也鼓勵香港的銀行可按照各自的情況，儘快制訂更多級別。

　　而在國內，目前只有少數幾家銀行開始12級分類的試點，且分類方法不盡相同，比如，中行將其正常類資產細分為5級，把關注、次級和可疑分別細分為兩級，損失類不細分，仍為一級。

　　將更重視債項評級

　　從5級分類到12級分類，對於銀行賬目來說，最明顯的變化就是，撥備提取更細緻、更能反映資產質量的真實狀況了。

　　“按照人民銀行頒佈的《銀行貸款損失準備計提指引》，五級分類中，損失類計提比例為100％，可疑類需要計提50％的專項準備，次級類需要計提25％，關注類計提2％。這樣，在損失和可疑之間、次級類和可疑類之間、關注和次級之間，預期損失分別相差25－50個百分點，幅度過大，就會顯得分類方法比較粗，因為一些貸款的預期損失可能會是70％、40％。”潘功勝表示，對信貸資產的12級分類將使銀行逐級發現貸款質量變化趨勢，以便做出進一步行動，但不會影響銀行當前的不良貸款比率。

　　“我們要在建立全面的撥備制度的基礎上，分析每一筆貸款的現金流，以此計算出預期損失率。也就是說，我們將會比以往更加重視債項評級。”潘功勝說。

　　國際上通常將銀行信貸風險評級分為兩個部分：一是對客戶本身進行評級，也就是“借款人評級”；二是對授信方式進行評級，也就是“債項評級”。兩者相互結合決定最終的授信額度、計算違約率、計提準備金和貸款定價等。這也是《新巴塞爾資本協議》對銀行風險管理提出的一項新要求。

　　而在目前，工行已經提足了撥備，總額達780億。其中，一般準備470億元，專項準備約300億元，完全可以覆蓋三類不良貸款，剩餘撥備可基本覆蓋非信貸類風險資產。按撥備餘額與應計撥備計算，撥備覆蓋率達到了100％。

　　如果考慮到150億美元注資完成，以及近期7000多億的資產處置，工行的資本充足率水平將非常可觀。截至6月底，該行資本總額達到2806億元，充足率為9.12％，其中核心資本達到2525億元，充足率為8.07％。

　　而此前，4月18日工行股改方案出臺時曾預計，工行將在發行次級債補充附屬資本後，資本充足率和核心資本充足率將達到8％和6％。

　　儘管已經達到了資本充足率監管要求，但工行2005年第一期次級債計劃仍有望在本月推出。業內人士預計，由於今年以來，銀行次級債發行只有一期，出現了幾個月的“斷檔”，且目前市場上頭寸寬鬆，工行及時發行次級債，肯定會受到追捧。與此同時，工行上半年經營效益較好，這也是次級債順利發行的重要“助推器”。

　　截至6月30日，工行境內外機構實現經營利潤416億元，同比增加28億元，其中賬面利潤27億元，提取風險撥備和消化各類財務包袱389億元。上半年工行的成本收入比為35％，達到了銀監會的監管標準。同時，上半年實現中間業務收入65.3億元，同比增長29％，收入結構進一步改善。

其實就是將五級分類在細分。。。

系統概述__五級（十二級）分類定義

正常貸款：

正常：債務人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息和其他債務（含或有債務）不能按時足額償還。（分為四檔：特優——正常一級；優秀——正常二級；次優——正常三級；優良——正常四級）

關注：儘管債務人目前有能力償還貸款本息和其他債務，但存在一些可能對償還債務產生不利影響的因素。（分為三檔：一般關注——關注一級；重點關注——關注二級；特別關注——關注三級）

不良貸款： 次級：債務人的償債能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息和其他債務，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。（分為二級：較差——次級一級；差——次級二級） 可疑：債務人無法足額償還貸款本息和其他債務，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。（分為二級：很差——可疑一級；極差——可疑二級） 損失：在採取所有可能的措施或一切必要的法律程式之後，貸款本息和其他債務仍然無法收回，或只能收回極少部分。