增值稅是價外稅，理論上講降稅不能降低企業的負擔，只能降低企業的資金負擔，特別是企業原材料庫存量大的工業企業，資金負擔更為明顯。

增值稅的稅收負擔是轉價給最終環節的。降稅嚴格來講也應該向以後環節轉價、讓利，由商品的最終價格來體現。但受商品供求關係影響，降稅後，商品價格不變，本應向下一環節轉移的利益就留在企業，所以這種情況可以降低企業負擔。

作為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率從17%，將為16%，從16%又降到現在的13%，全國上下一片叫好，不過也有企業冷靜的說：哼，增值稅稅負不變，企業的負擔並沒有降低。

一、稅率降低，降低了稅在企業存貨中佔用的資金量。

稅負，衡量一個企業真正的稅收負擔，增值稅稅負，指的是企業應交增值稅跟企業的銷售收入之間的比值。不管怎麼計算，不管稅率是多少，只要這個比值不變，對企業來說，確實是稅收負擔沒變。那麼減低稅率對企業進行減負，到底體現在什麼地方呢？

當我們收到一張增值稅專用發票，票面上分別列示了金額和稅額，假設甲企業要購進10000元的貨物，來看下不同稅率下對企業產生的影響：

很明顯可以看出，稅率越高，企業在購進時要支付的稅的佔比就越高，稅佔用企業的資金量就越大，在同等資金量的情況下，企業購進取得的貨物就越少。所以，降低稅率，首先降低的是稅款在企業存貨中佔用的資金量。

二、稅率降低，產品銷售的價格降低，可以加速資金迴圈過程。

增值稅是流轉稅，稅款加在貨值當中被下游客戶承擔，最終是消費者承擔了增值稅稅款。如果稅率高，毫無疑問，轉嫁給消費者的產品的價格就會很高，老百姓的購買力就降低，同時也因為老百姓買不到東西，迫使人工成本也會上升，時間一長，就會陷入一個惡性迴圈。所以，國家降低稅率，實際上是加速了資金迴圈，而國家應該收到的稅並沒有變少，而企業人工成本保持在一個合理的水平上，資金的利用率可以做到最大化。

三、稅率降低，增值稅對企業產生那些影響

以增值稅為計稅基礎的還有附加稅，如果稅負不變，增值稅不變，附加稅也不變，所以稅率降低，在保持稅負水平不變的情況下，附加稅不會受到影響。

只要成立企業，只要企業在持續迴圈經營，增值稅都會佔用企業的資源，當稅率降低，增值稅佔用企業資源減少，對企業來說有好處。

任何企業，在經營過程中都會發生壞賬的可能，一旦發生壞賬，應收賬款不能回收，增值稅會直接影響企業利潤。

增值稅因為其計算的複雜性，以及抵扣機制，使其對企業的影響非常隱蔽，總的來說，降低稅率，好比原來企業必得具備經營重資產行業的能力才能開展經營，現在可以輕裝上陣了，可以在時間這條長河上跑的越來越快，越來越遠。所以，降低稅率就是減負。

經常會跟朋友開玩笑，說中國稅務機關絕對是最聰明的。

比如個稅吧，用代扣代繳的法子。因為不是自己拿到錢後再去交稅，對數字就沒那麼敏感，都感覺不到自己在交稅。同樣對企業來說，它會覺得代扣的是員工的錢，不影響企業的利潤，也不那麼心疼。

同樣的還有增值稅，因為是價外稅，稅率變化似乎對利潤沒影響，交再多的稅最後也是消費者買單。

但事實肯定不是這樣的，否則，也不會財務部說降低稅率3個點後，企業老闆沸騰一片，就差舉錦旗高呼降得好。

稅影響的是企業的定價，這是最關鍵的。

在中國，常見的定價模式是價稅合計定價，對消費者來說，他支付的金額是包括了價和稅的，中國也不是國外，買東西的稅可以用來抵扣個稅。所以，中國消費者不會關心價格裡多少是稅，多少是價。他只會看總價格。

而企業還需要盈利，企業的定價就必須保證要有利潤，所以，對企業來說，不含稅價是有極限的。在這個制約條件下，稅費越高，企業為了盈利，含稅價也得提高。

如果產品好 ，漲價消費者能買單，如果產品不好，漲價就會失去消費者，可若是降價，企業就會沒有利潤，最後企業就會陷入兩難境地。

而現在，稅率下降，同樣的利潤，價格可以下調，那可能消費者的購買力就會提高，企業同樣能有更多的利潤。若是產品市場地位不錯，價格可以維持，那企業的毛利率就提高了，同樣會增加利潤。

所以，稅率的下調是間接地影響了企業的毛利率和銷售，從而影響利潤。

所以，不要說增值稅是價外稅，跟利潤無關啦。所謂羊毛出在羊身上，蛋糕就那麼大，稅佔的比重越大，消費者和企業拿到的自然就少了。

不過，稅率下調，對消費者來說，也是好事，產品價格下降，那手工貨幣的購買力就上升了。像這次，隨著稅率的調整，進口車都降價，對買車人就是福利。

增值稅是中國最主要的稅種之一，其在稅收收入中佔有相當的比例。

從2018年5月1日起，增值稅率由之前的17%變更為16%，交通運輸等行業適用增值稅率由之前的11%變更為10%。從2019年4月1日起，增值稅率由之前的16%變更為13%，交通運輸等行業適用增值稅率由之前的10%變更為9%。這一系列的變化，對處於整個交易鏈條當中的企業都是有影響的，但具體影響有多大，取決於企業所處的行業、在行業中的位置和議價能力，因為這些因素會影響最終的利益分配。

1. 增值稅對企業的影響-現金流和利潤

現金為王。現金流對於企業來說，就像血液對於人的作用。一旦企業有業務發生，那麼增值稅的納稅義務就發生，企業一邊已經交了稅，一邊卻並沒有把貨款從客戶那裡收回來，這就會構成資金的佔用。

例如，企業銷售1000元的產品，需要交64元的增值稅，這部分稅雖然不影響利潤，但會導致企業現金流的流出。其中，銷項稅160元，這部分稅款要等到應收賬款收回來才能迴流資金，而同時，進項可以抵扣96元，這部分如果貨款還沒付，那麼是佔用著供應商的資金。

同時，因為增值稅有幾個“影子稅”，導致企業要付8元的附加稅，這部分是影響企業利潤的，同時也會影響到企業的現金流。

再者，如果這筆應收賬款發生了問題，最後有一部分收不回來了，那麼相應的會給企業帶來損失，也會影響企業的利潤和現金流。

因此，增值稅對企業來講，會造成現金流和利潤上的負擔。

2. 降稅帶來的好處-現金與利潤皆有

以最簡單的情況為例，假設降稅之後，企業內部的不含稅價不發生改變，那麼對企業來說帶來的是現金流和利潤兩方面的好處（實際中的好處取決於上下游的定價方式，可能價格也會發生變化，此處僅為舉例）。

由於降稅，企業銷項稅減少了30元，進項稅減少了18元，最終少交了12元的增值稅。這部分稅金不直接影響利潤，但是佔用企業的資金變少了。

同時，由於增值稅減少了，那麼相應的附加稅也減少了1，相應對企業利潤的影響也減少。

因此，降稅對於企業來說，減少資金佔用，增加利潤，減輕了企業的稅負。

3. 減負多少，與諸多因素相關。

增值稅稅率降低，對於整個增值稅鏈條來講，無疑是減負的。但某個企業來講，減負多少則與多個因素相關。

（1） 企業所處的行業。

比如，一家現代服務業的企業，此次銷項稅率沒有調整，一直是6%。但之前能夠獲得16%進項的票，現在變成13%了，進項反而少了不少。當然，國家也是充分考慮到了行業間的問題，又給予了進項加計抵減的政策。類似的情況，在其他的行業中也是有的。比如建築行業，雖然銷項稅下降了1%，但由於進項的成分是比較複雜的，有可能有一部分是從16%下降到了13%，那麼也有可能稅負下降的好處體現得沒有那麼明顯。

（2） 企業在行業中的位置及議價的能力。

即使是同一個行業，上下游之間的利益分配可能也有差異。如果企業在上下游之間非常有話語權，議價能力強，那麼可能會獲得更多減稅帶來的好處。相反，則相應的好處會由上下游企業或者最終消費者獲得。當然，在一個充分競爭的市場中，一般最終都會達到一個供需平衡。

綜上，增值稅雖然是最終要轉嫁給消費者的，但仍會對企業的現金流和利潤產生影響。減稅帶來的減負效應如何體現，由企業所處的行業、企業在行業中的地位和議價能力等多種因素共同影響，所以，上下游企業之間享受到的減稅效應，可能有所不同。

增值稅的最大缺陷，就是給投資者增加了增值稅的投資。縮減增值稅額的投資規模。

投資者不管你是否盈利，首先國家先拿走增值稅。

企業只繳納增值部分稅，比如，你給工人發了工資，交了保險，就屬於增值，企業就要繳納增值稅，企業買的物料勞務，可以扣稅。

看了部分回答，多數都是財務專業人士。所以基本上驢頭不對馬嘴。

問題很簡單，既然增值稅是價外稅，因此減稅是消費者得利，而非企業。那麼為什麼企業很歡欣鼓舞？答案只有一個：你開啟淘寶，看看上面每件商品的價格，哪個是不含稅的？所以。1.中國消費者從來看到的都是含稅報價。相當於企業承擔了增值稅部分。2.降低增值稅稅率、即在消費者價格不變的情況下，提升了價格。一件商品消費者需要付100元。他也只願意付100元，那麼企業的實際售價原來是83（17稅率），現在是87（13稅率）。當然是減負了

中國的稅收還有很大的漏洞，房屋出租作為經營收入，一直沒有被收稅，淘寶不開票的營業也沒有被收稅，工薪階層的個人所得稅比2000套房子的房祖宗交的都多。這部分統計難，徵收難是事實，但是稅務部分不努力征收才是社會不公平競爭的根本。稅種多，又不能環環抵消。很難改變現狀。