IT企業屬於技術服務和技術開發，一般人員成本高，進項成本低造成進項稅抵扣少，利潤多，企業所得稅負擔重！可以透過在稅收優惠政策好的地區成立技術服務和技術開發子公司，讓這部分利潤實現在稅收優惠政策的地區，從而達到稅收籌劃的目的合理的避稅！

首先表明一個觀點，稅收 籌劃不是偷稅漏稅，而是在遵守現有的財務制度、稅收制度前提下，充分利用好國家提供的各項稅收優惠政策，加快企業的發展，實現國家稅收和企業利益的雙贏。

下面就對企業可以爭取享受的企業所得稅稅收優惠政策進行梳理。

1.小型微利企業的優惠政策

政策依據：財稅[2018]77號

優惠內容：所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

享受條件：工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元; 其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

建議：如果一個企業超過小型微利企業的標準，可以考慮把該企業進行分立，組成幾個小型微利企業，每個小型微利企業經營某一方面的專業業務，可以減輕企業所得稅的納稅負擔。但要權衡公司分立所花費的各種成本，如註冊費、各種管理費用，與節稅效益及公司未來的業務發展規劃戰略，慎重決策。

2.研發費用加計扣除政策

政策依據：財稅〔2015〕119號；財稅〔2017〕34號

優惠內容：企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。（科技型中小企業比例提高至75%）

享受條件：研究開發專案立項檔案（最好拿到當地科技部門確認符合要求）；會計核算健全、實行查賬徵收並能夠準確歸集研發費用

建議：加強專案管理，做好立項檔案，並及時與科技部門溝通，拿到專案屬於符合加計扣除政策的專案檔案；完善財務制度，做好各個專案間費用的劃分和歸集。

3.“西部大開發”優惠政策

政策依據：國家稅務總局2012年第12號公告

優惠內容：對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業專案為主營業務，且其當年度主營業務收入佔企業收入總額70%以上的企業，可減按15%稅率繳納企業所得稅。

享受條件：企業註冊在西部地區；主營業務屬於鼓勵類產業；主營業務收入佔企業收入總額70%以上

建議：相對來說，鼓勵類產業目錄涉及的範圍很廣泛，享受之前與主管稅務機關和當地科技部門做好溝通，專案一般情況下需要科技部門確認。

4.公益性捐贈稅前扣除

政策依據：《企業所得稅法實施條例》

優惠內容：企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。

享受條件：透過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用於慈善活動、公益事業的捐贈支出

建議：企業捐贈是一種支出，但有時候捐贈時機選擇得好，相當於一種廣告，並且這種廣告效益比一般的廣告要好得多，特別有利於樹立企業良好的社會形象。因此，大企業往往利用捐贈獲得節稅和做廣告的雙重利益。