個人所得稅是國家針對個人取得收入徵收的一種所得稅，採取分類徵收和綜合徵收兩種模式。個人所得稅的稅率分為兩種，一類是比例稅率20%，適用於分類徵收的專案；另一類是超額累進稅率，工資薪金分為7級，從3%到45%，經營所得分為5級，從5%到35%。總體而言，當然是收入越高，交稅越多，特別是工資高的自然人和經營所得高的個體戶。

個人所得稅的徵收專案

一、綜合所得

包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，前四項合稱“綜合所得”，是並在一起，全年算總賬的。納稅人都是自然人，包括工薪族、自由職業者、作家、明星這些人。稅率從3%到45%，收入越高，交稅越重。

全年收入減去一些允許扣除的餘額之後，再根據下表套用稅率計算。

二、經營所得

適用於個體戶、個人獨資企業和合夥企業，也是全年計算，主要是個體戶的業主，獨資企業和合夥企業的投資人，像一些天使投資人，都適用這類專案。稅率從5%-35%，同樣是收入越高，稅負越重。

三、其他分類所得

利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，這類都是分類徵收的專案，都是適用20%的稅率。

對於個稅的納稅人來說，稅率的高低和扣除專案的多少，都是決定最終交稅多少的因素。

雖然不同專案的稅率相差很大，但是決定給您最終交稅多少並不是唯一取決於稅率的。因為個稅是針對“所得”徵稅，而不是針對“收入”徵稅。所得就是收入減去一些扣除專案之後的餘額。所以要想少交個稅，應該多從扣除專案方面動腦子。比如，專項附加扣除專案，要應扣盡扣。有孩子讀書的、父母年滿60歲的、在讀研究生的、有首套房貸支出的，這些都要申報扣除。

以往經常聽到多發1元年終獎，多交幾千個稅的情況，這就是沒有提前籌劃的結果。聰明的納稅人，會利用稅收政策來合法的少交個稅。例如，用公益性捐贈可以抵扣個稅所得的政策，達到了既做了好事又少交了個稅的結果，可謂名利雙收，國家買單！

個人所得稅是以自然人取得的各項應稅所得為物件所徵收的一種稅，並不是每個人都需要繳納個人所得稅，個人所得稅的起徵點是5000元，沒有達到起徵點是不需要繳納個人所得稅。

個人所得稅的稅率：

（一） 綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人所得稅的高低取決於應納稅所得額和稅率。由於每個人取得的收入各不相同，對應的徵稅專案也不同，因此，會產生不同的個人所得稅。一般來說高收入的人群所對應的個人所得稅也會相應較高。因此也會更為關注個人所得稅的籌劃。

個人所得稅的專案和計算方式

今年，我們進行了一次重大的個人所得稅改革。以前，個人所得稅的計稅專案相對獨立，而今年引入了綜合所得的概念，將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費共同作為綜合所得。對於每一類納稅的專案，都有不同的扣除標準和稅率與之對應。

我們以月收入1.6萬元的人為例，A是在某企業上班的員工，B是自由職業者，而C是個體戶老闆，那麼，由於納稅的專案各不相同，所以會對應不同的應納稅所得和稅率，會產生不同的個人所得稅。

對於A來說，屬於工資薪金所得，預扣預繳的時候就考慮了專項扣除和附加扣除，由於採用了累進的演算法，個稅會呈現出前低後高的趨勢。

並且，如果預扣預繳的稅費比較準確的話，那麼年度彙算清繳的時候，就比較輕鬆了。

對於B來說，這些收入不一定是均衡取得的，有可能是提供了很多次服務，有可能是一次服務就收取了1.6萬元。這些不同的情形，都會引起預扣預繳稅款的不同。

假設當月取得一次性的勞務報酬，那麼預扣預繳時，需要繳納1.6*（1-20%）*20%=0.256萬元，其餘每月還需要根據具體的情況來判斷。如果出現低於起徵點800元的情形，可能就無需扣稅。

並且，年終彙算清繳時，需要按照綜合所得的稅率來計算，考慮了各項扣除之後，有可能會出現退稅的情形。

對於C來說，適用於個體戶的5%-35%五級累進稅率。雖然有1.6萬的收入，但是還要看發生的成本費用是多少，才能進行計算。

我們假設利潤率為10%，那麼1.6*10%*5%=0.008萬元。如果C適用核定徵收，那麼可能產生的個稅又會有所不同。

因此，對應於不同的納稅專案，有不同的應納稅所得計算方法，也有不同的適用稅率，還有可能預扣預繳時的稅率與彙算清繳時的不一致，產生個人所得稅的不同，是完全有可能的。

2. 什麼樣的人個稅高

對於高收入的人群，相應的個稅也會比較高，這一點充分體現了稅收的公平性。綜合所得，經營所得，都是累進稅率，收入越高，所承擔的責任就越大。

這一部分人群，對應的可能為收入豐厚的高管、勞務報酬較多的人等。

3. 高收入人群的節稅建議與風險防範

對於高收入人群，我們需要注意的是，合規節稅，千萬不要因為不合理和不合規的節稅方式，讓自己承擔風險。

可以考慮的是：

（1）充分利用好各項扣除專案，不僅僅侷限於專項扣除和專項附加扣除，還有一些特殊的法定的其他扣除專案，比如說，符合規定的商業保險，住房公積金等；

（2）合理進行工資薪金和年終獎的分配；

（3）考慮一些遞延專案，比如企業年金和股權激勵等等。

需要注意的是，各項扣除一定要據實申報，不要故意將各個徵稅專案進行混淆來避稅，可能會產生稅收的風險。

總的來說，個人所得稅由於應納稅所得和對應的稅率不同而不同，對於高收入人群來說，可能會產生較高的個人所得稅，但對於大部分的工薪群眾來說，稅率都不高。對於高收入人群來說，要注意合規節稅，遠離不合理的方式，規避自身的風險。

個人所得稅顧名思義是以個人每個月的所得額為徵稅物件計算的一種稅，它的高低取決於兩個因素：一個是所得額；另一個是適用的稅率。所得額越高，適用的稅率越高，個稅數額也就越高。由於每個人每月的應稅所得數額不同，所以個人所得稅也就不同。

另外由於中國個人所得稅稅率實行七級超額累進稅率，稅率最低3%，最高45%。這種超額累進稅率會導致，收入越高適用的稅率也會越高，相應地稅額也就越高，這也是導致個人所得稅不同的原因所在。超額累進稅率通俗地講，就是把所得額劃分為若干個數額等級，不同的數額等級適用不同的稅率，然後把按照不同數額等級計算的稅額加總，就是當月應當繳納的個稅數額。

比如小A的月工資扣除相關專案後應納稅所得額為4000元，按照稅率表及超額累進稅率的相關規定，3000元以內適用稅率3%，超過3000的部分適用稅率10%，因此小A當月預繳個稅=3000*3%+1000*10%=190元

至於稅率表中的速算扣除數是為了方便適用，提前計算的一個常數，平時計算個稅時不用按照上述方法計算，可以直接適用相應的稅率和速算扣除數。比如上面的例子小A當月預繳的個稅可以這樣計算4000*10%-210=190元。

另外需要說明的是，以上陳述是以工資薪金為例計算個稅，事實上中國個稅除工資薪金之外，還包括經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以及偶然所得等等，這些所得適用的稅率相差較大，計算應稅所得額也各不相同，因此會導致繳納的個稅數額也不相同。

因為收入性質不同，收入是高低不同。

個人所得稅的高低取決於兩個因素：收入的性質和收入的高低。

1、收入的性質。

收入的性質不同，決定了稅率的高低不同。咱們國家的個人所得稅法，將個人收入劃分為不同的類別，具體分為：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得，不同的類別適用不同的稅率。

其中：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項，又稱為綜合所得，適用3%-45%的超額累進稅率；經營所得，適用5%-35%的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率。

比如：取得工資薪金所得5000元，應納個人所得稅為0，但如果中獎取得收入5000元，應納個人所得稅則為1000元。就是因為不同的收入專案，適用的個人所得稅率不同。

2、收入的高低。

相同的收入專案，因為收入的高低不同，應交個人所得稅也不相同。比如，同樣是工資薪金所得，月收入5000元不用交稅，月收入8000元呢，必須交納個人所得稅90元（假設不存在其他扣除專案）。

徵收個人所得稅的目的之一是透過稅收調節貧富差距，因此，正常情況下，收入高的人，個人所得稅會比較高，這點透過個人所得稅的稅率表可以體現出來。相同的收入專案，收入高的，往收適用的稅率也比較高，比如，對於綜合所得，適用3%-45%的超額累進稅率，收入越高，適用的稅率越高，交稅就越多。

綜合所得適用稅率表

個人所得稅計算方法有3種，分別是：1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減徵30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%徵稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過5萬元的部分，加徵十成。