基礎會計式
資產=負債+所有者權益
賬戶餘額平衡公式
資產、費用賬戶期末餘額=資產、費用賬戶期初餘額+資產、費用賬戶本期增加數-資產、費用賬戶本期減少數
負債、所有者權益、收入和淨收益類賬戶期末餘額=負債、所有者權益、收入和淨收益賬戶期初餘額+負債、所有者權益、收入和淨收益賬戶的本期增加數-負債、所有者權益、收入和淨收益賬戶本期減少數
借貸記賬法
資產類賬戶期末餘額=期初借方餘額+本期借方發生額合計-本期貸方發生額合計
權益類賬戶期末餘額=期初貸方餘額+本期貸方發生額合計-本期借方發生額合計
增減記賬法的平衡關係
1、差額平衡法
資金佔用類科目增方餘額-資金佔用類科目減方金額=資金來源類科目增方金額-資金來源類科目減方金額
2、餘額平衡法
資金佔用類各科目期末餘額之和=資金來源類各科目期末餘額之和
資金收付記賬法的平衡關係
資金來源總額-資金運用總額=資金結存總額
1、發生額差額平衡
資金來源及資金運用類科目收方發生額合計-資金來源及資金運用類科目付方發生額合計=資金結存類科目收方發生額合計-資金結存類科目付方發生額合計
2、餘額平衡
資金來源類科目收方餘額-資金運用類科目付方餘額=資金結存類科目收方餘額
複式反收付記賬法平衡關係
1、資金來源-資金運用=資金結存
或資金來源=資金運用+資金結存
2、所有賬戶收方餘額合計=所有賬戶付方餘額合計
企業未達賬項的調節方法
1、
雙方餘額調節法
銀行存款日記賬的餘額+銀行已收企業未收的專案-銀行已付企業未付的專案=銀行對賬單餘額+企業已收銀行未收的專案-企業已付銀行未付的專案
2、
單方餘額調節法
企業銀行存款日記賬的餘額+企業已付銀行未付的專案+銀行已收企業未收的專案-企業已收銀行未收的專案-銀行已付企業未付的專案=銀行對賬單餘額
或銀行對賬單餘額+企業已收銀行未收的專案+銀行已付企業未付的專案-企業已付銀行未付的專案-銀行已收企業未收的專案=企業銀行存款日記賬餘額
3、
差額調節法
企業銀行存款日記賬餘額-銀行對賬單餘額=(企業已收，銀行未收的專案-企業已付，銀行未付的專案)-(銀行已收，企業未收的專案-銀行已付企業未付的專案)
庫存現金限額=前一個月的平均每天支付數額×限定天數
賒銷淨額百分比法
壞賬損失估計數額=當期實際賒銷淨額×估計壞賬百分比
估計壞賬的百分比=(估計壞賬-估計壞賬收回)/估計賒銷淨額
應帳賬款餘額百分比法
壞賬損失估計數額=期末應收賬款餘額×估計壞賬百分比
期末壞賬準備賬戶應調整的數額=(壞賬準備賬戶期初餘額+壞賬準備賬戶本期貸方發生額合計-壞賬準備賬戶本期借方發生額合計)-期末估計的壞賬損失數額
應收票據貼現淨額
應收票據貼現淨額=應收票據到期價值-貼現息
應收票據到期價值=面值(不帶息票)=面值+利息(帶息票據)
貼現息=票據到期價值×貼現率×(貼現天數/360)
存貨計價方法
1、先進先出法
2、後進先出法
3、全月一次加權平均法
期末結存存貨成本=期末結存存貨數量×加權平均單價
=期初結存存貨實際成本+本期收入存貨實際成本-本期發出存貨的成本
加權平均單價=(期初結存存貨實際成本+本期收入存貨實際成本)/(期初結存存貨的數量+本期收入存貨的數量)
發出存貨的成本=本期發出存貨數量×加權平均單價
4、移動加權平均法
庫存存貨成本=庫存存貨數量×當前移動加權平均單價
=發貨前庫存存貨總成本-發出存貨的成本
移動加權平均單價=(本次收貨前結存存貨總成本+本次收入存貨實際成本)/(本次收貨
前結存存貨數量+本次收入存貨數量)
發出存貨的成本=發出存貨數量×當前移動加權平均單價
存貨成本差異
1、存貨成本差異額=存貨的實際成本-存貨的計劃成本
2、存貨的成本差異率=(期初存貨的成本差異額+本期收入存貨的成本差異額)/(期初存貨的計劃成本+本期收入存貨的計劃成本)×100%
3、發出存貨分攤的成本差異額=發出存貨計劃成本×存貨的成本差異率
4、發出存貨實際成本=發出存貨計劃成本+發出存貨分攤的成本差異額
基礎會計式
資產=負債+所有者權益
賬戶餘額平衡公式
資產、費用賬戶期末餘額=資產、費用賬戶期初餘額+資產、費用賬戶本期增加數-資產、費用賬戶本期減少數
負債、所有者權益、收入和淨收益類賬戶期末餘額=負債、所有者權益、收入和淨收益賬戶期初餘額+負債、所有者權益、收入和淨收益賬戶的本期增加數-負債、所有者權益、收入和淨收益賬戶本期減少數
借貸記賬法
資產類賬戶期末餘額=期初借方餘額+本期借方發生額合計-本期貸方發生額合計
權益類賬戶期末餘額=期初貸方餘額+本期貸方發生額合計-本期借方發生額合計
增減記賬法的平衡關係
1、差額平衡法
資金佔用類科目增方餘額-資金佔用類科目減方金額=資金來源類科目增方金額-資金來源類科目減方金額
2、餘額平衡法
資金佔用類各科目期末餘額之和=資金來源類各科目期末餘額之和
資金收付記賬法的平衡關係
資金來源總額-資金運用總額=資金結存總額
1、發生額差額平衡
資金來源及資金運用類科目收方發生額合計-資金來源及資金運用類科目付方發生額合計=資金結存類科目收方發生額合計-資金結存類科目付方發生額合計
2、餘額平衡
資金來源類科目收方餘額-資金運用類科目付方餘額=資金結存類科目收方餘額
複式反收付記賬法平衡關係
1、資金來源-資金運用=資金結存
或資金來源=資金運用+資金結存
2、所有賬戶收方餘額合計=所有賬戶付方餘額合計
企業未達賬項的調節方法
1、
雙方餘額調節法
銀行存款日記賬的餘額+銀行已收企業未收的專案-銀行已付企業未付的專案=銀行對賬單餘額+企業已收銀行未收的專案-企業已付銀行未付的專案
2、
單方餘額調節法
企業銀行存款日記賬的餘額+企業已付銀行未付的專案+銀行已收企業未收的專案-企業已收銀行未收的專案-銀行已付企業未付的專案=銀行對賬單餘額
或銀行對賬單餘額+企業已收銀行未收的專案+銀行已付企業未付的專案-企業已付銀行未付的專案-銀行已收企業未收的專案=企業銀行存款日記賬餘額
3、
差額調節法
企業銀行存款日記賬餘額-銀行對賬單餘額=(企業已收，銀行未收的專案-企業已付，銀行未付的專案)-(銀行已收，企業未收的專案-銀行已付企業未付的專案)
庫存現金限額=前一個月的平均每天支付數額×限定天數
賒銷淨額百分比法
壞賬損失估計數額=當期實際賒銷淨額×估計壞賬百分比
估計壞賬的百分比=(估計壞賬-估計壞賬收回)/估計賒銷淨額
應帳賬款餘額百分比法
壞賬損失估計數額=期末應收賬款餘額×估計壞賬百分比
期末壞賬準備賬戶應調整的數額=(壞賬準備賬戶期初餘額+壞賬準備賬戶本期貸方發生額合計-壞賬準備賬戶本期借方發生額合計)-期末估計的壞賬損失數額
應收票據貼現淨額
應收票據貼現淨額=應收票據到期價值-貼現息
應收票據到期價值=面值(不帶息票)=面值+利息(帶息票據)
貼現息=票據到期價值×貼現率×(貼現天數/360)
存貨計價方法
1、先進先出法
2、後進先出法
3、全月一次加權平均法
期末結存存貨成本=期末結存存貨數量×加權平均單價
=期初結存存貨實際成本+本期收入存貨實際成本-本期發出存貨的成本
加權平均單價=(期初結存存貨實際成本+本期收入存貨實際成本)/(期初結存存貨的數量+本期收入存貨的數量)
發出存貨的成本=本期發出存貨數量×加權平均單價
4、移動加權平均法
庫存存貨成本=庫存存貨數量×當前移動加權平均單價
=發貨前庫存存貨總成本-發出存貨的成本
移動加權平均單價=(本次收貨前結存存貨總成本+本次收入存貨實際成本)/(本次收貨
前結存存貨數量+本次收入存貨數量)
發出存貨的成本=發出存貨數量×當前移動加權平均單價
存貨成本差異
1、存貨成本差異額=存貨的實際成本-存貨的計劃成本
2、存貨的成本差異率=(期初存貨的成本差異額+本期收入存貨的成本差異額)/(期初存貨的計劃成本+本期收入存貨的計劃成本)×100%
3、發出存貨分攤的成本差異額=發出存貨計劃成本×存貨的成本差異率
4、發出存貨實際成本=發出存貨計劃成本+發出存貨分攤的成本差異額