稅收計算公式
1、增值稅
1)一般納稅人
應納稅額=銷項稅額-進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為16%)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
2)進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3)小規模納稅人（一般納稅人簡易計稅相同）
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率}
2、消費稅
1)一般情況
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
2)從量計徵
應納稅額=銷售數量×單位稅額
3、關稅
1)從價計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3)複合計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
4、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
（1）據實預繳的：
月（季度）預繳額=實際利潤×25%
=（會計利潤+特定業務計算的應納稅所得額-不徵稅收入-免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額-定資產加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損）×25%
（2）按上年應納稅所所得額預繳
月（季度）應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12（或4）
5、個人所得稅
1)工資薪金所得
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數
2）綜合所得（工資、薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費）
年應納稅所得額=（綜合所得-60000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除）×適用稅率-速算扣除數
專項扣除，一般指三險一金
專項附加扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出
依法確定的其他扣除：如商業健康保險
預繳個人所得稅
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受僱月份數計算。
扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：
收入-800（收入＜4000）
收入×（1-20%）（收入≥4000）
其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率（適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率）-速算扣除數
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
3)其他各項所得
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
6、其他稅收
1)城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅率
2)房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3)資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4)土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除專案
應納稅額=(每級距的土地增值額×適用稅率)-扣除專案×速算扣除數
5)契稅
應納稅額計稅依據×稅率
應納稅額的計算公式
1、增值稅計算方法
1)直接計稅法
應納增值稅額=增值額×增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他
增值專案-貨物銷售額的全值-法定扣除專案購入貨物金額
2)間接計稅法
扣除稅額=扣除專案的扣除金額×扣除稅率
①購進扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除專案金額×扣除稅率+已由受託方代收代繳的稅額
②實耗扣稅法
扣除稅額=本期實際耗用扣除專案金額×扣除稅率+已由受託方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
①銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
②進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計
小規模納稅人應納增值稅額
小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅徵收率)
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
2、消費稅額
1)從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率
①應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或徵收率)
②組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
③組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1_消費稅率)
④組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額
⑤組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
2)從量定額的計算（啤酒、黃酒、成品油）
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額
3）複合計稅（捲菸和白酒）
應納消費稅=銷售額或組成計稅價格×比例稅率+銷售數量×單位稅額
其中，組成計稅價格=(成本+利潤+銷售數量×單位稅額)/(1-消費稅率)
或，組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+銷售數量×單位稅額)/(1-消費稅稅率)
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4、個人所得稅額
個體工商戶
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
①將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額
全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數
②計算全年應納所得稅額
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
③計算當月累計應納所得稅額
當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12
④計算本月應納所得稅額
本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
5、城市建設維護稅
城市維護建設稅=（實際繳納增值稅和消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額）×稅率
6、資源稅額
從量計徵：
應納稅額=課稅數暈×單位稅額
從價計徵
應納稅額=銷售價格×稅率
或組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-稅率）
7、車船稅
1)乘人車、二輪機車、三輪機車、畜力車、人力車、腳踏車等車輛的年應納稅額的計算公式
年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額
2)載貨車年應納稅額的計算公式
年應納稅額=載貨汽車淨噸位×適用的年稅額
客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計徵車船稅。
3)客貨兩用的車應納稅額的計算公式
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的淨噸位數×適用的年稅額
4)機動船應納稅額的計算公式
機動船年應納稅額=機動船的淨噸位×適用的年稅額
5)非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
6)新購買的車輛按購期年內的余月數比例徵收車船稅計算公式
應納稅額=使用年基準稅額÷12×應納稅月份數
8、土地使用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4
9、印花稅額
1)購銷合同應納印花稅的計算應納稅額=購銷金額×3/1000
2)建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3)加工承攬合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
徵求意見稿稅率為3/10000
4)建築安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
5)財產租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6)倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7)借款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借款金額×0.5/10000
8)財產保險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9)產權轉移書據應納印花稅的計算
應納稅額=書據所載金額×5/10000
10)技術合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
11)貨物運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
新徵求意見稿稅率是3/10000
12)營業賬簿應納印花稅的計算
記載資金賬薄應納印花稅的計算公式
應納稅額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000
應納稅額=實收資本（股本）、資本公積合計金額×5/10000
新徵求意見稿稅率是 2.5/10000
10、關稅
1)進口關稅應納稅額的計算
其公式為：應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))
2)出口關稅應納稅額的計算
其公式為：出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)
稅收計算公式
1、增值稅
1)一般納稅人
應納稅額=銷項稅額-進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為16%)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
2)進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3)小規模納稅人（一般納稅人簡易計稅相同）
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率}
2、消費稅
1)一般情況
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
2)從量計徵
應納稅額=銷售數量×單位稅額
3、關稅
1)從價計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2)從量計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3)複合計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
4、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
（1）據實預繳的：
月（季度）預繳額=實際利潤×25%
=（會計利潤+特定業務計算的應納稅所得額-不徵稅收入-免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額-定資產加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損）×25%
（2）按上年應納稅所所得額預繳
月（季度）應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12（或4）
5、個人所得稅
1)工資薪金所得
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數
2）綜合所得（工資、薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費）
年應納稅所得額=（綜合所得-60000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除）×適用稅率-速算扣除數
專項扣除，一般指三險一金
專項附加扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出
依法確定的其他扣除：如商業健康保險
預繳個人所得稅
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受僱月份數計算。
扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：
收入-800（收入＜4000）
收入×（1-20%）（收入≥4000）
其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率（適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率）-速算扣除數
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
3)其他各項所得
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
6、其他稅收
1)城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅率
2)房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3)資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4)土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入-扣除專案
應納稅額=(每級距的土地增值額×適用稅率)-扣除專案×速算扣除數
5)契稅
應納稅額計稅依據×稅率
應納稅額的計算公式
1、增值稅計算方法
1)直接計稅法
應納增值稅額=增值額×增值稅稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他
增值專案-貨物銷售額的全值-法定扣除專案購入貨物金額
2)間接計稅法
扣除稅額=扣除專案的扣除金額×扣除稅率
①購進扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除專案金額×扣除稅率+已由受託方代收代繳的稅額
②實耗扣稅法
扣除稅額=本期實際耗用扣除專案金額×扣除稅率+已由受託方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
①銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
②進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計
小規模納稅人應納增值稅額
小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅徵收率)
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
2、消費稅額
1)從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率
①應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或徵收率)
②組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
③組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1_消費稅率)
④組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額
⑤組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
2)從量定額的計算（啤酒、黃酒、成品油）
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額
3）複合計稅（捲菸和白酒）
應納消費稅=銷售額或組成計稅價格×比例稅率+銷售數量×單位稅額
其中，組成計稅價格=(成本+利潤+銷售數量×單位稅額)/(1-消費稅率)
或，組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+銷售數量×單位稅額)/(1-消費稅稅率)
學習最新計算公式
學習最新計算公式
4、個人所得稅額
個體工商戶
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
①將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額
全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數
②計算全年應納所得稅額
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
③計算當月累計應納所得稅額
當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12
④計算本月應納所得稅額
本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
5、城市建設維護稅
城市維護建設稅=（實際繳納增值稅和消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額）×稅率
6、資源稅額
從量計徵：
應納稅額=課稅數暈×單位稅額
從價計徵
應納稅額=銷售價格×稅率
或組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-稅率）
7、車船稅
1)乘人車、二輪機車、三輪機車、畜力車、人力車、腳踏車等車輛的年應納稅額的計算公式
年應納稅額=車輛擁有量×適用的年稅額
2)載貨車年應納稅額的計算公式
年應納稅額=載貨汽車淨噸位×適用的年稅額
客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計徵車船稅。
3)客貨兩用的車應納稅額的計算公式
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的淨噸位數×適用的年稅額
4)機動船應納稅額的計算公式
機動船年應納稅額=機動船的淨噸位×適用的年稅額
5)非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
6)新購買的車輛按購期年內的余月數比例徵收車船稅計算公式
應納稅額=使用年基準稅額÷12×應納稅月份數
8、土地使用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12(或)4
9、印花稅額
1)購銷合同應納印花稅的計算應納稅額=購銷金額×3/1000
2)建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3)加工承攬合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
徵求意見稿稅率為3/10000
4)建築安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
5)財產租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6)倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7)借款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借款金額×0.5/10000
8)財產保險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9)產權轉移書據應納印花稅的計算
應納稅額=書據所載金額×5/10000
10)技術合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
11)貨物運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
新徵求意見稿稅率是3/10000
12)營業賬簿應納印花稅的計算
記載資金賬薄應納印花稅的計算公式
應納稅額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]×5/10000
應納稅額=實收資本（股本）、資本公積合計金額×5/10000
新徵求意見稿稅率是 2.5/10000
10、關稅
1)進口關稅應納稅額的計算
其公式為：應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))
2)出口關稅應納稅額的計算
其公式為：出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)