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  • 1 # 愛瑜伽的老阿姨

    答案是不可以。

    舉個栗子。

    A企業為增值稅一般納稅人。2018年3月份,取得銷項稅額為100萬元,進項稅額為20萬元。那麼2018年4月份徵期申報增值稅時,應交納增值稅=100-20=80萬元。

    再舉個栗子。

    A企業為增值稅一般納稅人。2018年4月份取得銷項稅額20萬元,進項稅額為110萬元。2018年5月份徵期時,申報增值稅應納稅額=20一110=-90萬元,應納稅額為負數,所以當期應納稅額為零,當期留抵稅額為90萬元,留作以後抵扣銷項稅額。

    從以上兩個例子我們可以看出。增值稅一般納稅人企業當期應納稅額等於當期銷項稅額減當期進項稅額。因此當期銷項稅額大於當期進項稅額時,就產生了應納增值稅款。應該在次月徵期結束前向稅務機關繳納。不允許用以後月份的進項稅額來抵扣本期的銷項稅額。

    如果企業資金緊張的確繳納不上,但也應該如實申報當期應納增值稅,可以向主管國稅機關提出申請,延期繳納增值稅,但是要徵收每天萬分之五的滯納金。

    有兩個補救辦法:

    一、可以統計一下本企業是否還有應收回的進項增值稅專用發票未收回,如果在2018年4月份徵期前收回了2018年3月份銷售方開具的進項增值稅專用發票,採用勾選的辦法也可以申報到4月份的徵期中。這樣應納增值稅額就減少了。

    二、檔案規定:本期欠繳的增值稅額,可以用以後的留抵稅額抵頂,但在抵頂前的滯納金還是要繳納的。看以上兩個栗子2018年3月份欠繳增值稅80萬元,2018年4月份有留抵稅額90萬元,可以用4月份留抵稅額80萬元抵繳3月份的欠稅數。那麼4月份就餘下10萬元的留抵稅額了。

    但是要提醒各位納稅人,欠繳稅款徵收滯納金後,要影響下一年的企業信用等級評定。將來隨著經濟的發展,納稅人的信用等級會越來越受到社會上的重視。所以你一定要三思。

  • 2 # v蓋子668

    答案是不可以!進項稅額是納稅人購進貨物或接收勞務所支付或負擔的增值稅額,進項稅額的大小直接影響納稅人應納稅額的多少。

    增值稅專用發票認證是進項稅額抵扣的前提。納稅人必須在規定的期限內進行認證並申請抵扣進項稅額。進項稅額抵扣時間影響納稅人不同納稅期應納稅額。關於進項稅額的抵扣時間,總得原則是:進項稅額的抵扣不得提前。稅法對不同扣稅憑證的抵扣時間做了詳細的規定。

    增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票(現為貨物運輸業增值稅專用發票)和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,並在認證透過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。自2013年7月1日起,增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬於增值稅抵扣範圍的海關繳款書,需經稅務機關稽核比對相符後,其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

  • 3 # 郗郗稅稅

    不可以。

    因為納稅申報期是一月一申報,下個月發票開出來前,本月的申報期已經截止。除非未來一般納稅人改成季度申報才可能出現本月的票不夠抵扣,使用下個月抵扣。

    但是這種情況國家不大可能允許,因為增值稅是中國財政收入的大專案。一般納稅人實行季報會延緩稅金入庫,造成國庫收支紊亂。

  • 4 # 莫鞥萌

    不可以,沒有進項發票夠與不夠這個說法,只要有銷售產品就要計提銷項稅金,就是這月沒有進項稅,該交增值稅還是要交增值稅,這月銷項稅金大,進項稅金小,這月是多交稅了,如果下月銷項稅金小,而進項稅金遠大於銷項稅金,是可以留抵的,可以以後月份抵減銷項稅金,一個月抵扣不完,可以以後月份繼續抵扣。

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