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  • 1 # 使用者1587133395689

    小規模納稅人賬務操作流程:

    1、 繳稅憑證處理

    借:應交稅金-增值稅3%

    其他應交款-教育費附加

    貸:銀行存款

    2、 費用憑證

    借:管理費用-明細

    貸:現金或銀行存款

    3、社保及住房公積金

    借:管理費用-社保類

    貸:銀行存款

    若沒有提供扣個人依據,先全額下費用,彙算清繳在做調整

    4、工資

    (1)計提

    借:管理費用-工資

    貸:應付工資

    (2)發放工資

    借:應付工資

    貸:其他應收款-社保等

    應交稅金-個人所得稅

    現金

    營業外收入(單位內部罰款)

    應附:工資表 兩張憑證可以合併

    5、 計提折舊

    學會使用財務軟體中的固定資產模組

    借:管理費用-折舊

    貸:累計折舊

    6、 往來收款

    借:銀行存款或現金

    貸:應收賬款 –明細或其他

    往來明細設定要點

    經常銷售客戶建立明細

    非經常銷售客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)

    7、 往來付款

    借: 應付賬款 –明細或其他

    貸:銀行存款或現金

    往來明細設定要點

    經常採購客戶建立明細

    非經常採購客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)

    8、 進貨

    借:庫存商品-明細

    貸:銀行存款

    現金

    應付賬款-明細或其他

    公司在月底結轉成本時,如果庫存為負數時,應該暫估入庫。要定期督促企業取得發票(也可以開具少量收據)。

    借:庫存商品-明細

    貸: 應付賬款-暫估入庫

    9、 銷貨

    借:現金

    銀行存款

    應收賬款-明細或其他

    貸:商品銷售收入-明細

    應交稅金-增值稅3%

    計算收入的計算:商品銷售收入=開票金額/1.03

    增值稅=開票金額-商品銷售收入

    10、 計提城建稅金及附加

    借:主營業務稅金及附加

    貸:應交稅金--城建稅

    其他應交款-教育費附加

    稅金的計算:

    城建稅=-增值稅*7%

    教育費附加=增值稅*3%

    11、 計提所得稅

    借:所得稅

    貸:應交稅金-應交企業所得稅

    繳納時:借:應交稅金-應交企業所得稅

    貸:銀行存款

    簡化處理方法:借:所得稅

    貸:銀行存款

    12、 結轉成本

    借:主營業務成本

    貸:庫存商品-明細

    要求客戶編製成本表控制在收入的90%以內

    13、 收入結轉損益

    借:主營業務收入

    其他業務收入

    營業外收入

    貸:本年利潤

    14、 成本費用結轉損益

    借:本年利潤

    貸:主營業務成本

    主營業務稅金及附加

    其他業務成本

    管理費用

    營業費用

    財務費用

    所得稅

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