小規模納稅人賬務操作流程:
1、 繳稅憑證處理
借:應交稅金-增值稅3%
其他應交款-教育費附加
貸:銀行存款
2、 費用憑證
借:管理費用-明細
貸:現金或銀行存款
3、社保及住房公積金
借:管理費用-社保類
若沒有提供扣個人依據,先全額下費用,彙算清繳在做調整
4、工資
(1)計提
借:管理費用-工資
貸:應付工資
(2)發放工資
借:應付工資
貸:其他應收款-社保等
應交稅金-個人所得稅
現金
營業外收入(單位內部罰款)
應附:工資表 兩張憑證可以合併
5、 計提折舊
學會使用財務軟體中的固定資產模組
借:管理費用-折舊
貸:累計折舊
6、 往來收款
借:銀行存款或現金
貸:應收賬款 –明細或其他
往來明細設定要點
經常銷售客戶建立明細
非經常銷售客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)
7、 往來付款
借: 應付賬款 –明細或其他
貸:銀行存款或現金
經常採購客戶建立明細
非經常採購客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)
8、 進貨
借:庫存商品-明細
應付賬款-明細或其他
公司在月底結轉成本時,如果庫存為負數時,應該暫估入庫。要定期督促企業取得發票(也可以開具少量收據)。
貸: 應付賬款-暫估入庫
9、 銷貨
借:現金
銀行存款
應收賬款-明細或其他
貸:商品銷售收入-明細
應交稅金-增值稅3%
計算收入的計算:商品銷售收入=開票金額/1.03
增值稅=開票金額-商品銷售收入
10、 計提城建稅金及附加
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--城建稅
稅金的計算:
城建稅=-增值稅*7%
教育費附加=增值稅*3%
11、 計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業所得稅
繳納時:借:應交稅金-應交企業所得稅
簡化處理方法:借:所得稅
12、 結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品-明細
要求客戶編製成本表控制在收入的90%以內
13、 收入結轉損益
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸:本年利潤
14、 成本費用結轉損益
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務成本
管理費用
營業費用
財務費用
所得稅
小規模納稅人賬務操作流程:
1、 繳稅憑證處理
借:應交稅金-增值稅3%
其他應交款-教育費附加
貸:銀行存款
2、 費用憑證
借:管理費用-明細
貸:現金或銀行存款
3、社保及住房公積金
借:管理費用-社保類
貸:銀行存款
若沒有提供扣個人依據,先全額下費用,彙算清繳在做調整
4、工資
(1)計提
借:管理費用-工資
貸:應付工資
(2)發放工資
借:應付工資
貸:其他應收款-社保等
應交稅金-個人所得稅
現金
營業外收入(單位內部罰款)
應附:工資表 兩張憑證可以合併
5、 計提折舊
學會使用財務軟體中的固定資產模組
借:管理費用-折舊
貸:累計折舊
6、 往來收款
借:銀行存款或現金
貸:應收賬款 –明細或其他
往來明細設定要點
經常銷售客戶建立明細
非經常銷售客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)
7、 往來付款
借: 應付賬款 –明細或其他
貸:銀行存款或現金
往來明細設定要點
經常採購客戶建立明細
非經常採購客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)
8、 進貨
借:庫存商品-明細
貸:銀行存款
現金
應付賬款-明細或其他
公司在月底結轉成本時,如果庫存為負數時,應該暫估入庫。要定期督促企業取得發票(也可以開具少量收據)。
借:庫存商品-明細
貸: 應付賬款-暫估入庫
9、 銷貨
借:現金
銀行存款
應收賬款-明細或其他
貸:商品銷售收入-明細
應交稅金-增值稅3%
計算收入的計算:商品銷售收入=開票金額/1.03
增值稅=開票金額-商品銷售收入
10、 計提城建稅金及附加
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--城建稅
其他應交款-教育費附加
稅金的計算:
城建稅=-增值稅*7%
教育費附加=增值稅*3%
11、 計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業所得稅
繳納時:借:應交稅金-應交企業所得稅
貸:銀行存款
簡化處理方法:借:所得稅
貸:銀行存款
12、 結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品-明細
要求客戶編製成本表控制在收入的90%以內
13、 收入結轉損益
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸:本年利潤
14、 成本費用結轉損益
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務成本
管理費用
營業費用
財務費用
所得稅