本月附加稅是不是可以零申報要看本月是不是有增值稅、消費稅需要繳納。本月只要有應繳增值稅、消費稅就要同時申報繳納附加稅。

附加稅，包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加，是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人徵收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅款為計稅依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

關於提問中說“本月欠增值稅，下月用期末留抵稅額抵欠稅“的說法，可以參考以下增值稅的當期應納稅額計算方法來確定是否準確。

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。根據本問題提及“期末留抵……”可推定，提問所涉及的納稅主體是一般納稅人。一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為適用一般計稅方法計稅。其計算公式是：

當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

一般納稅人在計算出銷項稅額和進項稅額後就可以得出實際應納稅額。為了正確計算增值稅的應納稅額，在實際操作中還需要掌握計算應納稅額的時間限定。

為了保證計算應納稅額的合理、準確性，納稅人必須嚴格把握當期進項稅額從當期銷項稅額中抵扣這個點。“當期”是指納稅機關依照稅法規定對納稅人確定的納稅期限。只有在納稅期限內實際發生的銷項稅額、進項稅額，才是法定的當期銷項稅額或當期進項稅額。目前，有些納稅人為了達到逃避納稅的目的，把當期實現的銷售額隱瞞不記賬或滯後記賬，以減少當期銷項稅額，或者把不是當期實際發生的進項稅額（上期結轉的進項稅額除外）也充作當期進項稅額，以加大進項稅額，少納稅甚至不納稅，這都是違反稅法規定的行為。為了制止這種違法行為，稅法首先對應納銷售行為應計入當期銷項稅額以及抵扣的進項稅額的時間作了限定。

1.計算銷項稅額的時間限定。

納稅人在什麼時間計算銷項稅額，《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》及“營改增通知”都作了嚴格的規定。如，採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥託收手續的當天……等等，以保證準時、準確記錄和核算當期的銷項稅額。

2.增值稅專用發票進項稅額抵扣的時間限定。

取消增值稅發票認證。一般納稅人取得增值稅發票（包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票）後，可以自願使用增值稅發票選擇確認平臺查詢、選擇用於申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發票資訊。

3.海關進口增值稅專用繳款書進項稅額抵扣的時間限定。

自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬於增值稅扣稅範圍的海關進口增值稅專用繳款書，需經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

增值稅一般納稅人取得2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

4.未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣的處理方法。

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票以及海關進口增值稅專用繳款書，未在規定期限內到稅務機關辦理認證（按規定不用認證的納稅人除外）或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

當然不可以了。

附加稅費是根據主稅種附徵的，計稅依據是當期應納的增值稅和消費稅的稅款。

附加稅費的計算繳納方法

附加稅費包括城市維護建設稅，教育費附加和地方教育費附加，這三項稅費的計算依據是當期應納的增值稅和消費稅的稅款之和。

當期如果已經申報了增值稅和消費稅，行成了應納稅額，附加稅費的申報表會自動帶出，行成附加稅費的應納稅額。

這裡需要指出的是，這裡的計稅依據是應納稅額，並不是實際繳納稅額。

試想一下，如果計稅依據是增值稅和消費稅的實際繳納稅額，那麼很多納稅人就可以明目張膽的欠稅，附加稅費就可以理所當然的不交了。這麼大的漏洞，國家怎麼可能會讓你去鑽呢！

當然了也有一種特殊情況，欠了增值稅，可以不用交教育費附加和地方教育費附加

假如當期銷售額不超過10萬元/月或者30萬/季度，那麼教育費附加和地方教育附加是可以免除的。但是，城建稅還是要交的。

檔案依據根據財稅【2016】12號

自2016年2月1日起，按月納稅的銷售額或者營業額不超過10萬（按季不超過30萬）的納稅義務人，免徵教育費附加，地方教育費附加。