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  • 1 # 不怕小貓

    一般納稅人月銷售額10萬以下,不能免增值稅;只有小規模納稅人月銷售額不超過10萬(或季度不超過30萬元)免增值稅。

    一般納稅人:

    一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。

    1,當月銷項稅額>進項稅額,需要按差額交增值稅;

    2,當月銷項稅額=進項稅額,應交增值稅=0;

    3,當月銷項稅額<進項稅額,當月不需要繳納增值稅,多餘多進項稅額可以留到以後月份抵扣。

    所以,一般納稅人應交增值稅不僅跟當月銷售的銷項稅額有關,還和當月採購和其他費用的進項稅額有關。

    小規模納稅人:

    小規模納稅人的徵收率是3%,採購或相關費用的進項稅額不能抵扣

    應交增值稅=銷售收入*3%

    小規模納稅人月銷售額不超過10萬(或季度不超過30萬元)免增值稅。

    小規模納稅人若需要繳納增值稅,需要繳納的城建稅、印花稅等也可以減半徵收。

    對於新設立公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人,應該根據所涉及的行業(稅率不同),上下游企業的特點(是否需要和能否拿到增值稅專用發票),核算哪個合算選擇。

  • 2 # 徐海峰Xhf

    根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的相關規定:2019年1月1日至2021年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免徵增值稅。所以月銷售額在10萬元及以下(季度銷售額未超過30萬元)的免徵增值稅,適用於增值稅小規模納稅人。

    按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。本公告下發前已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還。

    小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產,應按其納稅期、本公告第六條以及其他現行政策規定確定是否預繳增值稅;其他個人銷售不動產,繼續按照現行規定徵免增值稅。

    小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後,可以向主管稅務機關申請退還。

    小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,2019年第一季度銷售額未超過30萬元),但當期因代開普通發票已經繳納的稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。

    小規模納稅人月銷售額超過10萬元的,使用增值稅發票管理系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續使用現有稅控裝置開具發票;已經自行開具增值稅專用發票的,可以繼續自行開具增值稅專用發票,並就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅。

  • 3 # 去中心世界

     政策依據:《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》(財稅(2016)12號)第一條規定:“將免徵教育附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍由現月銷售額或營業額不超過三萬,季銷售額或營業額不超過10萬的繳納義務人擴大到月銷售或營業額不超過10萬,季銷售額或營業額不超過30萬的繳納義務人。”

  • 4 # 龍門賬

    非請自來。

    不好意思。通常情況下,無論一般納稅人銷售額多少都需要計算銷項稅額,不徵稅及免徵增值稅的情形除外。

    我們知道,增值稅納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人。登記為一般納稅人的企業,都具有一定的規模(年銷售額超500萬元),按這樣的邏輯基本上不存在月均銷售額為10萬元以下的情形。

    另外,一般納稅人多采用一般計稅方法計稅,也就是經常說的銷項稅額扣除進項稅額後的餘額為應納稅額。按這樣的計算公式,某些月份銷售額不高,進項稅額大於銷項稅額時,不用繳納增值稅。如本題說的銷售額10萬元,以最高稅率13%計算,銷項稅額為1.3萬元;假設有可抵扣的進項稅額1.3萬元以上,當期也無須繳納增值稅。一定程度上相當於“免徵增值稅”。

    對一般納稅人而言,雖然不像小規模納稅人那樣適用惠普性稅收減免政策,即月銷售額10萬元以下免徵增值稅。但是,如上述銷項稅額小於進項稅額,形成留抵,符合規定也可以申請退稅,也是不錯的優惠措施。

    大概就是這樣了,閃了。

  • 5 # 簡淨軒語

    一般納稅人,即使銷售額再低,也不能享受月銷售額10萬以下,免徵增值稅的優惠政策。

    一般納稅人有一般計稅方法,也有簡易計稅方法。大部分選擇納稅身份為一般納稅人的都是採用一一般計稅方法,即用當期銷項,減去當期認證的進項,如果有餘額,就是當期應交增值稅,如果餘額為負數,說明進項大於銷項,形成增值稅留抵稅額,可以在下個月繼續抵扣。

    所謂的簡易徵收,就是銷售額乘以徵收率。比如銷售使用過的固定資產,這個固定資產的進項稅額在當時不允許抵扣,或者沒有抵扣進項稅額,那就可以按照簡易徵收計算增值稅了。要想省點錢,最後談定的價格一定是含稅的,那麼在申報時,就要還原成不含稅金額申報,比如處理一臺裝置,談定的價格是13000元,換算成不含稅的就是13000/1.03=12621,稅額379元。相比13%的稅率,那可不是省了一點點啊,但13%稅率的,也是曾經抵扣了進項稅的。採用簡易徵收的,還有其他情形,在此不一一贅述。

    財稅2019 13號檔案,享受增值稅暫免的只是針對小規模納稅人。一般納稅人不在此列。不過符合條件的一般納稅人可以申請轉回到小規模納稅人,就可以享受這個優惠政策了。一般納稅人看起來比較“悲催”,只能享受企業所得稅的優惠政策了。

  • 6 # 財會小童

    今年隨著深化增值稅改革的進一步推進,又出臺了很多新的稅收優惠政策。其中,這10萬/月的免徵額,就引起了很多的關注。到底企業能不能享受,什麼情況下能享受,也是業主比較關心的問題。

    這10萬/月的免徵額,是針對進行過稅務登記的小規模納稅人的。不包括一般納稅人,也沒有包括未進行稅務登記的個人。

    即使是對於小規模納稅人而言,也是有條件的,包括:

    1. 開的是普票而不是專票,如果是專票,不管是稅務代開的,還是自開的,那麼下家可以抵扣了,上家也自然不能免稅;

    2. 10萬是指的不含稅銷售額;

    3. 如果是按照季度來計算的,那麼整個季度不超過30萬元的營業額,也是可以享受免徵的。

    對於一般納稅人,一是本身的體量比較大,年應稅銷售額500萬以上,也很難做到月度10萬或者季度30萬,另外其徵收方法也是銷項-進項,不存在起徵點的問題。

    但是,對於一般納稅人而言,優惠政策也是不少的。總結起來,主要有四個方面。

    1. 稅率下降。今年,減稅並檔工作進一步推進,很多行業也是享受到了利好。比如製造業的16%將為13%,運輸業的10%將為9%等。

    2. 擴大抵扣。包括不動產的一次性抵扣,旅客運輸發票納入抵扣範圍等等。

    3. 加計抵減。對郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的納稅人,可以享受加計抵減政策。

    4. 留底退稅。對滿足一定條件的企業,可以進行留底退稅。這無疑給企業帶來了資金流的好處。

    並且,對於一般納稅人,還可以考慮是否適用特殊的優惠政策,比如是否可以申請滿足簡易徵收的條件,是否滿足特殊行業或者專案的即徵即退要求等等。各個企業和不同的情況有各自適用的政策,只要充分運用,都可以給企業帶來實惠。

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