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  • 1 # 馬博財稅閒談

    前面有很多回答說徵營業稅的,都是抄以前答案,現在營業稅改為增值稅,營業稅已退出歷史舞臺。

    個人出租房屋涉及哪些稅款?稅率多少?怎麼計算?

    個人出租房屋,包括出租住房(住宅)和非住房(商鋪、寫字樓等)。

    出租房屋稅收有兩種徵管模式:分稅種徵收和綜合徵收。

    先來看看分稅種情況下,個人出租房屋涉及哪些稅種、稅率多少?

    具體稅收政策如下:

    一、房產稅

    1.房產出租的,以房產租金收入為房產稅的計稅依據。依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12% ;

    2.自2008年3月1日起,對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率徵收房產稅;

    3.房產出租的,計徵房產稅的租金收入不含增值稅;

    4.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人,依照房產餘值代繳納房產稅。

    二、個人所得稅

    1.個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”專案計算繳納個人所得稅,稅率為20%;

    2.對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率徵收個人所得稅 ;

    3.個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅,計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅;

    4.財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為:

    (1)財產租賃過程中繳納的稅費;

    (2)由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用,以每次800元為限,一次扣除不完的,准予在下一次繼續扣除,直至扣完為止;

    (3)稅法規定的費用扣除標準。財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用。

    三、增值稅

    月租金10萬以下免增值稅,超過徵稅。

    1.其他個人出租其取得的不動產(不含住房),應按照5%的徵收率計算應納稅額

    2.個人出租住房,應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額

    3.採取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入不超過3萬元的,可享受免徵增值稅優惠政策

    4.個人出租不動產,申請代開增值稅普通發票或者增值稅專用發票。(注:開具專用發票則不能享受前述免徵增值稅優惠政策)

    四、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

    1.城市維護建設稅:按照實際繳納的增值稅為計稅依據,市區7%,縣城和鎮5%,鄉村1%

    2.教育費附加:按照實際繳納的增值稅為計費依據,徵收率為3%

    3.地方教育費附加:按照實際繳納的增值稅為計費依據,徵收率為2%或1%,按照當地規定。

    五、城鎮土地使用稅

    1.在開徵範圍內,以實際佔用的土地面積為計稅標準,按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人徵收,城鎮土地使用稅適用地區幅度差別定額稅率。

    2.自2008年3月1日起,對個人出租住房,不區分用途,免徵城鎮土地使用稅。

    六、印花稅

    1.出租房屋按照“財產租賃合同”稅目繳納印花稅,立合同人按租賃金額千分之一貼花,稅額不足一元的按一元貼花。

    2.自2008年3月1日起,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,印花稅免徵

    總結:相比出租非住房,個人出租住房有不少稅收優惠政策,比如個稅實行10%的優惠稅率,再加上費用扣除,租金個稅徵收率不到8%,而房產稅減按4%來徵稅,增值稅通常能免徵,這樣算下來,出租住房的稅負約佔租金收入的12%。

    綜合徵收率下的稅負:

    目前不少地方實際上對房租收入採取綜合徵收率,各地設定並不一致。比如北京、上海等地按5%來徵稅,也有一些地方根據租金收入不同,設定了4%~8%的不同徵收率。

    需要了解當地的綜合徵收政策。

  • 2 # 素問經濟

    去稅務局代開發票,國地稅合併之後去哪兒都可以。商鋪比較貴,住宅比較便宜。

  • 3 # 宋宵因

    現在大多數城市都有專門帶來房租發票的地方,把增值稅附加稅個稅等打包在一起,一般來說稅率不超過3%。

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