稅務籌劃就是透過預先的設計和安排，在稅法允許的範圍內，合理降低企業稅負。對於併購交易，透過稅務籌劃可以合理降低併購成本，實現交易效益最大化。併購交易的稅務籌劃與標的公司的稅務情況相關，與交易的結構設計有關，因此，企業在找到合適的潛在標的公司時便可以開始考慮稅務籌劃。

企業根據併購標的公司的情況，識別潛在的稅務關注點，如標的公司稅務架構的基本情況以及投資退出戰略的稅務分析。企業透過稅務盡調了解被購買企業的重大稅務風險及影響，評估標的公司是否存在節稅併購規劃的可能。

一、稅務籌劃應主要關注哪些因素

1、是否有相關稅收優惠政策，例如被收購企業是否處於稅收優惠地區或行業。2、核心業務是否已經做到稅務效率最大化。3、是否存在具有價值的稅務資產，例如未抵扣完的稅務虧損。4、是否存在可以透過合理的關聯交易及轉讓定價安排降低併購後企業整體稅負的空間。

二、企業重組的稅務處理方式有哪些

企業重組的稅務處理有一般性稅務處理和特殊性稅務處理。一般性稅務處理即在重組交易時需按公允價值確認重組所得或損失並計算繳納企業所得稅，重組各方應以公允價值作為重組所涉及的股權或資產的計稅基礎。特殊性稅務處理是交易中股權支付部分暫不確認有關資產轉讓所得或損失，待相關股權再次被轉讓並且不符合特殊稅務處理規定時才產生現時納稅義務。

三、企業重組同時符合哪些條件的，才適用特殊性稅務處理規定

1、具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。2、股權收購中，收購企業購買的股權不低於被收購企業全部股權的50%；資產收購中，受讓企業收購的資產不低於轉讓企業全部資產的50%。3、企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。4、重組交易對價中涉及股權支付金額不低於其交易支付總額的85% 。5、企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。交易各方應在該併購業務完成當年企業所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面備案資料，證明其符合特殊性重組規定的條件。企業未按規定書面備案的，不得按特殊重組業務進行稅務處理。

四、企業間重組如果以劃撥方式進行，稅務處理方式如下

對於100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按帳面淨值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款。

首先，納稅籌劃並不是偷稅漏稅的手段，相反這些活動反而有利於企業經濟運營。既不違法又能減輕稅負的行為。

稅務籌劃在企業經營的作用是用來提高企業的管理水平，但是大多數企業在後期進行納稅籌劃的時候都會故意增加運營成本，這是納稅籌劃的主要方式之一。

納稅籌劃還可以用來減輕企業稅負情況，增加企業利益。比如，負債籌資中的借款可以在稅前抵扣，以這種方法降低利潤，減輕稅負。

稅務籌劃還可以在企業投資過程中起到積極的作用 比如企業在投資過程中可以選擇多種方式的投資，不同企業之間的稅收標準也不同，但總體而言，合夥企業在繳稅方面比較有優勢。

1)沉重的稅收也讓企業不堪重負，有許多企業為了生存不惜做出違法的行為，而稅務籌劃則給我們提供了一個合法的途徑，有利於減少企業自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發生，強化我們的納稅意識。

2)稅務籌劃有助於納稅人實現經濟利益最大化，可以減少現金流出，延遲現金流出時間，利用貨幣的時間價值獲得一筆沒有成本的資金，提高資金的使用效益，實現公司利益最大化。

3)有利於國家的完善稅制建設，首先稅務籌劃的前提條件就是遵守法律，有利於貫徹國家稅法，可以增加國家稅收。其次，稅務機關可以透過對納稅人的行為，瞭解到稅法中不合理的地方，進而對其進行補充、修改和完善。

4)隨著經濟形式多元化的發展等各種因素的影響，納稅人涉稅風險也越來越大。稅務籌劃可以最大限度地降低涉稅風險，甚至達到涉稅零風險。

綜上所述，進行稅務籌劃對企業而言具有重大的意義，不僅能夠提高企業自身的經濟效益和企業的經營管理水平，還有利於壯大企業實力和競爭力，對企業的發展“百利而無一害”。